在与最高管理层讨论之后，首席审计官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：( )A.将实行一项月度预算程序 B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动 C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力 D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存
题目
B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存
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更多“在与最高管理层讨论之后，首席审计官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：( )”相关问题
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第1题：
首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ答案：C解析：Ⅰ.正确。由于新的信息、商业策略和风险不断出现，随着时间对风险评估进行动态的管理和进行改变是好的做法。与高级管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。Ⅱ，不正确，审计日程表很可能根据客观情况的变化作出改变以满足组织的需要，特别是在以有效的风险评估程序作为基础的情况下。Ⅲ.不正确，风险权数既是定量也是定性(判断)的方法。Ⅳ，正确。为了适应不断出现的各种情况，风险评估和审计日程表需要作相应改变。故选C。 -
第2题：
在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：A.将实行一项月度预算程序
B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存答案：A解析：A.正确。月度预算程序的影响是短期的，不属于编制年度审计日程表所考虑的战略性问题。B.不正确，为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动是长期的战略性问题。C.不正确，寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力是长期的战略性问题。D.不正确，建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存是长期的战略性问题。 -
第3题：
在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）
- A、与分类这个交易的会计师讨论这个事情
- B、与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
- C、向法律顾问咨询
- D、与首席审计官讨论
正确答案:D -
第4题：
在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：（）
- A、将实行一项月度预算程序。
- B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
- C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
- D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
正确答案:A -
第5题：
甲公司管理层决定开展一项风险较高的业务，以便获取更高的收益，但甲公司的首席审计执行官认为这项新业务的风险水平不符合公司的风险管理战略，则该首席审计执行官应：（）
- A、提醒管理层开展新业务需承担的风险，且相应的风险水平不符合公司的风险管理策略。
- B、该首席审计执行官应及时将相关情况向审计委员会汇报。
- C、虽然该业务风险较高，但未必真会发生问题，所以先观察一段时间再做决定。
- D、就此问题与高级管理层讨论，若仍不能达成一致，再向董事会汇报。
正确答案:D -
第6题：
当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）
- A、在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
- B、高级管理层对于审查战略性计划的要求
- C、未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
- D、在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降
正确答案:C -
第7题：
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
- A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
- B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
- C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
- D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案:A -
第8题：
单选题以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准
C为改善战略性计划提供建议
D强调内部审计部门的重要性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第10题：
单选题阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括（）。A被审计单位年度和中期财务报告
B被审计单位的章程
C管理层的讨论和分析资料
D经营计划和战略
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第12题：
单选题当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）A在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
B高级管理层对于审查战略性计划的要求
C未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
D在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降
正确答案： B解析： A不正确，遵循性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B不正确，管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如应收账款是值得考虑的风险指标。D不正确，在某种程度上来说，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。 -
第13题：
当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？A.在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。
B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。
C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。
D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。答案：C解析：A、不正确。合规性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B、不正确。管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C、正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如，应收账款，是值得考虑的风险指标。D、不正确。在程度上，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。 -
第14题：
作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核首席审计官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计官应该：( )A.按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题
B.拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会
C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项
D.在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现答案：A解析：A正确。首席审计官应至少每年向管理高层和审计委员会提交一次活动报告。活动报告应突出重要的业务观察和建议，并应向高级管理层和审计委员会通报已批准的业务工作计划、人员配备计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因。 -
第15题：
根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）
- A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
- B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
- C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
- D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息
正确答案:A -
第16题：
以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
- A、保证内部审计计划支持总体企业目标
- B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
- C、为改善战略性计划提供建议
- D、强调内部审计部门的重要性
正确答案:A -
第17题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
- B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
- D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案:A -
第18题：
在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）
- A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
- B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
- C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
- D、立即通知董事会。
正确答案:B -
第19题：
在首席审计执行官计划未来对审计人员的相关要求时，最佳信息来源是：（）
- A、同行业同等规模企业审计部门的资源配置
- B、研究审计人员的接受教育程度和专业能力
- C、与执行管理层及审计委员会讨论审计要求
- D、审计人员的综合素质
正确答案:C -
第20题：
单选题以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标。
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
C为改善战略性计划提供建议。
D强调内部审计部门的重要性。
正确答案： C解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第21题：
单选题在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：（）A将实行一项月度预算程序。
B为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是公司治理原则。
A.正确。月度预算程序的影响是短期的，不属于编制年度审计日程表所考虑的战略性问题。
B.不正确。为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动是长期的战略性问题。
C.不正确。寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力是长期的战略性问题。
D.不正确。建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存是长期的战略性问题。 -
第22题：
单选题在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）A与分类这个交易的会计师讨论这个事情
B与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
C向法律顾问咨询
D与首席审计官讨论
正确答案： C解析： 内部审计师应该向首席审计官报告他们遇到的所有关注点，首席审计官然后确定恰当的下一步行动。 -
第23题：
单选题以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）A风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
B首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
C风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
D首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案： C解析： A正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，故不正确。B不正确，根据《国际内部审计专业实务框架》的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。C不正确，风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。 -
第24题：
单选题首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）A首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。