在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以( )。A.识别部门工资表上的虚假雇员 B.评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议 C.评估现有的部门内部控制的适当性 D.确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规

题目
在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以( )。

A.识别部门工资表上的虚假雇员
B.评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议
C.评估现有的部门内部控制的适当性
D.确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规
相似考题

1.作为一项对灾后恢复计划效果进行检查的一部分，内部审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行面谈(共25名)。在最初的几次面谈之后，对内部审计师来说，为使余下的接受面谈职员能够保持应有的关注，最好的方法是：A.准备完全不同的问题。 B.以稍稍不同的方式和不同的顺序提问。 C.要求其余的职员以书面写出他们的回答。 D.将余下的职员分为4人或5人一组进行面谈。

2.审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该( )。A.对工资支付进行测试 B.检查计时卡是否经过了主管的审批 C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问 D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较

3.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：A.确认领取部门薪酬的虚假员工。 B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议。 C.评价部门既定内部控制的充分性。 D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

4.某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )A.对工资比率的上升进行控制的充分程度 B.人力资源部门目前的业绩水平 C.对招聘新雇员工作进行控制的充分程度 D.对人力资源政策的遵守程度

更多“在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以( )。”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？

    A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
    B.没有，审计师没有记录违规行为。
    C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
    D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。给定职能未分离情形，审计师作出的审计结论就不恰当。B、不正确。审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C、正确。文中的事实指出内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动（实务公告1220-1）。现金具的高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D、不正确。机械的照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第2题：

    一位内部审计经理正在组织一个审计小组，以便对一个信用卡公司的数据处理中心进行认证审计。小组中应包括以下哪些人员？Ⅰ．一位精通信息技术安全的外部审计师Ⅱ．一位比较有经验的内部审计师，在进入内部审计部门之前她一直在客户部门工作，因此对客户比较了解Ⅲ．一位比较有经验的内部审计师且曾专门学习过欺诈检测软件Ⅳ．一位新聘用的内部审计师，精通内部审计实践，但对机构或各部门缺乏了解

    A.Ⅰ和Ⅲ。
    B.Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：C
    解析：
    小组应该包括那些具有专业知识的人，即使必须从外部机构聘请他们。另外还应该包括那些需要受到训练和经历磨练的人。聘请与客户部门有私人联系的人是不适合的，因为这样有可能会导致客观性受到损害。

  • 第3题：

    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）

    • A、对工资处理程序控制的充分性
    • B、该部门现有的绩效水平
    • C、对雇用控制的充分性
    • D、遵守人力资源政策的程度

    正确答案:B

  • 第4题：

    在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是：（）

    • A、准备完全不同的问题
    • B、稍不同的方式和不同的顺序提问
    • C、其余的职员以书面写出他们的回答
    • D、5人一组采访其余职员

    正确答案:B

  • 第5题：

    在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以（）。

    • A、识别部门工资表上的虚假雇员
    • B、评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议
    • C、评估现有的部门内部控制的适当性
    • D、确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规

    正确答案:B

  • 第6题：

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：（） ①持续的监督 ②实施客户满意度调查以获取反馈 ③分析业绩措施 ④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    • A、②③④
    • B、①③④
    • C、①②④
    • D、①②③④

    正确答案:C

  • 第7题：

    审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）

    • A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
    • B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
    • C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
    • D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： C
    解析： a．不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b．正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c．不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d．不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第9题：

    单选题
    审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
    A

    获取信息，并制定能证实该信息的程序。

    B

    让该职员与发生舞弊者进行对质。

    C

    回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。

    D

    书面记录该信息，并据此对审计作出计划。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。

  • 第10题：

    单选题
    审计师在以下哪种情况下说明也许缺乏客观性（）
    A

    一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计师对其进行检查

    B

    前任采购助理调入审计部门四个月后，对采购业务的控制进行检查

    C

    审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同

    D

    编制工资单的会计职员，协助审计师确认小型电动机的实际库存量


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
    a.不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b.正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c.不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d.不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）
    A

    对工资处理程序控制的充分性

    B

    该部门现有的绩效水平

    C

    对雇用控制的充分性

    D

    遵守人力资源政策的程度


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是绩效考核体系的建立与报告。
    答案A不正确。这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。
    答案B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。
    答案C不正确。将员工水平与行业标准做比较不能测试出雇用的内部控制的充分性。
    答案D不正确。在进行符合性测试时内部审计师将更加关注对政策的遵守。

  • 第13题：

    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )

    A.对工资处理程序控制的充分性
    B.该部门现有的绩效水平
    C.对雇用人员的内部控制的充分性
    D.遵守人力资源政策的程度

    答案：B
    解析：
    A不正确，这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。C不正确，将员工水平与行业标准作比较不能测试出雇佣人员的内部控制的充分性。D不正确，在进行符合性测试时，内部审计师将更加关注对政策的遵守。

  • 第14题：

    在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：( )

    A.评价内部财务报告的准确性
    B.对旨在保护资产的控制进行测试
    C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序
    D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计

    答案：D
    解析：
    A不正确，与行业标准的比较不能测试内部报告的准确性。B不正确，与行业标准的比较不能测试存货安全设计控制。C不正确，与行业标准的比较不能测试政策遵循性。D正确。这种分析性程序将为子公司存货管理的效果和效率提供评价说明。

  • 第15题：

    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

    • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
    • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
    • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
    • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

    正确答案:B

  • 第16题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第17题：

    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

    • A、薪金支付程控恰当
    • B、部门现有的业绩水平
    • C、人员聘用程控恰当
    • D、人力资源政策的执行情况

    正确答案:B

  • 第18题：

    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）

    • A、确认领取部门薪酬的虚假员工
    • B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议
    • C、评价部门既定内部控制的充分性
    • D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
    A

    内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。

    B

    一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。

    C

    内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。

    D

    工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
    A

    就审计发现与被审计部门进行沟通

    B

    与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制

    C

    与被审计部门的职员进行面谈

    D

    进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉


    正确答案： D
    解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。

  • 第21题：

    单选题
    在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以（）。
    A

    识别部门工资表上的虚假雇员

    B

    评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议

    C

    评估现有的部门内部控制的适当性

    D

    确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规


    正确答案： B
    解析： B经营审计的目标在于评估现有绩效，并提出改进建议。选项A不正确，审计师在经营审计的测试和评估中不会关注工资表。选项C不正确，将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较无法测试内部控制的适当性。选项D不正确，审计师在合规性审计中更关注于法律法规的遵循。

  • 第22题：

    单选题
    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）
    A

    确认领取部门薪酬的虚假员工

    B

    评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议

    C

    评价部门既定内部控制的充分性

    D

    确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章


    正确答案： B
    解析： A不正确，内部审计师在测试和评价这类业务期间，不关注薪酬处理。B正确。经营审计业务包括对组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。C不正确，将员工水平与行业标准进行比较不能测试出内部控制的充分性。D不正确，内部审计师在开展遵循性审计时更关注法律的规定。

  • 第23题：

    单选题
    审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）
    A

    不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。

    B

    提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。

    C

    向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。

    D

    直接向高层管理人员汇报。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是对审计业务领域进行初步调查：实施访谈。提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息，可以让审计师在获得一些证据的同时而不必使职员感觉到被怀疑，否则将可能使职员产生抵触情绪，最终影响到面谈的效果。

相关内容