内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。A.Ⅰ和Ⅲ B.只有Ⅱ和Ⅳ C.只有Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

题目
内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

A.Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
相似考题

1.对K公司存货内部控制制度实施抽查测试时应关注( )等主要事项。A．大额存货采购是否签订购货合同、有无审批制度B．被审计单位是否建立定期盘点制度，发生存货盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理C．存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离D．计算验收报告，卖方发票和货物入库单数量、价格是否一致

2.信用卡是一种非现金交易付款的方式,是简单的信贷服务。由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人,持卡人持信用卡消费时无须支付现金,待结账日时再行还款。信用卡不是标准的在线付款方式,只能通过使用电话控制银行内部的转账,因此属于第三方担保支付形式。()此题为判断题(对，错)。

3.()是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时,应首先受到关注的内容。A.外部审计师要求为其即将开始的年度审计提供协助B.公司的信息技术部门正对新的应款系统测试C.管理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情况进行调查D.上年中没有对现有的应付款系统进行审计

4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

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  • 第1题：

    甲公司因偿还乙公司的欠款，10 月1 日开出一张收款人为乙公司的定期付款的银行承兑汇票，且经X 银行进行承兑。乙公司因支付货款将票据背书转让给M 公司，M 公司捐建S 大学图书馆项目，将汇票赠与S 大学，后M 公司更名为J 公司。S 大学将票据用于建设资金，将票据背书转让给H 建设公司。H 公司将票据背书给W 项目承包方用于结算工程款。W 公司采购货物将汇票背书转让给J 公司。根据票据法律制度规定，下列各项表述错误的有（ ）。

    A.J 公司提示付款被拒绝，可以向W 公司行使追索权
    B.J 公司提示付款被拒绝，可以向H 公司行使追索权
    C.J 公司提示付款被拒绝，可以向S 公司行使追索权
    D.J 公司提示付款被拒绝，可以向乙公司行使追索权

    答案：A,B,C
    解析：
    票据的回头背书，持票人为背书人的，对其后手无追索权。

  • 第2题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？( )Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

    A.只有Ⅰ和Ⅲ
    B.只有Ⅱ和Ⅳ
    C.只有Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：A
    解析：
    Ⅰ.正确。在职责分工不充分(如持卡人可同时批准和实施采购业务)的情况下，信用卡的使用情况没有得到有效的控制，存在着相当大的风险。Ⅱ.不正确，信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。Ⅲ，正确。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。Ⅳ.不正确，银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。故选A。

  • 第3题：

    内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：

    A.采购政策的滞后
    B.折扣政策使用的不正确
    C.关于货物付款的授权不合理
    D.付款程序在验收货物之前

    答案：D
    解析：
    流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

  • 第4题：

    为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：

    A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
    B.对所有的付款业务进行审查
    C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
    D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批

    答案：C
    解析：
    选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。

  • 第5题：

    在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )

    A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
    B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
    C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
    D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计

    答案：B
    解析：
    A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。

  • 第6题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进建议：
    (1)建立分级采购批准制度。
    (2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
    (3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
    (4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
    (5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。

  • 第7题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？（） Ⅰ.职责分工不充分。 Ⅱ.采购职能被削弱。 Ⅲ.信用卡可能被用于私利。 Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

    • A、只有Ⅰ和Ⅲ
    • B、只有Ⅱ和Ⅳ
    • C、只有Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:A

  • 第8题：

    以下（）说明了代码：NOT（付款方式=´信用卡´）OR（信用卡<>´阳光卡´）的含义。

    • A、付款方式是信用卡，并且信用卡不能是阳光卡
    • B、如果付款方式是信用卡，那么信用卡不能是阳光卡
    • C、付款方式不能是信用卡，或者信用卡是阳光卡
    • D、付款方式不能是信用卡，或者信用卡不是阳光卡

    正确答案:D

  • 第9题：

    按照《中国银监会办公厅关于信用卡套现活跃风险提示的通知》规定，商业银行为加强信用卡透支额度管理，应当采取下列（）等措施。

    • A、对每个无担保信用卡客户，应根据对其风险状况的评估进行集中化的银行卡账户最高总授信额度管理
    • B、将核定信用额度和单张信用卡分期付款业务总额度上限进行统一管理
    • C、密切关注和监测持卡人对信用卡分期付款业务的使用情况，严格根据当期透支金额判断客户是否超过核定限额
    • D、对于交纳一定手续费后当月所有透支金额均可分期还款的信用卡业务，加大信用风险管理力度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    英国清算所自动付款系统主要用于处理（）类型的支付。
    A

    支票类付款

    B

    大额和小额

    C

    大额

    D

    小额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）
    A

    审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。

    B

    某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

    C

    一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。

    D

    某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项不是其应主要关注的内容？（）
    A

    银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

    B

    职责分工不充分。

    C

    信用卡可能被用于私利。

    D

    以上三者均不是。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。在职责分工不充分（如持卡人可同时批准和实施采购业务）的情况下，信用卡的使用情况没有得到有效的控制，存在着相当大的风险。信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。

  • 第13题：

    某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：

    A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的
    B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为
    C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务
    D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率

    答案：C
    解析：
    参与资金兑换与银行对账属于不相容职务，对于良好的内部控制来说，进行独立对账是必要的。

  • 第14题：

    内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。

    A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批
    B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认
    C.使用历史记录点系统
    D.对积压存货进行定期报告

    答案：D
    解析：
    D这项报告将提醒采购部门员工在采购时注意积压存货。选项A不正确，采购代理通常对存货积压状况并不了解。选项B不正确，这可以说明存货是否存在需求，但无法提供存货处置情况的信息。选项C不正确，除非记录点系统是当期的，否则将导致更多的存货积压。

  • 第15题：

    为了防止采购部门的员工利用职务之便谋取私利，公司应该( )。

    A.将采购代理岗位进行定期轮岗
    B.要求内部审计师核查采购和应付款
    C.所有采购的商品必须经过单位成本价格的审核
    D.要求采购部门对于采购价格记录进行备案，并每六个月审查一次

    答案：A
    解析：
    A采购代理的定期轮岗可以阻止供货商通过回扣、贿赂等手段与采购代理建立长期不正当的关系。选项B不正确，核查采购和应付款不能使内部审计师发现采购代理收取的不适当利益，也无法阻止他们长期关系的建立。选项C不正确，这一程序对确定相对于支出的价格的价值有所帮助，但不能发现采购代理收取的不适当利益。选项D不正确，这一程序不能发现采购代理收取的不适当利益，也无法阻止与供货商长期关系的建立。

  • 第16题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第17题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第18题：

    使用信用卡快捷支付付款，淘宝交易时，提示超过每月体验额度，告知会员（）

    • A、 联系淘宝提升交易限额
    • B、 联系卖家核实交易是否支持信用卡付款
    • C、 操作选择支持大额信用卡支付的卖家
    • D、 用信用卡充值支付宝后操作付款

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项不是其应主要关注的内容？（）

    • A、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
    • B、职责分工不充分。
    • C、信用卡可能被用于私利。
    • D、以上三者均不是。

    正确答案:A

  • 第20题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

    • A、I和III
    • B、II和IV
    • C、只有III
    • D、I、II、III和IV

    正确答案:A

  • 第21题：

    英国清算所自动付款系统主要用于处理（）类型的支付。

    • A、支票类付款
    • B、大额和小额
    • C、大额
    • D、小额

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。
    A

    公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司

    B

    验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门

    C

    应付账款部门编制付款文件

    D

    未付发票文档和永续存货记录分开保存


    正确答案： A
    解析： B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于信用卡分期付款业务会计核算的说法，正确的是（）
    A

    信用卡分期付款申请、授权时不须进行账务处理

    B

    信用卡分期付款请款后，应根据不同的状态分别进行账务核算

    C

    信用卡分期付款每月摊销时兴业银行应确认的收入科目为510213银行卡刷卡手续费收入

    D

    信用卡分期付款提前还款时，如兴业银行有收入，应确认的收入科目为510216其他银行卡业务收入


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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