内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该( )。A.审核验收报告样本的签名 B.与采购代理就交易事项的样本进行讨论 C.审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名 D.检查供货商发票样本
题目
B.与采购代理就交易事项的样本进行讨论
C.审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
D.检查供货商发票样本
相似考题
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第1题：
由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请答案：A解析：供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。 -
第2题：
某公司的原材料来自几家大的供应商，该公司为了防止采购超出年度预算，或防止向同一供应商采购过量，该公司应该采取的最高效的措施是：A.由内部审计师定期对实际采购量与采购预算进行比例分析
B.利用计算机采购系统，在计算机显示库存量较低时才进行采购
C.根据公司生产的需要，适时的调整采购预算，以保证采购不超出采购预算总额
D.实施系统控制，针对单笔交易、月度总额和年度总额施加合理的限量和限额答案：D解析：通过控制采购的数量，设立采购的限量和限额能够最有效的防止采购过量的问题。 -
第3题：
为了防止采购部门的员工利用职务之便谋取私利，公司应该( )。A.将采购代理岗位进行定期轮岗
B.要求内部审计师核查采购和应付款
C.所有采购的商品必须经过单位成本价格的审核
D.要求采购部门对于采购价格记录进行备案，并每六个月审查一次答案：A解析：A采购代理的定期轮岗可以阻止供货商通过回扣、贿赂等手段与采购代理建立长期不正当的关系。选项B不正确，核查采购和应付款不能使内部审计师发现采购代理收取的不适当利益，也无法阻止他们长期关系的建立。选项C不正确，这一程序对确定相对于支出的价格的价值有所帮助，但不能发现采购代理收取的不适当利益。选项D不正确，这一程序不能发现采购代理收取的不适当利益，也无法阻止与供货商长期关系的建立。 -
第4题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第5题：
若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）
- A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
- B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
- C、相应地缩小审计范围
- D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果
正确答案:A -
第6题：
一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。
- A、采购订单表格是否预先编号并保存良好
- B、采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
- C、经过授权的供货商是否进行竞标
- D、最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
正确答案:C -
第7题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
- A、内部审计师没有进一步的责任
- B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
- C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
- D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案:A -
第8题：
单选题通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告（）？A独立的外部审计师
B采购主任
C首席审计执行官
D董事会主席
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）A采购过程中有效的信息沟通问题。
B采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
C采购部门对供应商的管理是否充分有效。
D以上都对。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
D选项正确。采购中容易出现的问题包括：采购过程中的信息沟通是否有效；是否存在有效的监督制衡机制；企业对供应商的管理是否充分有效。 -
第10题：
单选题一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？A产品销售规模
B产品采购价格
C产品订购的固定成本
D产品存货的规模
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第12题：
单选题一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。A采购订单表格是否预先编号并保存良好
B采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
C经过授权的供货商是否进行竞标
D最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
正确答案： D解析： C竞标，特别是对于大额设备，是确保最优价格的常用方法。选项A不正确，这项程序可以预防采购订单的滥用。选项B不正确，这项程序可以确保采购是由公司的需求引起的。选项D不正确，这只能检查采购是否经过了授权。 -
第13题：
在选择合适人员组成审计小组，以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组？Ⅰ．审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处；Ⅱ．5年前审计师曾经是采购代理；Ⅲ．审计师的家庭拥有一家企业，该企业定期向公司出售商品。A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。答案：C解析：Ⅰ．正确，见题解Ⅲ。Ⅱ．不正确。5年前,内部审计师曾经是采购代理不妨碍，一年内会妨碍其入选。Ⅲ．正确，内部审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处和内部审计师的家庭拥有一家企业,该企业定期向公司出售商品，这种利益关系会影响其客观性。 -
第14题：
在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止答案：C解析：C这一程序的变化应该引起管理当局的注意，并记录下来。选项A不正确，这一程序并非失效，因为它增加了运作效率，缩短了处理时间，却没有导致控制缺陷。选项B不正确，审计师不应该为被审计单位准备文本记录。选项D不正确，审计工作应该按时完成。 -
第15题：
下列( )类人员一般情况下不会收到采购循环审计有关的内部审计报告的复印件。A.采购经理
B.独立的外部审计师
C.总审计师
D.董事会主席答案：D解析：D董事会主席一般情况下不会收到报告的复印件。选项A不正确，采购经理应当收到报告复印件。选项B不正确，外部审计师应当收到报告复印件。选项C不正确，总审计师应当收到报告复印件。 -
第16题：
一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
- A、产品销售规模
- B、产品采购价格
- C、产品订购的固定成本
- D、产品存货的规模
正确答案:D -
第17题：
一般不会收到关于采购循环检查的内部审计报告的人是？（）
- A、外部审计师。
- B、董事会董事。
- C、董事会主席。
- D、采购经理。
正确答案:C -
第18题：
内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
- A、采购过程中有效的信息沟通问题。
- B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
- C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
- D、以上都对。
正确答案:D -
第19题：
内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。
- A、审核验收报告样本的签名
- B、与采购代理就交易事项的样本进行讨论
- C、审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
- D、检查供货商发票样本
正确答案:C -
第20题：
单选题内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）A通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况
B审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批
C对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性
D通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性
正确答案： B解析： 随机选取采购订单样本，针对样本执行审计，进而确定采购政策的遵守情况。 -
第21题：
单选题内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。A审核验收报告样本的签名
B与采购代理就交易事项的样本进行讨论
C审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
D检查供货商发票样本
正确答案： D解析： C恰当批准的采购请求单可以证明对材料的需求，而且出具经恰当批准的采购订单可以证明采购交易经过了授权。选项A不正确，验收报告不是证据的准确形式，因为它们是在材料采购循环最后编制的。选项B不正确，没有支持性的凭单，证明性证据不是结论性的。选项D不正确，供货商发票是在材料采购循环最后发现的，所以它不能证明对材料的需求或者对采购的授权。 -
第22题：
单选题一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。A产品销售规模
B产品采购价格
C产品订购的固定成本
D产品存货的规模
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第24题：
单选题若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）A考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
B开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
C相应地缩小审计范围
D完全采用内审部门以外的部门的审查结果
正确答案： D解析： 内部审计师可以考虑适当地参考和借鉴其他部门的审查结果。