内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险 B.确保审计建议的有效性 C.确保管理层采取纠正措施的及时性 D.提高审计的效率和效果
题目
B.确保审计建议的有效性
C.确保管理层采取纠正措施的及时性
D.提高审计的效率和效果
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第1题：
某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
C.内部审计师评价其建议的有效性
D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档答案：B解析： -
第2题：
内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）
- A、决定必要的跟踪检查的范围
- B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
- C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
- D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
正确答案:A -
第3题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第4题：
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
- A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
- B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
- C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
- D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
正确答案:B -
第5题：
进行跟踪活动的主要原因是：（）
- A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
- B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
- C、使内部审计师评价其建议的有效性。
- D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。
正确答案:B -
第6题：
以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）
- A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
- B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
- C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
- D、以上三项都不正确。
正确答案:A -
第7题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D以上三项都正确。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点为首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》2500.A1-1，“CIA应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。CIA不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。《标准》2500.A1-1规定，“首席审计执行官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第8题：
单选题内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）A决定必要的跟踪检查的范围
B请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
C只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
D将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
正确答案： A解析： A正确。《标准》规定，“首席审计官应建立后续程序，以监督、保证管理措施得到有效落实”，因此在纠正行动没有得到执行的情况下，内部审计师应该开展跟踪活动。B不正确，如何进行跟踪活动是内部审计部门而非管理层的责任。C不正确，跟踪活动不是只有在管理层的要求下才能进行，是由首席审计官决定的。D不正确，必须要先开展跟踪活动，才能编写跟踪活动报告。 -
第9题：
单选题进行跟踪活动的主要原因是：（）A确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
B确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
C使内部审计师评价其建议的有效性。
D记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。
正确答案： C解析： 《标准》规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”，其他选项不是采取跟踪活动的主要原因。 -
第10题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。AⅠ。
BⅡ。
CⅢ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。 -
第11题：
单选题以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）A内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
C只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
D以上三项都不正确。
正确答案： A解析： 根据《标准》的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
B不正确，内部审计师不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。
C不正确，是否实施跟踪活动由首席审计执行官决定，不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第12题：
单选题下列各项中，属于内部审计准备阶段的工作是（ ）。A测试内部控制
B后续跟踪
C发出审计通知书
D分级复核审计报告
正确答案： B解析： -
第13题：
内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情 况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是（）
- A、审计计划阶段
- B、审计实施阶段
- C、审计报告阶段
- D、后续跟踪阶段
正确答案:A -
第14题：
下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）
- A、内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
- B、编制具体的工作方案，交给管理层执行
- C、首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
- D、以上说法都不正确
正确答案:A -
第15题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第16题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第17题：
内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：（）
- A、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施
- B、本次审计时可以排除上次的审计领域
- C、对管理层进行业绩评价
- D、针对以前审计方法的改进
正确答案:A -
第18题：
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）
- A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
- B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
- C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
- D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案:A -
第19题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）A对已造成损失应在审计报告中注明例外。
B在准备审计报告之前扩大审计活动范围。
C绘制内部控制系统流程图。
D实施控制。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
如果初步评价显示存在控制问题，内部审计师通常决定实施一些扩大性测试。 -
第21题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第22题：
单选题下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）A内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
B编制具体的工作方案，交给管理层执行
C首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
D以上说法都不正确
正确答案： C解析： 根据《实务公告》"后续程序"的内容："内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应该确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险"，所以A正确；根据《标准》2500.A1的规定："首席审计执行官必须建立后续程序"，所以C不正确。 -
第23题：
单选题内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）A确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B确保审计建议的有效性
C确保管理层采取纠正措施的及时性
D提高审计的效率和效果
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。