内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B.预先编号支票的使用及说明 C.处理现金收入 D.会计人员的资质认定
题目
B.预先编号支票的使用及说明
C.处理现金收入
D.会计人员的资质认定
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第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。答案：D解析：D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？A.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是评估控制必须采取的强制手段
B.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是最高效的评估手段
C.没有违反，因为在时间比较紧的情况下，审计师可以根据审计判断，省略必要的程序
D.没有违反，因为并不要求审计师针对每项业务完成内部控制调查问卷答案：D解析： -
第3题：
下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）
- A、提供有关控制系统的详细信息
- B、与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
- C、要求内部审计师进行适当的管理
- D、提供间接证据，仍需要证实
正确答案:D -
第4题：
一份调查问卷由一系列与防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需控制有关的问题组成。以下哪项不是这份调查问卷的优点？（）
- A、调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
- B、调查问卷容易完成
- C、调查问卷在设计和应用上具有灵活性
- D、完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉的内部控制的证明文件
正确答案:C -
第5题：
内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）
- A、预先编号支票的使用及说明。
- B、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
- C、会计人员的资质认定。
- D、处理现金收入。
正确答案:A -
第6题：
内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
- A、测试答卷
- B、流程图
- C、表格
正确答案:B -
第7题：
单选题下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）A通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
B编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
C为确定调查范围而实施的风险评估程序
D提出的建议与特定的业务客户有关
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。 -
第8题：
单选题某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要（）A问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释
B问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题
C为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短
D问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题
正确答案： D解析： a.不正确。每个问题的有效性和可靠性特别地重要。 b.不正确。见答案“a”。 c.不正确。在调查问卷太长时，人们往往不愿意填写。 d.正确。问题可以是多项选择、填空、短文等。 -
第9题：
单选题一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（）A调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
B调查问卷容易完成
C调查问卷在设计和应用上具有灵活性
D完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
正确答案： C解析： A不正确，调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B不正确，调查问卷相对容易完成。C正确。问卷调查某些问题的回答是被预期的，因此它们的设计是缺乏灵活性的。问卷不容易被改编成适合独一无二的情形。最具有灵活性的方法是描述内部控制的叙述性备忘录，其次是流程图。D不正确，通常，管理层和雇员只需要回答“是否”就可以了。由于所完成的调查问卷会成为内部审计师熟悉业务客户的活动、风险和控制工作证明文件的一部分。 -
第10题：
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A业务信息应以某种方式得到证实
B不能依赖内部控制调查问卷
C管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。 -
第11题：
单选题在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法：（）A流程图法
B矩阵图法
C调查问卷法
D详细描述法
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。A测试答卷
B流程图
C表格
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
以下哪项不是在审计前发出内部控制调查问卷的优点？A.业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价
B.调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围
C.编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息
D.业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息答案：D解析： -
第14题：
下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
- A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
- B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
- C、为确定调查范围而实施的风险评估程序
- D、提出的建议与特定的业务客户有关
正确答案:C -
第15题：
在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）
- A、审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
- B、调查问卷可以协助委托人了解业务范围
- C、调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
- D、委托人只应对所提问题提供答案
正确答案:D -
第16题：
审计师用文件（问卷、流程图和叙事描述）来表示他们对管理层的内部控制系统的理解。一个问卷包含一系列问题，这些问题是关于审计师认为可以预防和检测错误和欺诈所需要的控制。关于以下哪项的问题是最适合帮助审计师理解支付循环的完整性？（）
- A、预先编号支票的使用和记录说明
- B、销售发票的数量、价格和数学计算的内部核实
- C、会计人员的资质
- D、用一个支票保护装置来印支票金额
正确答案:A -
第17题：
一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（）
- A、调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
- B、调查问卷容易完成
- C、调查问卷在设计和应用上具有灵活性
- D、完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
正确答案:C -
第18题：
单选题一份调查问卷由一系列与防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需控制有关的问题组成。以下哪项不是这份调查问卷的优点？（）A调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
B调查问卷容易完成
C调查问卷在设计和应用上具有灵活性
D完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉的内部控制的证明文件
正确答案： A解析： A不正确，调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B不正确，调查问卷相对容易完成。C正确。问卷调查某些问题的回答是被预期的，因此它们的设计是缺乏灵活性的，问卷不容易被改编成适合独一无二的情形。最具有灵活性的方法是描述内部控制的叙述性备忘录，其次是流程图。D不正确，通常，管理层和雇员只需要回答“是/否”就可以了。所完成的调查问卷会成为内部审计师熟悉业务客户的活动、风险和控制工作的证明文件的一部分。 -
第19题：
单选题制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）A内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
B在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
C调查问卷的形式不能提供有效的信息。
D以上所有内容。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。面谈是内部审计师可以应用的一项重要技术，通过面谈了解的信息应该反映在调查问卷中，通过调查问卷获取进一步的证据，该项审计业务的不足之处，就在于内部审计师没有充分利用面谈所获取到的信息。 -
第20题：
单选题内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）A预先编号支票的使用及说明。
B内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
C会计人员的资质认定。
D处理现金收入。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。A正确。完整性认定关注所有应披露的交易和账目是否都已披露。连续编号凭证的排他性使用促进了对支出的控制。序号中无法解释的间隔会使内部审计师警觉下是没有的交易都已得到记录。因此，预先编号支票使用的失灵就表明控制存在漏洞或是薄弱环节。如果某个组织使用了预先编号的支票，要确定支票在某段时期的使用情况是很容易的事。B不正确，销售发票恰当数量的确定与价值认定有关。而且，销售发票是销售-收入环节；C不正确，认定会计人员的资质工作不能对任何循环的完整性控制进行测试。这个程序用于控制环境的考虑时是恰当的。D不正确，现金收入是收入循环的组成部分。 -
第21题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第22题：
单选题在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）A审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
B调查问卷可以协助委托人了解业务范围
C调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
D委托人只应对所提问题提供答案
正确答案： D解析： a.不正确。回答调查问卷帮助委托人确定程序薄弱环节或未被恰当地记录的地方。 b.不正确。问卷将告知审计师计划评价的范围。 c.不正确。审计师在准备问卷前就需要计划业务范围。 d.正确。审计师同样需要（问卷外的）其它信息。 -
第23题：
单选题审计师用文件（问卷、流程图和叙事描述）来表示他们对管理层的内部控制系统的理解。一个问卷包含一系列问题，这些问题是关于审计师认为可以预防和检测错误和欺诈所需要的控制。关于以下哪项的问题是最适合帮助审计师理解支付循环的完整性？（）A预先编号支票的使用和记录说明
B销售发票的数量、价格和数学计算的内部核实
C会计人员的资质
D用一个支票保护装置来印支票金额
正确答案： A解析： 所有与财务交易有关的重要表格如支票都应该预先编号，并且它们的数字顺序要能被解释。