为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。A.在中期期末是否恰当地发生了应付账款 B.收入确认和存货估价的时间 C.给定过去实际结果的情况下，会计估计是否合理 D.是否存在对财务报表产生重大影响的会计原

题目
为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。

A.在中期期末是否恰当地发生了应付账款
B.收入确认和存货估价的时间
C.给定过去实际结果的情况下，会计估计是否合理
D.是否存在对财务报表产生重大影响的会计原则变更
相似考题

1.按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于()。A、被审计单位管理层B、被审计单位治理层C、被审计单位内部审计师D、注册会计师

2.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

3.在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，注册会计师需要关注内部财务业绩衡量的结果，下列相关说法中，错误的是（　）。 A.与内部财务业绩衡量相关的信息可能显示财务报表存在错报风险 B.注册会计师应当关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的已预期到的结果或趋势 C.注册会计师应当关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的管理层的调查结果和纠正措施 D.内部财务业绩衡量相关的信息可能显示管理层在编制财务报表时存在某种倾向

4.在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见的责任属于()。A、被审计单位管理层B、被审计单位治理层C、被审计单位内部审计师D、注册会计师

更多“为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。”相关问题

  • 第1题：

    如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

    A.中期结束时应付账款的恰当应计处理；
    B.收入确认和存货计价的时间安排；
    C.鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
    D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    下列不是中期报告的优势的是：

    A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
    B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
    C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
    D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施

    答案：B
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。

  • 第3题：

    内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(duediligencereview)，这种检查是：

    A.由保险公司(undervfitingfinn)监督进行的中期财务报表检查。
    B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规。
    C.审计委员会要求的对经常活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策
    D.对财务报表相关披露连同潜在需求的检查。

    答案：D
    解析：
    本题考察“应有审慎检查”的含义。由于外部审计人员只关心公司的财务报告的准确性，因此，“应有审慎检查”指的是对财务报告、相关披露连同潜在需求的检查。所以选择D答案。

  • 第4题：

    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）

    • A、将管理层的态度报告董事会
    • B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
    • C、决定必要的跟踪检查范围
    • D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

    正确答案:C

  • 第5题：

    根据萨宾斯-奥克斯利法案，管理层有关财务报表的内部控制报告的所有陈述都是正确的，除了该报告必须（）

    • A、包括管理层建立对财务报表的有效内部控制的责任声明
    • B、包括设计内部控制是公司审计委员会的责任的声明
    • C、评估公司对年度财务报表的内部控制的有效性
    • D、由独立审计师来审核

    正确答案:B

  • 第6题：

    在审计报告中沟通关键审计事项能够帮助（）

    • A、财务报表预期使用者了解被审计单位
    • B、已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域
    • C、注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项
    • D、还能够为财务报表预期使用者就与被审计单位已审计财务报表或已执行审计工作相关的事项进一步与管理层和治理层沟通提供基础

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

    • A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
    • B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
    • C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
    • D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
    A

    内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露

    B

    财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

    C

    在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性

    D

    注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关审计业务三方关系的说法，恰当的有（）。
    A

    注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，增强管理层对财务报表的信赖程度

    B

    注册会计师的审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用

    C

    在财务报表审计中，管理层可能是预期使用者之一

    D

    在财务报表审计中，被审计单位管理层是责任方


    正确答案： A,C
    解析： 选项A错误，注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（　）。
    A

    与管理层的沟通函

    B

    被审计单位的中期财务报表

    C

    内部控制调查问卷

    D

    计划实施实质性程序时确定的预期样本量


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）
    A

    《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查

    B

    发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚

    C

    管理层为了保证其市场上的声誉不受损

    D

    由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。《标准》中并没有规定内部审计师应当对公司的季度财务报表进行审查。

  • 第12题：

    判断题
    单位内部审计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

    A.审计委员会
    B.首席审计执行官
    C.管理层
    D.内部审计师

    答案：B
    解析：
    B正确。首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。首席审计执行官至少要在每年评价内部审计师的业绩。

  • 第14题：

    某公司为公募公司，该公司的管理层因为某种原因，经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括：

    A.由内部审计师参与审计的季度财务报表提供的信息更加有价值
    B.减少财务报表的出错率，从而避免因为财务报表错误而导致的罚款
    C.根据《标准》内部审计应该参与季度财务报表的审查
    D.为了维护公司在金融市场的环境的形象和荣誉

    答案：C
    解析：
    《标准》中并没有规定内部审计师必须参与季度财务报表的审计。

  • 第15题：

    在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）

    • A、《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查
    • B、发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚
    • C、管理层为了保证其市场上的声誉不受损
    • D、由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值

    正确答案:A

  • 第16题：

    在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

    • A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    • B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
    • D、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

    正确答案:D

  • 第18题：

    单位内部审计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    下列有关与财务报表相关责任的说法中正确的有（）。
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担完全责任。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是（　）
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： D
    解析： 财务报表中如果含有错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计而减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关审计业务三方关系人的说法，恰当的有（）。
    A

    注册会计师的审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用

    B

    在财务报表审计中，管理层可能是预期使用者之一

    C

    在财务报表审计中，被审计单位管理层是责任方

    D

    注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，增强管理层对财务报表的信赖程度


    正确答案： B,D
    解析： 选项D错误，注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。

  • 第23题：

    单选题
    为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）
    A

    中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。

    B

    收入的确认期间以及存货的营运情况。

    C

    与过去实际结果比较会计估计是否合理。

    D

    是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是确定主要交易类型和重大流程、对每一重大流程都进行预排及选择控制进行测试。
    A．不正确。影响现金流，不影响收益。
    B．正确。存货的价值涉及卖出商品的成本，收入确认的时间是操纵净收益的常用手段，所以对这两个方面的检查有助于审计目标的实现。
    C．不正确。会计估计对收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。
    D．不正确。会计政策的变更对净收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。

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