《标准》规定，CIA在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害他的客观性？A.该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的 B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的 C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额 D.以上三项都选
题目
B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的
C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额
D.以上三项都选
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第1题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第2题：
某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况？A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。
B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。
C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。
D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。答案：C解析：C正确。CAE应该接受这笔业务。但为了避免审计的独立性和客观性受到损害，CAE应该指派其他审计师开展该项审计确认业务。\"} -
第3题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第4题：
某公司决定留用某家外部审计事务所，针对此决定，首席审计执行官（CAE）应该：A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。
B.不要参与该决定过程，因为这么做有损首席审计执行官的客观性。
C.评估外部审计师的业绩，然后在认为其已达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。
D.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会助一臂之力。答案：D解析：A，不正确。财务总监不应参与，因为之间存在利益关系。B，不正确。参与该过程是首席审计执行官的职责。C，不正确。见题解D。D，正确。首席审计执行官应该促进恰当评估过程的开发，最终由审计委员会决定。 -
第5题：
在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）
- A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
- B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
- C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
- D、立即通知董事会。
正确答案:B -
第6题：
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
- A、内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
- B、首席审计执行官必须至少三年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。
- C、独立性和客观性面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
- D、利益冲突很可能使独立性和客观性在实质上和形式上受到损害。
正确答案:B -
第7题：
内部审计委员作为董事会的专门机构，能够为内部审计带来许多有力支持，那么能够带给内部审计最大的有利保护是：（）
- A、审计委员会能够做出必要的管理监督
- B、审计委员会可以与首席审计执行官进行沟通以保证内部活动的正常进行
- C、审计委员会可以保持内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
- D、审计委员会可以对年度审计计划进行批准
正确答案:C -
第8题：
单选题通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告（）？A独立的外部审计师
B采购主任
C首席审计执行官
D董事会主席
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）A内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
B首席审计执行官必须至少三年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。
C独立性和客观性面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
D利益冲突很可能使独立性和客观性在实质上和形式上受到损害。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。首席审计执行官必须至少一年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。 -
第10题：
单选题内部审计师在审计过程中应保持客观性。如果某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬当这种奖金属于下列哪种情况时，会损害他的客观性：（）A内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
B该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的。
DABC都选。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是客观。选项B是正确的，因为奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定，属于跟自身利益挂钩，会损害他的客观性。 -
第11题：
单选题审计师在开展工作中应保持客观性假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性（）A该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的
B该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的
C审计工作范围是评价控制而不是评价账户余额
D以上三项都对
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题首席审计执行官在对ABC公司的合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取的措施是：（）A收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
B联系组织的外部审计师以寻求协助。
C向高级管理层提交一份报告草案。
D立即通知董事会。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官对外部服务机构的责任。考虑到首席执行官在公司中的地位，应当收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。 -
第13题：
某审计执行官在年末收到一笔年终奖金，经询问，原来是在本年的审计活动中，因为被审计部门承诺如果该审计师的审计结果满足其要求，就会支付其一笔奖金，那么这种奖金对内部审计师的影响是：A.损害客观性，因为会导致审计执行官在审计业务中牵扯个人利益
B.不损害其客观性，因为这是董事会默许的
C.如果这笔奖金是薪金管理委员会支付的，也会损害其独立性
D.如果这笔奖金是在审计计划中确定的，那么就不会损害其独立性答案：A解析：如果奖金数额与审计结果挂钩，那么就会使得审计执行官在执行审计业务过程中牵扯个人利益，就会损害其客观性。选项C，如果是薪金管理委员会支付的，就是正常的薪金，不造成利益冲突，不影响客观性。选项D，首先在审计计划中订立这样的约定是不正确的，即便订立了也是会损害审计执行官的客观性。 -
第14题：
内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计官的客观性？( )A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的
B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的
C.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额
D.以上三项都对答案：B解析：A不正确，董事会应该确定首席审计官的报酬。B正确。该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时，客观性就可能受损。基于上述情况的奖金或会不适当地影响所开展的业务，或会不适当地影响所提出的建议。C不正确，内部审计活动的工作范围包括评价和促进风险管理、控制和治理过程的改进。D不正确，如果董事会确定了首席审计官的报酬或者如果内部审计活动的工作范围是评价控制而不是账户余额，客观性是不会受损的。 -
第15题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第16题：
根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
- A、审计标准遵循情况的外部评估。
- B、内部审计师个人绩效的年度评价。
- C、对审计活动监督。
- D、对已完成审计活动的内部复核。
正确答案:B -
第17题：
某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：（）
- A、没有保持组织的独立性，但具备客观性。
- B、保持了组织的独立性，但不具备客观性。
- C、既保持组织的独立性又具备客观性。
- D、既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。
正确答案:B -
第18题：
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
- A、内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
- B、要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
- C、客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
- D、客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
正确答案:D -
第19题：
某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）
- A、保持了组织的独立性，又具备客观性
- B、既没有保持独立性也不具备客观性
- C、保持了组织的独立性，但不具备客观性
- D、具备了客观性，但是没有保持组织的独立性
正确答案:B -
第20题：
单选题《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？（）A该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。
B该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C内部审计活动范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D以上三项都会。
正确答案： D解析： A.不正确。这是一种很正常的薪酬管理模式，不会造成利益冲突，无损首席审计执行官的客观性。
B.正确。奖金数额与审计结果挂钩，可能会导致首席审计执行官在执行审计业务过程中牵涉个人利益，从而损害其客观性。
C.不正确。内部审计的工作范围与奖金没有直接关系，也不会损害首席审计执行官的客观性。
D.不正确。只有B选项正确。 -
第21题：
单选题内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计官的客观性？（）A该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的
B该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的
C内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额
D以上三项都对
正确答案： C解析： A不正确，董事会应该确定首席审计官的报酬。B正确。该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时，客观性就可能受损。基于上述情况的奖金或会不适当地影响所开展的业务，或会不适当地影响所提出的建议。C不正确，内部审计活动的工作范围包括评价和促进风险管理、控制和治理过程的改进。D不正确，如果董事会确定了首席审计官的报酬或者如果内部审计活动的工作范围是评价控制而不是账户余额，客观性是不会受损的。 -
第22题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第23题：
单选题内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性（）A该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；
B该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；
C内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
D以上三项都对。
正确答案： D解析： 暂无解析