以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司 B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门 C.应付账款部门编制付款文件 D.未付发票文档和永续存货记录分开保存

题目
以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。

A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
C.应付账款部门编制付款文件
D.未付发票文档和永续存货记录分开保存
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1.审计委员会及内部审计师将在以下( )方面对内部审计进行复核。A．组织中的地位B．职能范围C．技术才能D．专业应尽义务

2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

3.以下关于内部控制的职责分工说法正确的是（　　）。A.业务部门是内部控制的“第二道防线” B.内部审计部门是内部控制的“第三道防线” C.内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线” D.内控管理职能部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题

4.下列关于审计委员会与内部审计的说法中,错误的是( )A审计委员会应负责监督内部审计部门的工作B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告D确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一

更多“以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。”相关问题

  • 第1题：

    以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

    A.Ⅱ和Ⅳ。
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：A
    解析：
    Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

  • 第2题：

    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

    • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
    • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
    • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
    • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

    正确答案:B

  • 第3题：

    对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）

    • A、内部审计师
    • B、采购人员
    • C、董事会
    • D、采购部门的管理层

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）

    • A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
    • B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
    • C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
    • D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

    正确答案:A

  • 第5题：

    有效的治理（）于内部控制以及将内部控制有效性向董事会沟通。


    正确答案:依赖

  • 第6题：

    内部控制本身固有的局限性包括（）

    • A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效
    • B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
    • C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
    • D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
    A

    内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

    B

    内部由于预算限制而缩小审计范围

    C

    内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

    D

    内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论？（）
    A

    这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息

    B

    信息安全不是对所有职能都是关键的

    C

    IS审计应当为那些雇员提供培训

    D

    该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于内部审核的说法中不正确是（   ）。
    A

    内部审核周期通常为12个月

    B

    内部审核计划应当涉及管理体系的全部因素

    C

    当审核中发现的问题导致对运作有效性或对机构检定、校准或检测结果的正确性或有效性产生怀疑时，机构应采取纠正措施

    D

    当审核中发现的问题导致对运作有效性或对机构检定、校准或检测结果的正确性或有效性产生怀疑时，机构应采取预防措施


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。
    A

    公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司

    B

    验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门

    C

    应付账款部门编制付款文件

    D

    未付发票文档和永续存货记录分开保存


    正确答案： A
    解析： B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）
    A

    一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

    B

    内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

    C

    前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

    D

    编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    内部控制管理职能部门负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )

    A.编制一个流程图
    B.编制一个系统描述说明
    C.对控制进行测试
    D.进行实质性测试

    答案：C
    解析：
    A不正确，流程图适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。B不正确，系统说明适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。C正确。内部控制测试，又被称为遵循性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。D不正确，实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

  • 第14题：

    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论：（）

    • A、这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息
    • B、信息安全不是对所有职能都是关键的
    • C、IS审计应当为那些雇员提供培训
    • D、该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育

    正确答案:A

  • 第15题：

    对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）

    • A、确定损失已发生；
    • B、与参与资产控制的人员访谈；
    • C、确认受该案件牵连的人员；
    • D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

    正确答案:D

  • 第16题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）

    • A、编制一个流程图
    • B、编制一个系统描述说明
    • C、对控制进行测试
    • D、进行实质性测试

    正确答案:C

  • 第17题：

    对内部控制有效性理解正确的是（）。

    • A、内部控制的有效性是指内部控制设计的有效性
    • B、内部控制的有效性是指内部控制运行的有效性
    • C、内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性
    • D、内部控制的有效性能为内部控制目标的实现提供绝对保证

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    董事会、首席执行官、内部审计人员和外聘审计师对风险管理的责任是（　）
    A

    监察内部控制系统的有效性

    B

    为内部控制制定基调

    C

    制订程序和政策

    D

    实施程序和政策


    正确答案： D
    解析： 【解析】风险管理中的个人责任：董事会、首席执行官、外聘审计师负责监察;业务部门的领导负责制订明确的内部控制程序和政策;雇工的责任是负责执行和遵守内部控制政策和程序。

  • 第19题：

    单选题
    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
    A

    内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。

    B

    一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。

    C

    内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。

    D

    工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。
    A

    关于存货的监护与之间职责分离的政策

    B

    存货盘点的政策

    C

    关于订购存货与存货纪录保持职能的权力

    D

    采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准


    正确答案： A
    解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。

  • 第21题：

    多选题
    下列属于董事会任务的有（　　）。
    A

    确保内部审计师关于控制的建议得以执行

    B

    复核企业的内部财务控制及内部控制和风险管理系统

    C

    与管理层讨论内部控制的有效性

    D

    复核对内部控制系统的评估和评价


    正确答案： C,B
    解析：
    董事会的任务有：①确保内部审计师关于控制的建议得以执行；②复核企业策略及风险限制；③与管理层讨论内部控制的有效性；④复核对内部控制系统的评估和评价。复核企业的内部财务控制及内部控制和风险管理系统属于审计委员会的职能。

  • 第22题：

    单选题
    在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）
    A

    将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

    B

    采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

    C

    应付账款部门签发支付凭证

    D

    尚未支付文件和永久性存货记录单独保存


    正确答案： D
    解析： a.不正确。这是个很好的实践，它确保了与供应商的准确沟通。  b.正确。验收报告应直接送交应付账款部门，以实现适当的职责分离。  c.不正确。如果由另一个部门的人员签发，就不存在控制的薄弱环节。  d.不正确。单独保存上述记录就不会构成对内部控制恰当性的威胁。

  • 第23题：

    单选题
    对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）
    A

    内部审计师

    B

    采购人员

    C

    董事会

    D

    采购部门的管理层


    正确答案： D
    解析： 基于职责分工和管理层次的角度，采购部门的管理层应对采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任。

  • 第24题：

    多选题
    内部控制本身固有的局限性包括（）
    A

    人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效

    B

    经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

    C

    两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

    D

    考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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