作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计执行官会发现哪项行动有用？A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标。 B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们。 C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题。 D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因。
题目
作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计执行官会发现哪项行动有用？
A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标。
B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们。
C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题。
D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因。
B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们。
C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题。
D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因。
相似考题
参考答案和解析
答案：A
解析：
A、正确。采访高级管理层和董事会主席对获得管理层关于实现目标中最小化风险的定性的信息是最有用的。比起得出封闭问题的详细答案，促进采访者表达对风险的观点，或者用已确定风险的信息引起他们的注意，这是对首席审计执行官更好的信息。
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第1题：
某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题。
B.若分歧不能消除，则向董事会报告。
C.与首席执行官与财务总监一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案。
D.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本－效益审计。答案：D解析：A、不正确。与董事会会面确保章程的批准是恰当的内部审计活动。章程应该具体地界定内部审计活动的目标、权限和职责，包括对有关记录的接触。B、不正确。实务公告1130-1，最好以书面方式将审计范围限制及其潜在影响向董事会通报。C、不正确。首席审计执行官应当向高级管理层和董事会报告内部审计活动的计划和资源要求，包括重大的临时性变化，供高级管理层和董事会审查、批准实务公告2020一1。因此，如果管理层批准了业务工作计划，还应能够保证与业务客户的合作。D、正确。威胁业务客户是不恰当的。首席审计执行官制定的以风险为基础的计划应确定与组织的目标保持一致的内部审计活动的重点（《标准》2010）。通过与业务客户的合作，取得经营收益，在制定业务工作计划时应优先考虑（实务公告2010-1） -
第2题：
首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是：A.确定内部审计业务范围所面临的限制
B.指出对内部审计人员的未来需求
C.沟通内部审计部门关于严重风险领域的看法
D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标答案：D解析： -
第3题：
作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计官会发现哪项行动有用？( )A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标
B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们
C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题
D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因答案：A解析：A正确。采访高级管理层和董事会主席对获得管理层关于实现目标中最小化风险的定性的信息是最有用的。比起得出封闭问题的详细答案，促进采访者表达对风险的观点，或者用已确定风险的信息引起他们的注意，这是对首席审计官更好的信息。 -
第4题：
内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师答案：A解析： -
第5题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第6题：
在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）
- A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
- B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
- C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
- D、立即通知董事会。
正确答案:B -
第7题：
A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？（）
- A、进行调查以确定舞弊程度。
- B、与副总裁会谈以获得重要证据。
- C、通知法规监管机构和警察局。
- D、将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
正确答案:D -
第8题：
首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）
- A、首席财务官（CFO）
- B、首席执行官（CEO）
- C、董事会
- D、外部审计团队
正确答案:C -
第9题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第10题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第11题：
单选题首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）A首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。 -
第12题：
单选题首席审计执行官在对ABC公司的合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取的措施是：（）A收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
B联系组织的外部审计师以寻求协助。
C向高级管理层提交一份报告草案。
D立即通知董事会。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官对外部服务机构的责任。考虑到首席执行官在公司中的地位，应当收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。 -
第13题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第14题：
内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。
B.首席审计执行官。
C.风险管理部门。
D.外部审计师。答案：A解析：A正确。根据《标准》，内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由董事会决定的。 -
第15题：
以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督？A.首席风险官。
B.高级经理。
C.首席审计执行官。
D.审计委员会。答案：D解析：组织内部的每一个人在实施内部控制的过程中都有自己的角色。审计委员会负责对组织的内部控制制度的评估活动进行监督。首席风险官与建立政策和信息安全有关，高级经理确保遵守这些政策。首席审计执行官评估控制系统的信息安全。 -
第16题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第17题：
以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
- A、首席审计执行官
- B、内部审计师
- C、经理
- D、董事会
正确答案:D -
第18题：
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
- A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
- B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
- C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
- D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案:A -
第19题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第20题：
单选题为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）A向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B通过组织的地位加强独立性
C将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
正确答案： B解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第21题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第22题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）A首席财务官（CFO）
B首席执行官（CEO）
C董事会
D外部审计团队
正确答案： C解析： 如果首席审计师相信针对组织的风险偏好，高层管理者接受了不可接受的高水平风险，那么首席审计官和高层管理者应该将事情报告给董事会。