以下哪项可能提醒内部审计人员一个部门可能存在舞弊？Ⅰ．该部门今年未安排外部审计。Ⅱ．销售额增加了10%；Ⅲ．管理层薪资的绝大部分与该部门报告的净收入直接相关。A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅲ是对的。 C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
题目
以下哪项可能提醒内部审计人员一个部门可能存在舞弊？Ⅰ．该部门今年未安排外部审计。Ⅱ．销售额增加了10%；Ⅲ．管理层薪资的绝大部分与该部门报告的净收入直接相关。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
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第1题：
某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象”
B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试
C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响
D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构答案：A解析：A正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为。B不正确，因为详细审计是不可行的，所以通常不要求对所有交易进行详细审计，允许采用抽样技术。C不正确，在履行应有的职业审慎原则过程中，内部审计师应能察觉到经营无效率等风险的存在，并且提出的审计建议要有足够审计证据支持。D不正确，内部审计师只需要向组织的恰当主管部门报告即可，是否向外部主管机构报告由管理层负责。 -
第2题：
以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。答案：D解析：D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第3题：
据《标准》，内部审计人员在执行资金运作的确认项目时必须考虑以下哪项？Ⅰ．审计委员会要求确保资金部门遵守与金融工具使用相关的新政策。Ⅱ．资金管理部门还没有制定任何风险管理政策。Ⅲ．由于最近出售一个部门，资金部门管理的现金及有价证券金额增加了350%。Ⅳ．外部审计人员表示获得账户确认存在一定的困难。A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：C解析：Ⅰ．正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围。这是一项明确的业务目标。Ⅱ．正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到风险管理过程的充分性和有效性。Ⅲ．正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到所要保证事项的重大性和重要性。现金和有价证券增加350%是一个显著的增长。Ⅳ．不正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。 -
第4题：
在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动？A.出具一份书面报告指出控制缺陷。
B.针对其他舞弊征兆进行测试。
C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。答案：A解析：A正确。存在控制薄弱环节是已经确定的事项，可以出具一份书面报告指出控制缺陷。 -
第5题：
某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。答案：C解析：C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。 -
第6题：
内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
- A、遵循内部审计部门章程的情况
- B、遵循IIA《准则》的情况
- C、内部审计部门的详细成本收益分析
- D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案:C -
第7题：
新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）
- A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
- B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
- C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
- D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
正确答案:A -
第8题：
单选题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A建立和完善内部控制制度
B向外部司法部门报告审计发现
C向高级管理层报告审计发现
D扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第9题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第10题：
单选题高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）A为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。
B书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
C应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
D最好通过书面形式传达给董事会。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计活动或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，这种做法能够取得最好的效果。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。 -
第11题：
单选题内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）A询问该部门经理是否负责此项计划的实施。
B询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。
C将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
D向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是与审计客户进行业务沟通。如果内部审计师已经有足够的证据怀疑存在的舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施，这表明内部审计师已经具有足够的证据，应当向高级管理层和审计委员会报告此项发现，并且讨论下一步可能采取的行动。 -
第12题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第14题：
下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。A.审批审计方案
B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议答案：D解析：D审计委员会能够认真考虑内部审计的建议。选项A不正确，审批审计方案是内部审计督察员的职责。选项B不正确，外部审计依靠内部审计的工作，要以AICPA的声明为依据。选项C不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的职责。 -
第15题：
下列行为中，内部审计师会认为可能存在舞弊的是：Ⅰ.今年没有为某部门安排外部审计Ⅱ.缺少附件的费用支出Ⅲ.销售经理的奖金与销售收入有关Ⅳ.采购部门使用单方取得的合同A.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
B.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对答案：B解析：没有为部门安排外部审计对是否存在舞弊没有影响。Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ的表述都可能存在舞弊行为。 -
第16题：
以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )A.内部审计部门已制定正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案答案：D解析：D正确。相对于A、B、C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源最不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第17题：
内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）
- A、在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
- B、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
- C、最好通过书面形式传达给董事会。
- D、告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
正确答案:C -
第18题：
内部审计师接到热线电话被告知某业务部门正在发生舞弊，但不明确具体的舞弊的业务及涉及的相关人员。面对好几个领域都可能发生舞弊的情况，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、对所涉及的领域进行审计抽样。
- B、将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。
- C、对交易金额大的业务逐笔审查。
- D、与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
正确答案:B -
第19题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
- A、建立和完善内部控制制度
- B、向外部司法部门报告审计发现
- C、向高级管理层报告审计发现
- D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案:D -
第20题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第21题：
单选题内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）A在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
B告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
C最好通过书面形式传达给董事会。
D告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
正确答案： B解析： 根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，C选项做法能够取得最好的效果。
A.不正确。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计工作或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。
B.不正确。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。
D.不正确。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。 -
第22题：
单选题一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》？（）A与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性
B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
正确答案： D解析： A不正确，如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。B不正确，如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，增加一名顾问是恰当的做法。C正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《标准》。《框架》要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求。而这些审计师都没有这方面的技术。D不正确，确定是否有足够的时间和能力去增长该方面的技能是恰当的做法。内部审计师应进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。 -
第23题：
单选题内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。A遵循内部审计部门章程的情况
B遵循IIA《准则》的情况
C内部审计部门的详细成本收益分析
D审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案： A解析： C内部审计的成本收益既不能容易地量化，也不是外部复核的内容。选项A，B和D不正确，根据IIA《准则》，上述各项都包括在内部审计部门业绩的评估中。