下列( )项技术对于测试在内部控制调查问卷(ICQ)中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。A.分析 B.评价 C.证实 D.观察

题目
下列( )项技术对于测试在内部控制调查问卷(ICQ)中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。

A.分析
B.评价
C.证实
D.观察
相似考题

1.在对B分公司材料采购业务进行截止测试时，审计项目的外勤负责人需要确定与材料采购业务相关的三个重要的日期。在以下日期中，选择( )三个日期最为恰当。A．验收凭单B．付款凭单C．材料明细账D．购货发票

2.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（　　）。 A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 B.出具无法表示意见的内部控制审计报告 C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质 D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响

3.针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。 A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性 B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制 C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性 D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

4.下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是：A:调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法 B:描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同 C:信息系统测试的方法是信息系统审计独有的 D:信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区别

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  • 第1题：

    下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。

    A.提供了控制系统实质方面的详细证据
    B.同其他控制评价工具相比，可以使被审计对象用更少的时间完成调查问卷
    C.要求审计师负责，从而适当地管理问卷
    D.提供了或许需要其他佐证的间接审计证据

    答案：D
    解析：
    D所提供的证据是间接的，因此可能要求采用某种方法来予以佐证。选项A不正确，“是”与“否”的答案可能过于笼统，不能区分程度。选项B不正确，由于过分冗长，被审计对象将非常疲惫。选项C不正确，结构化问卷要求具体的“是”或“否”回答，加上简要的解释。

  • 第2题：

    下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）

    • A、提供有关控制系统的详细信息
    • B、与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
    • C、要求内部审计师进行适当的管理
    • D、提供间接证据，仍需要证实

    正确答案:D

  • 第3题：

    制定质量控制的技术标准和保证质量的各种措施，这是质量控制中（）控制的工作。

    • A、事前
    • B、事中
    • C、事后
    • D、事前、事中、事后

    正确答案:A

  • 第4题：

    关于问卷的作用，下列哪些描述是正确的。（）

    • A、问卷是客户用来控制研究项目的工具
    • B、问卷将研究目的转化为具体的调查问题
    • C、问卷可以作为研究项目的永久记录
    • D、问卷可以被研究人员用来控制调查质量

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。

    • A、测试答卷
    • B、流程图
    • C、表格

    正确答案:B

  • 第6题：

    对于施工阶段质量控制，以下说法正确的是（）

    • A、施工阶段质量控制分为事前控制、事中控制、事后控制
    • B、图纸会审及技术交底是事中控制
    • C、审查设计方案的先进性和合理性是事前控制
    • D、分部、分项工程质量验收属于事后控制

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    制定质量控制的技术标准和保证质量的各种措施，这是质量控制中（）控制的工作。
    A

    事前

    B

    事中

    C

    事后

    D

    事前、事中、事后


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）
    A

    预先编号支票的使用及说明。

    B

    内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。

    C

    会计人员的资质认定。

    D

    处理现金收入。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。A正确。完整性认定关注所有应披露的交易和账目是否都已披露。连续编号凭证的排他性使用促进了对支出的控制。序号中无法解释的间隔会使内部审计师警觉下是没有的交易都已得到记录。因此，预先编号支票使用的失灵就表明控制存在漏洞或是薄弱环节。如果某个组织使用了预先编号的支票，要确定支票在某段时期的使用情况是很容易的事。B不正确，销售发票恰当数量的确定与价值认定有关。而且，销售发票是销售-收入环节；C不正确，认定会计人员的资质工作不能对任何循环的完整性控制进行测试。这个程序用于控制环境的考虑时是恰当的。D不正确，现金收入是收入循环的组成部分。

  • 第9题：

    不定项题
    根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是（  ）。
    A

    核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符

    B

    要求该公司填写付款环节的内部控制调查表

    C

    检查付款凭单上的审批签字

    D

    检查付款凭单是否连续编号


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    根据“资料3”,审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部门经理的审批,应当实施的控制测试是:
    A

    核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符

    B

    要求该公司填写付款环节的内部控制调查表

    C

    检查付款凭单上的审批签字

    D

    检查付款凭单是否连续编号


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）
    A

    提供有关控制系统的详细信息

    B

    与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短

    C

    要求内部审计师进行适当的管理

    D

    提供间接证据，仍需要证实


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
    答案A不正确，问卷通常提供的是“是/否”型回答，因此调查问卷提供的证据不如其他审计程序提供的证据详细；
    答案B不正确，问卷通常比较长，完成问卷是比较耗时的；
    答案C不正确，审计人员不需要在场。
    答案D正确，内部控制调查问卷由一系列关于内部控制的问题组成，控制是用于防止或发现错误或违规行为。这些问题的答案，将帮助内部审计师识别与特定审计认定相关的内部控制政策和程序，并设计控制测试以评估内控程序和运行的有效性。问卷提供了一个框架，以保证某些方面没有被忽略，但是这种方法并不足以了解整个系统。因此，这样获取的信息是间接的，还需要通过其他程序加以证实，如观察、检查、流程图，检查文件等。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
    A

    测试答卷

    B

    流程图

    C

    表格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于初步业务活动的说法中，不正确的是：

    A.了解被审计组织所处的政策环境和制度变化
    B.使用调查问卷对了解员工对内部控制环境的了解
    C.对于可能存在的舞弊行为实施进一步的审计测试
    D.审查上一次内部审计之后，由政府和外部审计师实施审计的报告

    答案：C
    解析：
    初步业务活动是熟悉有关活动、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评价和建议。实施进一步的审计程序是在初步业务活动之后。

  • 第14题：

    信息科技审计应以（）为导向，实施过程中可采取问卷调查、人员访谈、文档和记录核查、技术测试等方法。

    • A、安全
    • B、质量
    • C、稳健
    • D、风险

    正确答案:D

  • 第15题：

    审计人员描述内部控制问卷调查法有什么优点和缺点？


    正确答案:问卷调查法的优点如下：
    （一）是简便易行，即使没有较高的专业知识与业务技能、没有较多审计经验的人员也能利用该表进行操作；
    （二）是能对所调查问题给予明确答复，使审计人员能获取明确的调查答案，有利于对内部控制作进一步分析评价；
    （三）是调查内部控制的范围明确，调查内容可同时由若干人分工进行，有利于节省审计时间，加快审计进度，提高审计效率；
    （四）是调查表中“否”栏和“弱”栏集中反映内部控制存在的问题，能引起审计人员的高度重视，有利于加强审计重点，大大减少审计人员忽略重要控制的可能性。
    该方法的缺陷：调查内容只限于明确的调查事项，不易了解其他方面的有关信息，从而难以提供一个完整、系统、全面的调查情况；调查事项如果设计不当，所填答案就不能正确地反映内部控制的健全状况；格式固定的调查表因缺乏弹性而难以适用于不同行业的被审计单位或特殊情况，使“不适用”栏可能填得太多，从而导致该种方法本身也显得不适用；此外，审计人员如果机械地照表提问，往往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，这样就会失去调查表的意义。

  • 第16题：

    内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）

    • A、预先编号支票的使用及说明。
    • B、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
    • C、会计人员的资质认定。
    • D、处理现金收入。

    正确答案:A

  • 第17题：

    现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。

    • A、事后查账技术
    • B、事中的分析比较
    • C、财务报表的逆查技术
    • D、计划预算的事前审核

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

    B

    在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

    C

    在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

    D

    在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；D项，在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，应当实施更多的控制测试。

  • 第19题：

    单选题
    对于施工阶段质量控制，以下说法正确的是（）
    A

    施工阶段质量控制分为事前控制、事中控制、事后控制

    B

    图纸会审及技术交底是事中控制

    C

    审查设计方案的先进性和合理性是事前控制

    D

    分部、分项工程质量验收属于事后控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第21题：

    单选题
    在内部控制审计中，注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据，需要从以下来源获取的证据，其中不恰当的是（）。
    A

    对控制的测试结果

    B

    审计范围没有受到限制

    C

    财务报表审计中发现的错报

    D

    已识别的所有控制缺陷


    正确答案： C
    解析： 选项B不恰当。注册会计师需要从以下来源获取证据：
    （1）对控制的测试结果；
    （2）财务报表审计中发现的错报；
    （3）已识别的所有控制缺陷。

  • 第22题：

    问答题
    审计人员描述内部控制问卷调查法有什么优点和缺点？

    正确答案： 问卷调查法的优点如下：
    （一）是简便易行，即使没有较高的专业知识与业务技能、没有较多审计经验的人员也能利用该表进行操作；
    （二）是能对所调查问题给予明确答复，使审计人员能获取明确的调查答案，有利于对内部控制作进一步分析评价；
    （三）是调查内部控制的范围明确，调查内容可同时由若干人分工进行，有利于节省审计时间，加快审计进度，提高审计效率；
    （四）是调查表中“否”栏和“弱”栏集中反映内部控制存在的问题，能引起审计人员的高度重视，有利于加强审计重点，大大减少审计人员忽略重要控制的可能性。
    该方法的缺陷：调查内容只限于明确的调查事项，不易了解其他方面的有关信息，从而难以提供一个完整、系统、全面的调查情况；调查事项如果设计不当，所填答案就不能正确地反映内部控制的健全状况；格式固定的调查表因缺乏弹性而难以适用于不同行业的被审计单位或特殊情况，使“不适用”栏可能填得太多，从而导致该种方法本身也显得不适用；此外，审计人员如果机械地照表提问，往往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，这样就会失去调查表的意义。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）
    A

    编制流程图。

    B

    编制系统文字说明。

    C

    进行控制测试。

    D

    进行实质性测试。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
    A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
    B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
    C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
    D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

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