内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？A.完成审计业务所需要的文字工作量 B.为完成审计目标进行资源分配 C.审计领域的重大风险 D.完成审计业务目标的时间安排

题目
内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？

A.完成审计业务所需要的文字工作量
B.为完成审计目标进行资源分配
C.审计领域的重大风险
D.完成审计业务目标的时间安排
相似考题

1.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效； D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

2.某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责

3.内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务 B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明 C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见 D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现

4.在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：A.审计业务的性质和复杂性 B.内审人员的知识、技能 C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源 D.与上次审计的间隔时间的长短

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  • 第1题：

    根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？Ⅰ．考虑被审计对象的需要和期望。Ⅱ．考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。Ⅲ．考虑需要审计的会计事项的数量。Ⅳ．相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

    A.Ⅰ和Ⅳ是对的。
    B.Ⅱ和Ⅲ是对的。
    C.Ⅱ和Ⅳ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，Ⅳ都对。

    答案：C
    解析：
    Ⅰ、不正确。被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。Ⅱ、正确，根据《标准》1200.A1，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。Ⅲ、不正确。考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。Ⅳ、正确。《标准》1220-A1要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。

  • 第2题：

    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

    A.分派内部审计师工作的标准
    B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
    C.业务沟通与业务记录的关系
    D.公正无偏的判断

    答案：B
    解析：
    A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。

  • 第3题：

    在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

  • 第4题：

    以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

    A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
    B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
    C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
    D.内部审计师没有责任对改进提出建议

    答案：C
    解析：
    A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

  • 第5题：

    为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？

    A.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是评估控制必须采取的强制手段
    B.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是最高效的评估手段
    C.没有违反，因为在时间比较紧的情况下，审计师可以根据审计判断，省略必要的程序
    D.没有违反，因为并不要求审计师针对每项业务完成内部控制调查问卷

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）

    • A、审计业务的性质和复杂性
    • B、内审人员的知识、技能
    • C、需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
    • D、与上次审计的间隔时间的长短

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？（）

    • A、完成审计业务所需要的文字工作量
    • B、为完成审计目标进行资源分配
    • C、审计领域的重大风险
    • D、完成审计业务目标的时间安排

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
    A

    如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性

    B

    由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务

    C

    审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致

    D

    除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息


    正确答案： B
    解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第9题：

    单选题
    在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）
    A

    审计业务的性质和复杂性

    B

    内审人员的知识、技能

    C

    需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源

    D

    与上次审计的间隔时间的长短


    正确答案： A
    解析： 与上次审计的间隔时间的长短与首席审计执行官确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平没有关系。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度；

    B

    分派内部审计师工作的标准；

    C

    业务沟通与业务记录的关系；

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）
    A

    审计业务的复杂性。

    B

    可利用的审计资源。

    C

    内部审计师的培训需求。

    D

    与上一次审计的间隔时间。


    正确答案： D
    解析： 审计间隔时间与审计人力资源的分配没有直接关系。

  • 第13题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第14题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？( )

    A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息
    B.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响
    C.检查该笔业务对审计计划范围的影响
    D.必须拥有开展业务所需的技能和资源

    答案：A
    解析：
    A正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务，不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响，应该检查该笔业务对审计计划范围的影响，应该而且必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  • 第15题：

    根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？

    A.必须拥有开展业务所需的技能和资源。
    B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。
    C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
    D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

    答案：D
    解析：
    D，正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响；应该检查该笔业务对审计计划范围的影响；应该必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  • 第16题：

    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：

    A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
    B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
    C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
    D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

    答案：C
    解析：
    A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。

  • 第17题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第18题：

    在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）

    • A、审计业务的复杂性。
    • B、可利用的审计资源。
    • C、内部审计师的培训需求。
    • D、与上一次审计的间隔时间。

    正确答案:D

  • 第19题：

    首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）

    • A、与组织治理有关的问题。
    • B、以前审计业务的结果。
    • C、内部审计师的实用技能。
    • D、主要的运营变动。

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第21题：

    单选题
    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）
    A

    尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动

    B

    在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导

    C

    在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧

    D

    请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通


    正确答案： C
    解析： 内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。

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