业务工作底稿应包括：( )A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录 B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件 C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件 D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿

题目
业务工作底稿应包括：( )

A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录
B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件
C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件
D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿
相似考题

1.审计工作底稿一般分为()。A. 综合类工作底稿B. 实务类工作底稿C. 业务类工作底稿D. 备查类工作底稿

2.审计工作底稿的种类有()。A、综合类审计工作底稿B、项目类审计工作底稿C、业务类审计工作底稿D、备查类审计工作底稿

3.U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密B．保证业务工作底稿的完整性C．便于使用和检索业务工作底稿D．按照规定的期限保存业务工作底稿

4.实质性测试所形成的审计工作底稿是( )。A．综合类工作底稿B．业务类工作底稿C．单项类工作底稿D．备查类工作底稿

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  • 第1题：

    以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）。

    A、对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年
    B、对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年
    C、对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年
    D、对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

    答案：A,B,D
    解析：
    除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。

  • 第2题：

    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

    • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

    • A、审计工作底稿相互引用时应注明索引号
    • B、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
    • C、非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
    • D、编写审计工作底稿应内容完整
    • E、只有业务类审计工作底稿需要归档

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    符合性测试所形成的审计工作底稿属于（）。

    • A、综合类工作底稿
    • B、业务类工作底稿
    • C、单项类工作底稿
    • D、备查类工作底稿

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列选项中，属于审计工作底稿模块的有（）。

    • A、初步业务活动工作底稿
    • B、风险评估程序工作底稿
    • C、进一步审计程序工作底稿
    • D、业务完成阶段工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（）。

    • A、安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
    • B、保证业务工作底稿的完整性
    • C、便于使用和检索业务工作底稿
    • D、自行确定业务工作底稿保管期限

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    对工作底稿管理制度要求理解不正确的是()。
    A

    安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密

    B

    保证业务工作底稿的完整性

    C

    便于使用和检索业务工作底稿

    D

    自行确定业务工作底稿保管期限


    正确答案： A
    解析： 业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。

  • 第8题：

    多选题
    以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。
    A

    鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年

    B

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    C

    业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的

    D

    会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

  • 第9题：

    多选题
    当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。
    A

    初步业务活动工作底稿

    B

    风险评估工作底稿

    C

    进一步审计程序工作底稿

    D

    其他项目工作底稿


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列选项中，属于审计工作底稿模块的有（）。
    A

    初步业务活动工作底稿

    B

    风险评估程序工作底稿

    C

    进一步审计程序工作底稿

    D

    业务完成阶段工作底稿


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    会计事务所对业务工作底稿的管理应当满足的要求有（　）。
    A

    安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密

    B

    保证业务工作底稿的完整性

    C

    便于使用和检索业务工作底稿

    D

    按照规定的期限保存业务工作底稿


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）
    A

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    B

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    C

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

    D

    编写审计工作底稿应内容完整

    E

    只有业务类审计工作底稿需要归档


    正确答案： A,E
    解析： 本题考核审计工作底稿的理解。C项的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核，而是任何审计工作底稿都必须进行复核；E项的错误在于并非只有业务类的审计工作底稿需要归档，管理类的审计工作底稿也需要归档。

  • 第13题：

    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（ ）。

    A.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内
    B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿
    C.注册税务师行业主管部门检査执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
    D.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年
    E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：涉税鉴证及其鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。

    【知识点】 其他

  • 第14题：

    内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）

    • A、每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间
    • B、包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录
    • C、在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
    • D、每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明

    正确答案:B

  • 第15题：

    审计工作底稿按其性质和作用一般分为（）。

    • A、综合类工作底稿
    • B、业务类工作底稿
    • C、单项类工作底稿
    • D、备查类工作底稿
    • E、管理类工作底稿

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。

    • A、初步业务活动工作底稿
    • B、风险评估工作底稿
    • C、进一步审计程序工作底稿
    • D、其他项目工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    审计工作底稿按类别划分为（）

    • A、综合类工作底稿
    • B、业务类工作底稿
    • C、备查类工作底稿
    • D、一般工作底稿
    • E、专用工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（    ）。
    A

    项目组自提交业务结果之日起30日内将业务工作底稿归整为业务档案

    B

    税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

    C

    鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

    D

    涉税服务业务工作底稿至少应保存10年

    E

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    符合性测试所形成的审计工作底稿属于（）。
    A

    综合类工作底稿

    B

    业务类工作底稿

    C

    单项类工作底稿

    D

    备查类工作底稿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
    A

    工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

    B

    为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

    C

    工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

    D

    工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
    答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
    答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
    答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第21题：

    多选题
    以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）
    A

    对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年

    B

    对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存l0年

    C

    对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存l0年

    D

    对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年


    正确答案： C,D
    解析： 【答案解析】：除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。 【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

  • 第22题：

    单选题
    内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）
    A

    每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间

    B

    包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录

    C

    在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中

    D

    每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，实际的和预算的时间记录在工作底稿的预算部分，而不是记录在每份工作底稿中；
    答案B正确，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成。不过，充分的支持仅包括与业务或业务观察等相关的那些表格与指示。因此，包括业务客户所有表格与指示的复印件就形成了过于泛滥的记录。
    答案C不正确，不管业务目标是否实现，都应将结论记录在工作底稿中；
    答案D不正确，仅仅是业务客户的不合作才可能记录在工作底稿中。

  • 第23题：

    多选题
    审计工作底稿按其性质和作用一般分为（）。
    A

    综合类工作底稿

    B

    业务类工作底稿

    C

    单项类工作底稿

    D

    备查类工作底稿

    E

    管理类工作底稿


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    审计工作底稿按类别划分为（）
    A

    综合类工作底稿

    B

    业务类工作底稿

    C

    备查类工作底稿

    D

    一般工作底稿

    E

    专用工作底稿


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

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