某内部审计师在审计过程中怀疑300张发票中存在一部分不合理的发票，因此采用判断抽样的方法选取30张的样本进行审查，该内部审计师的做法的缺陷在于：A.内部审计师不能确定样本可接受错差率的水平 B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平 C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差 D.样本发票的选取不是随机的
题目
B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平
C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差
D.样本发票的选取不是随机的
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第1题：
在公司最近实行的福利计划下，某内部审计师需要调查公司员工对该计划的观点和看法。所以在选取样本时应该采用的抽样方法是：A.根据员工的薪金水平，采用货币单位抽样法
B.可以在中高层管理人员中选取样本，因为他们了解公司员工的情况
C.在所有的员工中采用随机抽样的方法选取大量的样本
D.根据员工的家庭背景、入职时间和薪金水平进行分层，然后采用分层抽样答案：D解析：因为福利计划惠及公司所有员工，而且员工每个人的情况不同，所以有不同的需求和看法，因此应该采用分层抽样，保证选出具有代表性的样本。 -
第2题：
内部审计师在进行抽样计划的选择时，认为总体中单个个体的货币数量的离散性是必须要考虑的，因为会影响样本量，那么该内部审计师可能采取的抽样计划是：A.发现抽样
B.停—走抽样
C.差额估计抽样
D.货币单位抽样答案：C解析：差额估计法属于变量抽样的一种。变量抽样法下标准离差影响样本量的选择，标准离差越大，也就是离散性越大，在确定的精确度和置信水平下，要求的样本量越大。属性抽样不能测试货币金额，也不考虑标准差的影响。 -
第3题：
审计师考虑计算机程序不能准确地计算货物的运费。管理层认为运费成本出现的差错都是非常重要的。审计师正在考虑使用抽样技术对发票中的运费进行审核，或者使用电脑审计辅助工具。下列( )项抽样或者审计方法能够为运费计算的准确性提供最大保证。A.使用发现抽样方法从发票中抽取样本
B.使用测试数据或者平行模拟，测试电脑程序
C.从发票中筛选交易进行差异估计
D.使用通用审计软件从发票中筛选货币单位样本答案：B解析：B主要的考虑因素是电脑程序能否正确地计算运费。测试数据或者平行模拟使审计师可以一次性地对电脑程序进行综合性测试，能够比抽样程序提供更多的证据。选项A不正确，发现抽样不像电脑审计技术那样综合和有效率。C不正确。差异估计用于估计总体中差错的金额，而不是发现这些差错是否发生。审计师对发现这些差错是否发生更感兴趣。选项D不正确，使用电脑审计工具，从发票中筛选货币单位样本，审计该样本的目的是为了测试账户余额中存在重大差错的假设。但本题的任务是确定这些差错是否发生。 -
第4题：
某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。为此，该审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本，又从在北大西洋地区运营的船只中进行了单独抽样。这种抽样方法称为：A.分块抽样。
B.任意抽样。
C.间隔抽样。
D.分层抽样。答案：A解析：A正确。分块（组）抽样是把大规模总体中的项目分成一些组。但是，分组（块）选样中，“组”本身早就存在。地中海地区和北大西洋地区本身早就存在，属于分块抽样。B不正确。本题不是随意抽取样本，而是在不同地区抽取样本，每个地区具有相似的特点，因此更符合分块抽样的定义。C不正确。间隔抽样是从总体中抽取每第n个项目作为样本。D不正确。分层选样就是将总体分成经过明确定义的具有相似特性的子体的过程，从而使每一个样本单位只属于某一层。地中海地区和北大西洋地区本身早就存在，不需要再经过明确定义。 -
第5题：
某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）
- A、判断抽样法
- B、发现抽样法
- C、概率比例大小抽样法
- D、简单随意抽样法
正确答案:B -
第6题：
某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）
- A、停--走抽样。
- B、发现抽样。
- C、属性抽样。
- D、变量抽样。
正确答案:B -
第7题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第8题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第9题：
单选题内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）A对购入的货物进行实地盘点
B抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
C检查付款的审批流程
D通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是计算机辅助审计技术。使用审计软件获得有反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。所以选项D正确。选项A，对存货的盘点只能证实存货收发等保管情况，不能说明是否存在付款方面的舞弊；选项B，本月的购货发票往往在以后月份付款，在本月付款的情况较少，所以该措施意义不大；选项C，所有的付款都有审批程序，该项措施不是最有效。 -
第10题：
单选题内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）A内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
B通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
C若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
D通过直接询问，尽可能获得更多的信息。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。选项A，系统中的重大缺陷会威胁公司的安全，不能忽略；选项B，间接询问，既能让内部审计师获取信息，又不会使职员有报告的感觉；相对而言，选项D不合适；选项C，对于重大缺陷，应该报告。 -
第11题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。 -
第12题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。 -
第13题：
某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样答案：D解析：这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。 -
第14题：
某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确答案：B解析：物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。 -
第15题：
内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是：A.在选取样本项目方面有难度。
B.不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。
C.缺少正态分布。
D.存在抽取大量样本的趋势。答案：B解析：A不正确。本题涉及的是判断抽样，判断抽样通常会使样本的选择简单化。B正确。如果使用判断抽样，就不能量化抽样误差，这会影响内部审计师作出的结论的可信度。这也是判断抽样和统计抽样之间的重要区别。C不正确。判断抽样不需要依赖统计概念，因此也不涉及对总体分布的假设。D不正确。内部审计师使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量。 -
第16题：
某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？（）
- A、属性。
- B、发现。
- C、停-走。
- D、按概率比例大小。
正确答案:B -
第17题：
内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
- A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- B、按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- C、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案:C -
第18题：
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
- A、对购入的货物进行实地盘点
- B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
- C、检查付款的审批流程
- D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案:D -
第19题：
内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）
- A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差
- B、增大选取样本的难度
- C、需要选取大量的样本
- D、缺少正态分布
正确答案:A -
第20题：
单选题内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）A简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
B按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
D判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案： C解析： a不正确。如果已经估计出了舞弊发生的范围，那么这种方法是适合的。
b不正确。概率比例规模抽样法是一种对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。如果能够确定舞弊的货币金额，那么这种方法是适合的。
c正确。本题目的是判定是否舞弊已经发生，而不是估计舞弊发生的总概率。发现抽样法最适合用于发现舞弊现象。
d不正确。在本题，很难主观决定什么是适当的样本。 -
第21题：
单选题内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）A不能量化与所有采购发票相关的样本误差
B增大选取样本的难度
C需要选取大量的样本
D缺少正态分布
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。
B很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险，因为一旦抵押财产出现问题，在没有保险的情况，银行只能自行承担损失，这样将减少利润，会对银行的财务报表带来不利的影响；
C现金管理员中存在的任何问题都可能导致潜在的、重大的风险。本选项描述的“出纳员身后的桌子上存放大笔现金”很容易造成现金的丢失或其他不可预见的情况，说明出纳员违法了相应的内部控制政策。
D没有将给客户邮寄对账的问题不会给银行带来严重的风险，属于非重要问题。 -
第22题：
单选题某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）A停--走抽样。
B发现抽样。
C属性抽样。
D变量抽样。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。B正确。发现抽样主要用于发现舞弊或违规情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，则立即停止抽样。A，停一走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；C，属性抽样太广泛了。属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种。D，变量抽样针对的是金额、数量。 -
第23题：
单选题某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）A判断抽样法
B发现抽样法
C概率比例大小抽样法
D简单随意抽样法
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是货币单位抽样。发现抽样是在发现一个偏离正常的数据时，立即停止抽样，适合与查找重大舞弊或非法行为。