如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：( )A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制 B.在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由 C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查 D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计

题目
如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：( )

A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B.在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
相似考题

1.现代审计是基于内部控制理论基础上进行的抽样审计,因此审计准则规定,注册会计师在进行年度审计时,必须执行下列审计程序:了解被审计单位的内部控制、对内部控制进行符合性测试、对交易和余额进行实质性测试。( )A．正确B．错误

2.某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。 B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。 C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。 D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。

3.如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制 B.在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由 C.标明本年没有包含的法规将在下年进行审查 D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计

4.国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有( )。A.编制年度审计项目计划 B.成立审计组，送达审计通知书 C.编制审计工作方案 D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点

参考答案和解析
答案：A
解析：
A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次。D不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小，内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。
更多“如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：( )”相关问题

  • 第1题：

    内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？

    A.公司的目标。
    B.内部审计部门的目标。
    C.内部审计人员的目标。
    D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

    答案：A
    解析：
    A，正确。根据IIA的《标准》的规定。内部审计的最终目标是实现组织的目标。因此培训计划也应根据公司的目标来制定。

  • 第2题：

    某些高管人员质疑，内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能部门报告工作从而成为公司总体质量管理的一部分。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：

    A.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
    B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。
    C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。
    D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

    答案：D
    解析：
    A不正确。内部审计机构具有独立性，其工作遵循《标准》、《内部审计章程》的规定和相关运用标准，无需为质量审计标准而改变其运用标准。B不正确。内部审计人员任职资格要求在《标准》中有明确规定，在很多情况下《内部审计章程》中也会做出说明，不应随意进行改变。C不正确。内部审计机构具有独立性，其向审计委员会和董事会负责和报告工作。内部审计机构是否撤销、撤销所减少的成本不是首席审计执行官考虑和向高级管理人员说明的问题。D正确。首席审计执行官是内部审计机构的最高负责人，负责部门对外的协调和沟通工作。因此，确认相关活动，保证内部审计工作的协调是首席审计执行官应做的工作。

  • 第3题：

    如果内部审计师抽样测试公司某项政策的遵循性，下面哪项因素不会影响可容忍的抽样风险水平？

    A.内部审计师的经验和知识。
    B.不符合的相反结果。
    C.审计结论不正确所带来风险的可接受水平。
    D.进行抽样审计程序所需的成本。

    答案：A
    解析：
    A、正确。可容忍的抽样风险水平是指内部审计师愿意承担依据样本得出的结论可能错误这一风险的程度。内部审计师的经验和和知识与该决定没有关系。但是，内部审计师的经验和知识对审计师作出关于使用统计还是非统计抽样的决策还是有影响的，并且也是评估非抽样风险的因素。B、不正确。当不符合的相反结果增加时，可容忍的抽样风险水平降低。C、不正确。作出不正确审计结论的可容忍水平和可容忍的抽样风险水平是直接相关的。D、不正确。进行抽样审计程序的成本是内部审计师在评估可容忍的抽样风险水平时应该考虑的因素。抽样成本要与作出错误审计决策的机会权衡。

  • 第4题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）

    • A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
    • B、公司目前的重点风险和风险水平；
    • C、管理层对内部审计业务的态度；
    • D、与外部审计师的审计计划进行协调。

    正确答案:B

  • 第5题：

    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

    • A、保证内部审计计划支持总体企业目标
    • B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
    • C、为改善战略性计划提供建议
    • D、强调内部审计部门的重要性

    正确答案:A

  • 第6题：

    年度审计计划是对年度预期要完成的（）所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。

    • A、审计任务
    • B、财务指标
    • C、公司战略
    • D、内部控制

    正确答案:A

  • 第7题：

    某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）

    • A、对公司的各部门的风险进行评估
    • B、对公司已有的政策和战略进行检查
    • C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够
    • D、对公司的环境管理系统进行有效性分析

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准

    C

    为改善战略性计划提供建议

    D

    强调内部审计部门的重要性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）
    A

    将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。

    B

    执行已经批准的审计计划。

    C

    执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。

    D

    与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。审计需要管理层的配合与支持，与管理层沟通审计范围可以获得管理层对该审计计划的支持。

  • 第10题：

    单选题
    如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：（）
    A

    确保董事会和高级管理层已知道这个限制

    B

    在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由

    C

    标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查

    D

    缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计


    正确答案： D
    解析： A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次。D不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小，内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。

  • 第11题：

    单选题
    年度审计计划是对年度预期要完成的（）所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。
    A

    审计任务

    B

    财务指标

    C

    公司战略

    D

    内部控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
    A

    按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

    B

    公司目前的重点风险和风险水平；

    C

    管理层对内部审计业务的态度；

    D

    与外部审计师的审计计划进行协调。


    正确答案： A
    解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

  • 第13题：

    有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计部门报告工作。内部审计主管查阅了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是( )。

    A.更改公司内部针对内部审计的适用标准，从而遵循质量审计标准
    B.更改审计新人的资格要求，从而将质量审计经验包括在内
    C.对撤销内部审计职能的部门成本节约额进行估计
    D.识别同质量审计职能相关的活动，确保审计计划同总体的审计责任相协调

    答案：D
    解析：
    D审计工作协调以及审计活动的效率，应当是内部审计主管的首要目标；选项A不正确，采纳针对内部审计职能的全部质量审计标准，会使组织中的职能重复；选项B不正确，这个问题不是审计人员的资格问题；选项C不正确，在决定是否撤销内部审计职能方面，没有给出足够的信息。

  • 第14题：

    如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试：

    A.内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制
    B.在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
    C.标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计
    D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计

    答案：A
    解析：
    A.正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B.不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C.不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次，D.不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小。内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。

  • 第15题：

    内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

    • A、上年度审计报告
    • B、审计计划
    • C、风险评估
    • D、控制测试

    正确答案:C

  • 第16题：

    如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：（）

    • A、确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
    • B、在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由。
    • C、标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。
    • D、缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列属于内部审计准备阶段应做的工作有（）。

    • A、制定年度审计计划
    • B、测试内部控制
    • C、确定重要性与审计风险
    • D、编制审计方案
    • E、发出审计通知书

    正确答案:C,D,E

  • 第18题：

    内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？（）

    • A、确认公司内部控制存在的风险
    • B、分析目前的盈利状况
    • C、对风险的大小进行排序
    • D、审查公司目标

    正确答案:D

  • 第19题：

    保险机构内部审计部门履行的职责，包括但不限于以下哪些职责：（）。

    • A、拟定保险机构内部审计制度
    • B、编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划
    • C、实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计
    • D、法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标。

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准。

    C

    为改善战略性计划提供建议。

    D

    强调内部审计部门的重要性。


    正确答案： C
    解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第21题：

    多选题
    下列属于内部审计准备阶段应做的工作有（）。
    A

    制定年度审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    确定重要性与审计风险

    D

    编制审计方案

    E

    发出审计通知书


    正确答案： D,C
    解析： 制定年度审计计划不属于具体审计项目的审计程序，测试内部控制是实施阶段的工作。

  • 第22题：

    多选题
    保险机构内部审计部门履行的职责，包括但不限于以下哪些职责：（）。
    A

    拟定保险机构内部审计制度

    B

    编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划

    C

    实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计

    D

    法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）
    A

    问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。

    B

    增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。

    C

    如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。

    D

    问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。

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