《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，下列关于风险定义描述恰当的是：A.对组织有不利影响的事件或活动的可能性 B.内部审计师未发现导致财务报表重大错报的可能性 C.管理层做出错误决策的可能性 D.内部管理制度不完善的可能性

题目
《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，下列关于风险定义描述恰当的是：

A.对组织有不利影响的事件或活动的可能性
B.内部审计师未发现导致财务报表重大错报的可能性
C.管理层做出错误决策的可能性
D.内部管理制度不完善的可能性
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1.下列关于审计风险的说法中。正确的是：A．固有风险与检查风险成正比B．控制风险与固有风险成反比C．审计风险是客观存在的。因此是不可控的D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

2.下列关于审计风险的说法中。正确的有( )。A.固有风险与检查风险成正比 B.控制风险与固有风险成反比 C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

3.下列关于审计风险的说法中，不正确的是( )A.固有风险(重大错报风险)与检查风险成正比 B.控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反比 C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D.内部控制越有效.控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

4.下列关于审计风险的说法中，不正确的有：A、固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比 B、控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比 C、审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D、内部控制越有效．控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低 E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

更多“《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，下列关于风险定义描述恰当的是：”相关问题

  • 第1题：

    下列关于审计风险模型各风险要素的说法中，恰当的有（　）。

    A.审计风险是预先设定的
    B.可接受的审计风险是注册会计师审计前面临的
    C.重大错报风险是评估的
    D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

    答案：A,C,D
    解析：
    在审计风险模型中，审计风险是一个可接受的低水平，是预先设定的，选项A恰当，选项B不恰当。选项C恰当，重大错报风险是注册会计师了解被审计单位及其环境后评估的。选项D恰当，注册会计师通过合理设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行进一步审计程序以控制检查风险。

  • 第2题：

    下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　）。

    A、风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
    B、风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
    C、被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
    D、被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

    答案：A,B,D
    解析：
    被审计单位的风险评估与注册会计师的风险评估的目标有差异，所以两者也不相同，选项C错误。

  • 第3题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

    A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
    B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
    C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
    D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    下列选项中，关于企业进行风险评估的表述中正确的有（　　）。

    A.进行风险评估时，应将定性与定量方法相结合
    B.进行风险定性评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型
    C.风险评价是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件
    D.企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险评估

    答案：A,D
    解析：
    进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，而不是进行风险定性评估，所以，选项B错误；风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件，而不是风险评价，所以，选项C错误。

  • 第5题：

    下列关于审计风险的说法中。正确的是（）

    • A、固有风险与检查风险成正比
    • B、控制风险与固有风险成反比
    • C、审计风险是客观存在的。因此是不可控的
    • D、内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低
    • E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

    正确答案:D,E

  • 第6题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
    • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
    • C、管理和协调风险管理过程
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

    正确答案:A

  • 第7题：

    实施基于风险的审计过程中，完全由IS审计师启动的风险评估是（）。

    • A、检查风险的评估
    • B、控制风险的评估
    • C、固有风险的评估
    • D、舞弊风险的评估

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    评估特别风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险（选项A），包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险（选项D）和特别风险（选项B）。注册会计师通过评估重大错报风险确定可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的低水平（选项C错误）。

  • 第9题：

    多选题
    关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有()。
    A

    降低检查风险

    B

    降低审计成本

    C

    避免过度依赖管理层提供的书面声明

    D

    恰当识别、评估和应对重大错报风险


    正确答案： D,B
    解析： 职业怀疑——指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。
    A

    注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险

    B

    注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础

    C

    注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当。风险评估程序贯穿审计过程的始终，注册会计师计划审计工作阶段需要实施风险评估程序来了解、识别、评估财务报表重大错报风险，以便设计进一步审计程序；随着实施控制测试和实质性程序得到的审计证据，注册会计师可能需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，甚至修改或扩大审计程序；在审计终结阶段，注册会计师需要汇总错报，有可能汇总的错报超过注册会计师的预期，此时注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，并考虑是否追加审计程序，以合理保证已识别的错报连同未识别错报的汇总数不超过重要性水平。

  • 第11题：

    单选题
    关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    评估审计风险

    B

    评估舞弊风险

    C

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    D

    识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险。

  • 第12题：

    单选题
    标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是（）。
    A

    内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。

    B

    对组织有不利影响的事件或活动的可能性。

    C

    管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。

    D

    财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，与审计抽样相关的风险的说法中恰当的有（ ）。

    A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险
    B.信赖过度风险和误拒风险影响审计效果
    C.信赖不足风险影响审计效率、误受风险影响审计效果
    D.非抽样风险难以量化，但可以降低到可接受的水平

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不恰当，信赖过度风险影响审计效果、误拒风险影响审计效率。

  • 第14题：

    下列各项关于以风险为基础的风险和控制自我评估的描述中，正确的是：

    A.检查现行的控制制度是否有效运行
    B.评估、更新、证实、完善控制过程
    C.检查控制措施在控制重要风险时发挥的程度
    D.检查为实现审计目标而可能存在的风险

    答案：D
    解析：
    选项A、C是以控制为基础的自我评估方式，B是以过程为基础的自我评估方式。

  • 第15题：

    在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？Ⅰ．组织战略计划的组成。Ⅱ．可能影响组织的风险和暴露的评估。Ⅲ．内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。Ⅳ．可能影响客户组织的风险和暴露的评估。

    A.只有Ⅱ。
    B.Ⅰ和Ⅳ。
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    答案：D
    解析：
    D正确。可审计的活动是多样的，其中可能包括实体、程序、顾客组织或潜在收购方面，以及战略计划方面。Ⅲ，关于内审活动遵守IIA的道德规范一般不是内部审计范围。

  • 第16题：

    下列关于审计风险的说法，正确的有（）

    • A、审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发
    • B、审计风险不可以控制
    • C、审计风险具有潜在性
    • D、审计风险是客观存在的
    • E、审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    项目经理要求团队提供对项目应急计划的评估。若要完成这项工作，团队应该使用什么？（）

    • A、定性风险分析
    • B、风险审计
    • C、风险再评估
    • D、风险分类

    正确答案:B

  • 第18题：

    标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是（）。

    • A、内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
    • B、对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
    • C、管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
    • D、财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    在风险评估过程中，对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低.风险发生的条件，属于风险评估步骤中的（）。
    A

    风险辨识

    B

    风险分析

    C

    风险评价

    D

    风险计量


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）
    A

    审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计

    B

    审计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目

    C

    为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估

    D

    至少每三至五年实施一次风险评估


    正确答案： D
    解析： A.正确。符合准则规定。
    B.不正确。根据准则规定可以限制评估风险是使用的风险因素，但是没有提到限制信息来源，事实上这样做可能造成考虑的不完整。
    C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。
    D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于审计风险的说法中，不正确的有（）。
    A

    固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比

    B

    控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比

    C

    审计风险是客观存在的，因此是不可控的

    D

    内部控制越有效.控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低

    E

    可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量


    正确答案： E,D
    解析： 固有风险（重大错报风险）与检查风险成反比；控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）无关；审计风险是可控的。

  • 第22题：

    多选题
    下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估认定层次重大错报风险

    B

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： B,C
    解析： 选项A、B、D正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是（）。
    A

    仅在承接客户和续约时实施风险评估程序

    B

    仅在制定审计计划时实施风险评估程序

    C

    仅在进行期中审计时实施风险评估程序

    D

    风险评估程序贯穿于整个审计过程的始终


    正确答案： B
    解析： 选项D正确。注册会计师计划审计工作时，通过实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；注册会计师根据评估的重大错报风险制定财务报表总体应对措施、设计进一步审计程序；随着进一步审计程序的实施可能发现前期对重大错报风险的评估不恰当，需要修改审计程序，甚至在终结审计前还有可能追加审计程序。可见，注册会计师对重大错报风险的评估贯穿于审计的全过程。

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