内部审计人员正在对一个制造工厂进行审计。高管人员想知道组织关于减少浪费和能源消耗的目标是否实现。以下哪项方法对获取所需信息是最有用的？A.趋势分析。 B.差异分析。 C.比率分析。 D.功能标杆分析。

题目
内部审计人员正在对一个制造工厂进行审计。高管人员想知道组织关于减少浪费和能源消耗的目标是否实现。以下哪项方法对获取所需信息是最有用的？

A.趋势分析。
B.差异分析。
C.比率分析。
D.功能标杆分析。
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1.第 18 题 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是（　　）。A．内部审计的独立性B．内部审计人员的专业胜任能力C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

2.内部审计人员在审计过程中应当编制审计工作底稿,以达到的且的有()。A、为复核审计报告提供依据B、证明审计目标的实现程度C、为检查和评价内部审计工作质量提供依据D、证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则

3.在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（　）。 A.内部审计在被审计单位中的地位 B.内部审计人员的薪酬 C.内部审计的客观程度 D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

4.A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（ ）。A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

参考答案和解析
答案：B
解析：
差异分析将实际表现与组织目标进行比较。趋势分析的图标随时间而改变，从而可以确定运动的方向。比率分析法建立了数字之间的数学关系。功能标杆分析可以将本企业的绩效与其他行业绩效进行比较，但不能与该企业本身的目标进行比较。
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  • 第1题：

    如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的有（　　）。

    A.关于是否存在对内部审计人员客观性的不利影响及其严重程度的评价，以及关于提供直接协助的内部审计人员的胜任能力的评价
    B.从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议
    C.在审计业务中提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿
    D.就内部审计人员执行工作的性质和范围作出决策的基础

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录：（1）关于是否存在对内部审计人员客观性的不利影响及其严重程度的评价，以及关于提供直接协助的内部审计人员的胜任能力的评价；（2）就内部审计人员执行工作的性质和范围作出决策的基础；（3）根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的规定，所执行工作的复核人员及复核的日期和范围；（4）从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议；（5）在审计业务中提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿。

  • 第2题：

    内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？

    A.公司的目标。
    B.内部审计部门的目标。
    C.内部审计人员的目标。
    D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

    答案：A
    解析：
    A，正确。根据IIA的《标准》的规定。内部审计的最终目标是实现组织的目标。因此培训计划也应根据公司的目标来制定。

  • 第3题：

    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）。

    • A、组织风险
    • B、内部控制
    • C、组织业务
    • D、组织目标

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。

    • A、信息系统管理的核心是风险控制
    • B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于
    • C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计
    • D、信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）

    • A、内部审计人员是否直接接触治理层
    • B、内部审计人员是否具备专业胜任能力
    • C、内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
    • D、内部审计人员的工作是否经过适当的监督

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    关于内部审计责任和职权，以下哪项说法中错误的是（）。
    A

    不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施

    B

    内部审计人员要遵守专业行为标准

    C

    审计报告的可理解性是内部审计人员的责任

    D

    内部审计人员负责服务该企业


    正确答案： C
    解析： 内部审计职责和权力是内部审计人员要遵守专业行为标准，审计报告的可理解性是内部审计人员的责任，以及内部审计人员负责服务该企业。

  • 第7题：

    多选题
    在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目标时，注册会计师应当评价（　　）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

    C

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论

    D

    内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

    C

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论

    D

    内部审计结论是否恰当，编制的报告是否与已执行的工作结果一致


    正确答案： A,D
    解析： 除了上述四个选项注册会计师应当评价外，还应当评价内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决。

  • 第9题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。
    A

    信息系统管理的核心是风险控制

    B

    信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于

    C

    内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计

    D

    信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定甲公司内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，以下事项中，A注册会计师不需要评价的是（　　）。
    A

    独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业谨慎

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，应当评价其客观性、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通这四个方面。

  • 第12题：

    多选题
    为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（　　）。
    A

    内部审计人员对舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊

    C

    内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控

    D

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。

  • 第13题：

    下列选项中，在确定利用内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价的有（　）。

    A.内部审计人员按照审计准则要求的客观性
    B.内部审计人员的专业胜任能力
    C.内部审计人员客观性的程度
    D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：B,C,D
    解析：
    应当评价的是内部审计的客观性，而不是按照审计准则要求的客观性。

  • 第14题：

    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资 源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）

    • A、组织风险
    • B、内部控制
    • C、组织业务
    • D、组织目标

    正确答案:A

  • 第15题：

    面谈是内部审计师对业务客户的内部人员、相关人员和独立第三方个人对个人进行的获取信息的过程。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    信息系统审计人员的责任是（）

    • A、进行信息系统的开发、运行和维护。
    • B、对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控。
    • C、实施信息系统审计工作并出具审计报告。
    • D、保证信息技术战略目标的实现。

    正确答案:C

  • 第17题：

    单选题
    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）
    A

    内部审计人员是否直接接触治理层

    B

    内部审计人员是否具备专业胜任能力

    C

    内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通

    D

    内部审计人员的工作是否经过适当的监督


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
    A

    内部审计人员应有的职业关注

    B

    内部审计人员的薪酬

    C

    内部审计的客观性

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： A,D
    解析： 在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：
    （1）内部审计的客观性；
    （2）内部审计人员的专业胜任能力；
    （3）内部审计人员应有的职业关注；
    （4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第19题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。A注册会计师评价甲公司内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的应考虑的以下因素中，不恰当的是（　　）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员得出的结论是否恰当

    C

    内部审计人员编制的报告是否与注册会计师的相同

    D

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论


    正确答案： C
    解析：
    根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师应当考虑内部审计人员编制的报告是否与内部审计人员已执行工作的结果一致。

  • 第20题：

    判断题
    内部审计督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    为评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的，注册会计师拟考虑的下列因素中，不恰当的是（）
    A

    内部审计人员是否经过充分技术培训且精通业务

    B

    内部审计人员获取的审计证据是否能使其得出合理的结论

    C

    内部审计人员编制的报告是否与执行工作的结果一致

    D

    内部审计人员披露的例外事项是否得到充分描述


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常无需评价的是（）。
    A

    内部审计人员的专业胜任能力

    B

    内部审计人员的独立性

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： B
    解析： 注册会计师在确定内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价其客观性（选项B错误）、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第23题：

    单选题
    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资 源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）
    A

    组织风险

    B

    内部控制

    C

    组织业务

    D

    组织目标


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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