内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？A.对风险管理过程进行评估和编制报告。 B.管理已识别的风险。 C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。 D.实施控制，用来应对已识别的风险。
题目
B.管理已识别的风险。
C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
D.实施控制，用来应对已识别的风险。
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第1题：
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：A.积极的、补充传统确认活动的作用。
B.假定风险归属。
C.管理已确认的风险。
D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。答案：A解析：答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险。答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。 -
第2题：
在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）
- A、参加风险管理框架的设计
- B、为不同的实施方法提供建议
- C、协助风险意识的培训
- D、对风险管理程序进行尽职调查
正确答案:A -
第3题：
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
- A、积极的、补充传统确认活动的作用；
- B、假定风险归属；
- C、管理已确认的风险；
- D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
正确答案:A -
第4题：
在组织的全面风险管理过程中，内部审计师不能从事的咨询活动是：（）
- A、向管理层提供风险分析和控制的技术
- B、协助管理者确定降低风险的最佳方式
- C、作为协调、监督和报告风险的中心
- D、问责风险管理
正确答案:D -
第5题：
内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）
- A、为风险管理提供咨询
- B、作为产品开发团队领导
- C、作为道德规范的倡导者
- D、作为外部审计师的联系者
正确答案:B -
第6题：
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
- A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
- B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
- C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
- D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
正确答案:B -
第7题：
内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：（）
- A、公司风险管理的咨询者
- B、内部审计活动的参与者
- C、作为道德规范的倡导者
- D、系统开发团队的编写者
正确答案:D -
第8题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第9题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A建立和保持组织文化；
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。 -
第10题：
单选题内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）A为风险管理提供咨询
B作为产品开发团队领导
C作为道德规范的倡导者
D作为外部审计师的联系者
正确答案： C解析： B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。 -
第11题：
单选题下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：（）A完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险
B在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险
C对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价
D接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是加强客观性，加强独立。内部审计师不能参与风险的管理，这是管理者的职能，会损害内部审计师的独立性。 -
第12题：
单选题在组织的全面风险管理过程中，内部审计师不能从事的咨询活动是：（）A向管理层提供风险分析和控制的技术
B协助管理者确定降低风险的最佳方式
C作为协调、监督和报告风险的中心
D问责风险管理
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。问责风险管理是管理层和治理层的责任，不能由内部审计师完成。 -
第13题：
根据国际内部审计师协会的定义，要求内部审计师：A.有责任保证管理控制时合适的。
B.建立章程保证组织资源免遭损失。
C.是参与组织的风险管理和治理过程的一个角色。
D.审查业务目标，并确保目标的可衡量性和可实现性。答案：C解析：国际内部审计师协会将内部审计定义为“一个独立、客观的保证和咨询活动，皆在增加组织价值和改善组织的运营。通过把系统的有序的方法来评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性，它帮助组织完成其目标。在描述内部审计师的工作领域时，主要是理解控制帮助组织管理风险，促进有效的治理。 -
第14题：
内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
- A、对风险管理过程进行评估和编制报告
- B、管理已识别的风险
- C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
- D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案:B -
第15题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第16题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第17题：
以下哪项可能损害参与风险管理过程初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
- A、对风险管理过程进行评估和编制报告。
- B、评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
- C、管理已识别的风险。
- D、应对已识别的风险实施控制。
正确答案:C -
第18题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第19题：
单选题在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）A参加风险管理框架的设计
B为不同的实施方法提供建议
C协助风险意识的培训
D对风险管理程序进行尽职调查
正确答案： D解析： 参加设计风险管理框架将涉及控制设计，这将损害审计师审计风险管理程序的独立性。为不同的实施方法提供建议并不损害审计师的独立性，因为审计师并不参与决策过程。协助风险意识的培训不会损害审计师的独立性因为审计师不参与决策过程。尽职调查（due diligence,又做“谨慎性、合理尽责”之类的解释）是一种审计类型点评：动脑子的活最影响独立性。 -
第20题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案： A解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。 -
第21题：
单选题内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）A协助管理层开展风险分析
B创建风险管理小组
C对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
D制定应急管理计划
正确答案： B解析： 在发生灾难后，首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果，以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序，所以第一步应该是开展风险分析。 -
第22题：
单选题内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）A对风险管理过程进行评估和编制报告
B管理已识别的风险
C评价管理层的风险过程的充分性和有效性
D对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案： B解析： a.不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。
b.正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。
c.不正确。这是内部审计师的一项责任。
d.不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。 -
第23题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。