内部审计师证明在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎的方法是：A.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性 B.保证所有的审计测试都被完整的记录 C.保证所有已审计的财务信息都已被包含在审计计划中 D.向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

题目
内部审计师证明在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎的方法是：

A.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性
B.保证所有的审计测试都被完整的记录
C.保证所有已审计的财务信息都已被包含在审计计划中
D.向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况
相似考题

1.根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。()此题为判断题(对，错)。

2.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：A.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。 B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。 C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。 D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。

3.内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：( )A.局限于控制的有效性 B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达 C.以职业判断的经验为基础，并且远离偏见 D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上

4.根据框架，下列内部审计师的行为没有保持职业审慎的是：A.考虑每笔业务发生严重不合规现象的概率 B.以充分的审慎态度开展确认服务的各项程序，以确保所有的风险均得到识别 C.权衡确认服务的成本与效益 D.以上三项均不是

更多“内部审计师证明在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎的方法是：”相关问题

  • 第1题：

    以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？

    A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。
    B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。
    C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。
    D.内部审计师没有责任提出改进建议。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。内部审计师应该执行合理的检查和核实，不要求其对所有的交易进行详细测试。B、不正确。不需要也不必要作出绝对保证。C、正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现，它要求内部审计师在合理的范围内进行检查和核实，不必对所有交易进行详细测试。因此，内部审计师不能绝对保证不存在违规问题。但是，无论审计师何时进行内部审计工作，都应该考虑到重大违规问题发生的可能性。D、不正确。内部审计师应该提出改进建议以促进被审计单位完善管理。

  • 第2题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第3题：

    下列选项中，对内部审计师的独立性提供帮助的是：

    A.内部审计师的职业审慎性
    B.内部审计部门人员的配置和监督
    C.内部审计部门人员的人际关系和沟通
    D.组织状况和客观性

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》，组织状况和客观性可使得内部审计部门的成员做出公正和不偏不倚的判断，这对恰当的开展审计工作是必不可少的。

  • 第4题：

    内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：

    A.局限于控制的有效性。
    B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。
    C.以经验为基础，并且远离偏见。
    D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。应有的职业审慎原则并不是对审计意见进行范围限制，而是进行审计工作时应采取的态度和技能。B、不正确。即使组织的管理层或被审计单位的管理层不要求，如果内部审计师认为必要，也可以提出审计意见。C、不正确。不能单单以经验为基础，重要的是要以充分的事实证据为基础，这样才能避免偏见。D、正确。审计意见可以针对审计整个范围提出，也可以只是针对某一特定方面。意见应该非常明确并建立在审计过程中收集的事实证据基础上。

  • 第5题：

    为了避免法律诉讼，在执业过程中应注意哪些（）

    • A、审慎选择客户
    • B、签定合理有效的审计约定书
    • C、强化审计质量控制
    • D、遵循审计准则
    • E、保持应有的职业谨慎

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

    • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
    • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
    • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
    • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

    正确答案:D

  • 第7题：

    《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）

    • A、要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
    • B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
    • C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
    • D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    为了避免法律诉讼，在执业过程中应（）
    A

    审慎选择客户

    B

    签定合理有效的审计约定书

    C

    强化审计质量控制

    D

    遵循审计准则

    E

    保持应有的职业谨慎


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》 和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是（）
    A

    保持职业敏感

    B

    接受后续教育

    C

    考取职业资格

    D

    全面关注风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第12题：

    多选题
    为了避免法律诉讼，在执业过程中应注意哪些（）
    A

    审慎选择客户

    B

    签定合理有效的审计约定书

    C

    强化审计质量控制

    D

    遵循审计准则

    E

    保持应有的职业谨慎


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：

    A.判断、关注、权威和经验。
    B.依赖、评估、信息和服务。
    C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力。
    D.信任、交流、价值观和业绩。

    答案：C
    解析：
    C、正确。《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力的原则。具体见《职业道德规范》。

  • 第14题：

    根据《标准》，以下哪一项最贴切地描述了“应有的职业谨慎”这个概念？

    A.内部审计师须践行合理的审慎水平和胜任能力所需的尽职与技能。
    B.内部审计师须具备履行其审计职责所需的知识、技能和其他能力。
    C.内部审计师须具备甄别舞弊行为的充足知识。
    D.内部审计师若缺乏充分评估某审计领域所需的知识、技能和能力，则须避免从事该审计业务。

    答案：A
    解析：
    A正确。选项描述了标准对职业审慎的定义标准1220应用的职业审慎“内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。”

  • 第15题：

    以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

    A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
    B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
    C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
    D.内部审计师没有责任对改进提出建议

    答案：C
    解析：
    A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

  • 第16题：

    为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：( )

    A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况
    B.保证所有的审计测试都被完整地记录
    C.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性
    D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

    答案：C
    解析：
    A不正确，将所有财务信息机械地包含在审计计划中，并不能保证审计总体上做到应有的职业审慎。B不正确，保留详细的工作底稿并不能保证测试中做到了应有的职业审慎。C正确。根据《框架》，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。D不正确，应有的职业审慎并不要求将所有的违法乱纪或不遵守规定的情况都报告审计委员会。

  • 第17题：

    以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》 和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是（）

    • A、保持职业敏感
    • B、接受后续教育
    • C、考取职业资格
    • D、全面关注风险

    正确答案:B

  • 第18题：

    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点

    • A、①②③
    • B、①③
    • C、②③
    • D、①②

    正确答案:A

  • 第19题：

    为了避免法律诉讼，在执业过程中应（）

    • A、审慎选择客户
    • B、签定合理有效的审计约定书
    • C、强化审计质量控制
    • D、遵循审计准则
    • E、保持应有的职业谨慎

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第20题：

    单选题
    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
    A

    内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。

    B

    内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。

    C

    内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。

    D

    内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。

  • 第21题：

    单选题
    IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。
    A

    在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通

    B

    评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准

    C

    积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证

    D

    建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才


    正确答案： C
    解析： BIIA《准则》中关于尽职调查的定义包括评估已有的经营标准，确定这些标准是否可以接受，以及是否达到标准。选项A不正确，内部审计主管和董事会之间的沟通是独立性标准的一部分，但不是应有的职业审慎性标准的一部分。选项C不正确，如果审计师要对不存在违规行为做出绝对的保证，那么耗费的审计时间和努力将是巨大的，以至于审计成本将超过审计收益。选项D不正确，为内部审计职位招聘人才的标准与职员标准有关，但和审计人员的绩效无直接关系。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点
    A

    ①②③

    B

    ①③

    C

    ②③

    D

    ①②


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是运用应有的职业审慎。①②为IIA的关于内部审计师在咨询业务中的职业审慎指引，③属于《标准》中规定的一些内部审计师应当审慎处理的情况。

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