在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：A.由于不具备必备技能，因此不开展这项业务 B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习 C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务 D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围
题目
在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：
A.由于不具备必备技能，因此不开展这项业务
B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习
C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务
D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围
B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习
C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务
D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围
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第1题：
如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准
B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层
C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围
D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作答案：C解析： -
第2题：
某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？Ⅰ．改变已批准的审计计划应对范围限制。Ⅱ．实施审计计划，包括咨询审计。Ⅲ．与董事会会面，没有高级管理层在场。Ⅳ．分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：B解析：Ⅰ．不正确。已批准的审计计划不能被改变。Ⅱ．正确。实施审计计划由首席审计执行官决定。Ⅲ．正确。《实务公告》\"1110-1-组织的独立性\"规定：董事会的职能主要包括接受首席审计执行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与首席审计执行官进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性）。Ⅳ．不正确。分派审计师参与某领域的业务，而该审计师最近在该领域工作，将产生潜在的利益冲突，所以不应该这样做或被披露。 -
第3题：
某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间，那么该首席审计执行官认为，在何时做出修订时间预算的决定是合理的：A.在发现某些需要进一步测试的审计发现时
B.当发现现有的时间确实不能完成审计活动时
C.当审计工作小组的人员发生大的变动时
D.在初步调查业务完成时答案：D解析：应该在初步调查业务，编制审计方案后，应该对时间预算进行评估，以确定预算的时间是否合理、是否需要修订。 -
第4题：
某首席审计执行官为了保证该次审计业务实施时保持公司积极的氛围，他计划实施一项可以大量节约潜在成本的确认业务，并且在发现消极的审计发现时不体现在最终报告中，则该名首席审计执行官的做法：A.因为删除了消极的审计发现而违反了《标准》的相关规定
B.为达到审计效果在咨询审计委员会前改变了审计业务是合理的
C.计划实施的节约成本的确认业务是不合理的
D.以上说法均不正确答案：A解析：删除消极的审计发现是违反《标准》的相关规定的，而且改变审计业务的重心应该在改变审计章程或者咨询审计委员会的相关意见之后，但是计划事实可以大量节约潜在成本的确认业务是没有问题的。 -
第5题：
审计涵盖关键业务领域的灾难恢复计划时，IS审计师发现该计划没有包括全部系统。那么，IS审计师最为恰当的处理方式是（）。
- A、推迟审计，直到把全部系统纳入DRP
- B、知会领导，并评估不包含所有系统所带来的影响
- C、中止审计
- D、按照现有的计划所涵盖的系统和范围继续审计，直到全部完成
正确答案:B -
第6题：
首席审计执行官在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，认为现有的人员不完全具备完成这项工作的技能，对此情况，符合审计计划标准的最佳做法是：（）
- A、向外部专家咨询或利用外部资源协助
- B、由于不完全具备完成这项工作的技能，所以不再实施审计
- C、对内部审计人员进行培训
- D、在能力范围内进行审计
正确答案:A -
第7题：
在对某个高风险领域的特定审计项目制订计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：（）
- A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计。
- B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习。
- C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。
- D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
正确答案:C -
第8题：
首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）
- A、在能力范围内进行审计
- B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
- C、对内部审计师进行相关培训
- D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务
正确答案:D -
第9题：
单选题《标准》强调必须对内部审计师的工作实施监督，下列关于监督的说法中不正确的是：（）A首席审计执行官或其指定人员对业务提供适当的督导。督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程
B首席审计执行官对业务的督导负全面的责任
C适当的督导证据应予记录并保留
D督导过程不包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》“业务的督导”的内容：督导过程包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力 -
第10题：
单选题在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是（）A由于不具备必备技能，因此不开展这项业务
B考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
C将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
D实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）A在能力范围内进行审计
B由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
C对内部审计师进行相关培训
D聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。根据《标准》和《实务公告》“业务资源的分配”的内容，恰当的审计计划应当包括对外部资源支持的考虑，所以选项D正确。 -
第12题：
单选题审计涵盖关键业务领域的灾难恢复计划时，IS审计师发现该计划没有包括全部系统。那么，IS审计师最为恰当的处理方式是（）。A推迟审计，直到把全部系统纳入DRP
B知会领导，并评估不包含所有系统所带来的影响
C中止审计
D按照现有的计划所涵盖的系统和范围继续审计，直到全部完成
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容。
B.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。
C.推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师时再开始此业务。
D.继续该笔业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自我评价为准。答案：B解析：A，不正确。这将影响审计结论。B，正确。当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。C，不正确。这将影响审计时间。D，不正确。这将影响审计结论。 -
第14题：
某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？A.对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
B.尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。答案：C解析：A、不正确，由于内部审计部门根本没有开展过类似业务，所以利用现有资源立即开始业务不符合职业审慎和胜任原则。B、不正确，因为不熟悉业务就取消业务不符合内部审计应有的职责。C、正确。不具有与审计项目相关的能力就可以雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务，本选项最优，符合经济性和胜任原则。D、不正确，本答案可以作为次优解。在内部审计人员缺乏这类技能的情况下，首席审计执行官可以对审计人员进行技术培训以满足审计业务的胜任要求。但该业务销售活动量小价高，增长前景有限，雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务是最合适的。 -
第15题：
某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
B.该审计人员开展的工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
C.A和B均是。
D.A和B均不是。答案：A解析：A正确。根据《标准》第1210条，内部审计师各司其职时应该拥有必须的知识、技能和其他能力。内部审计机构作为一个集体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。可见，在该审计人员既无现金管理方面的经验也无审计经验的情况下，由精通该领域审计的高级审计师监督和指导其工作是一种比较恰当的做法。B不正确。由该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并直接向首席审计执行官报告工作。这意味这由他担任主要的审计工作，将可能影响审计工作质量和审计目标的实现。也不符合《标准》对内部审计师“各司其职”的胜任能力的要求。C不正确。见题解A和B。D不正确。见题解A和B。 -
第16题：
为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求
C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合
D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求答案：A解析： -
第17题：
以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。
- A、批准首席审计执行官的任免
- B、制定年度业务工作计划
- C、批准业务工作方案
- D、为具体的业务报告确定恰当的结论
正确答案:A -
第18题：
下列选项中，属于审计委员会的恰当职责的是：（）
- A、审核该组织的采购职能。
- B、对具体的业务安排提出建议。
- C、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
- D、为确定会计师事务所胜任能力，审核其业务记录。
正确答案:C -
第19题：
首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
- A、与组织治理有关的问题。
- B、以前审计业务的结果。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、主要的运营变动。
正确答案:C -
第20题：
单选题首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）A与组织治理有关的问题。
B以前审计业务的结果。
C内部审计师的实用技能。
D主要的运营变动。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。所以选择C. -
第21题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第22题：
单选题审计企业的业务不间断计划时，IS审计师发现业务不间断计划（BCP）中只涵盖了关键的业务，那么IS审计师（）。A应该建议该计划扩大，以涵盖全部业务
B评估部分业务没有纳入该计划所带来的影响
C向IT经理汇报这个问题
D重新定义、划定关键业务
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题首席审计执行官在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，认为现有的人员不完全具备完成这项工作的技能，对此情况，符合审计计划标准的最佳做法是：（）A向外部专家咨询或利用外部资源协助
B由于不完全具备完成这项工作的技能，所以不再实施审计
C对内部审计人员进行培训
D在能力范围内进行审计
正确答案： A解析： 《标准》1210.A1规定，"当内部审计师缺乏完成全部或部分业务所必需的知识、技能或其他能力时，首席审计执行官必须向他人寻求充分的专业建议和协助"。所以选项A正确。