在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是：A.与该采购员讨论从该供应商处的采购。 B.审查公开采购订单的文件资料。 C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励。 D.分析供应商的等级。
题目
B.审查公开采购订单的文件资料。
C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励。
D.分析供应商的等级。
相似考题
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第1题：
某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样答案：D解析：每单位均值抽样属于变量抽样，适用于估计变量，可以产生量化的值。 -
第2题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时发现，该部门存在采购经理私自收取供应商的贵重礼物以使供应商获得优惠的合同的情况，那么在内部审计师提出的改善这一情况的建议中，哪一条是最无效的：A.公司加大对收受供应商礼物或回扣的惩罚力度
B.公司制定《员工行为守则》，禁止员工收取任何昂贵礼物
C.对于公司的新供应商，要求必须提供该供应商的相关信息并经过审核才可批准加入
D.采用公开招标的形式选择供应商，由公司管理部门统一规定投标供应商的范围答案：C解析：要求提供供应商的相关信息，不属于一种控制。不能防止采购人员收取供应商回扣的情况。 -
第3题：
为了防止采购代理人偏向于一些特定供应商，可以采取的控制措施有可能是：（）
- A、监督每名采购员的采购合同的数量。
- B、要求每次由多人讨论决定供应商。
- C、规定采用单一供应商政策。
- D、定期轮换采购员的任务。
正确答案:D -
第4题：
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商发票
- D、供应商对账单
正确答案:D -
第5题：
在对采购部门的审计中，内部审计师从一职员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是（）。
- A、与该采购员讨论对该供应商的采购
- B、审查公开采购订单文件
- C、审查采购文件中对供应商的所有近期回报
- D、分析供应商的等级
正确答案:C -
第6题：
为了节约成本，对于同一种原材料，管理层要求必须在价格最低的供应商处购买，内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定，应该采取的措施是：（）
- A、对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较
- B、将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较
- C、将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较
- D、对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较
正确答案:B -
第7题：
为了证明应付账款的完整性，内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是：（）
- A、甲公司编制的连续编号的验收单
- B、采购发票
- C、供应商提供的月末对账单
- D、甲公司编制的连续编号的订购单
正确答案:C -
第8题：
单选题内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）A采购过程中有效的信息沟通问题。
B采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
C采购部门对供应商的管理是否充分有效。
D以上都对。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
D选项正确。采购中容易出现的问题包括：采购过程中的信息沟通是否有效；是否存在有效的监督制衡机制；企业对供应商的管理是否充分有效。 -
第9题：
单选题在对采购部门的审计中，内部审计师从一职员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是（）。A与该采购员讨论对该供应商的采购
B审查公开采购订单文件
C审查采购文件中对供应商的所有近期回报
D分析供应商的等级
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第11题：
单选题在对采购部门的审计过程中，下列哪一项往往被视为风险因素（）A材料需求部门决定购买细节
B反对空白定单采购某些特定类型的物品
C购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购
D在授权的供应商之间未实现采购轮换
正确答案： B解析： 本题考查哪一项属于采购部门的一项风险。
A．不正确。由需要原材料的部门决定采购细节，不存在风险。
B．不正确。反对空白定单采购是防范风险控制的措施。
C．正确。从与本公司职员相关的供应商采购存在舞弊的风险。
D．不正确。没有在授权的供应商之间进行轮换不是一种风险。 -
第12题：
单选题为了防止采购代理人偏向于一些特定供应商，可以采取的控制措施有可能是：（）A监督每名采购员的采购合同的数量。
B要求每次由多人讨论决定供应商。
C规定采用单一供应商政策。
D定期轮换采购员的任务。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是加强独立性。定期轮换可以解决这一问题。 -
第13题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第14题：
一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
- A、产品销售规模
- B、产品采购价格
- C、产品订购的固定成本
- D、产品存货的规模
正确答案:D -
第15题：
若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）
- A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
- B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
- C、相应地缩小审计范围
- D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果
正确答案:A -
第16题：
作为采购方的一名采购员，你的最重要的谈判伙伴是来自公司内部其它部门的同事，而谈判对象只能是供应商
正确答案:错误 -
第17题：
内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
- A、采购过程中有效的信息沟通问题。
- B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
- C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
- D、以上都对。
正确答案:D -
第18题：
在对采购部门的审计过程中，下列哪一项往往被视为风险因素（）
- A、材料需求部门决定购买细节
- B、反对空白定单采购某些特定类型的物品
- C、购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购
- D、在授权的供应商之间未实现采购轮换
正确答案:C -
第19题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第20题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第21题：
单选题内部审计师通过与资产管理员面谈，了解到资产使用部门经常自行购买固定资产，而不是按照公司规定由采购部同一购买。内部审计师在执行详细测试时，通过检查固定资产采购申请单也发现部分申请单没有采购人员签字。那么详细测试提供的证据是：（）A间接证据
B强化证据
C主管证据
D判断证据
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是法律证据的本质和规则（常见的证据种类、证据的规则、审计证据）。详细测试印证了询问了解到的情况，提供的是强化证据。 -
第22题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第23题：
单选题在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）A在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金
B在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人
C因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问
D某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议
正确答案： C解析： 内部审计师与该采购部经理的做法使得内部审计师与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害了内部审计师的独立性。