为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平 B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求 C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配 D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求

题目
为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )

A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求
C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配
D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求
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1.首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )A.口头训斥内部审计师 B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

2.下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

3.一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。 B.X国对内部审计的法定要求。 C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。 D.首席审计执行官必须是内部审计师。

4.某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》？A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。 B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。 C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。 D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。

更多“为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )”相关问题

  • 第1题：

    某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )

    A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
    B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
    C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
    D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

    答案：B
    解析：
    A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

  • 第2题：

    首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时，为了评价内部审计活动的恰当工作情况，必须在质量保证和改进程序中包含的程序是：

    A.对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行不定期的评估
    B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计
    C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施
    D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查

    答案：C
    解析：
    选项A，质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估；选项B，内部评估可以是由内部审计师定期开展自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。选项D，是否进行了岗位轮换不是质量保证和改进程序的审查内容。

  • 第3题：

    某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括：

    A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响。
    B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程。
    C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者。
    D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。

    答案：D
    解析：
    答案A不正确，这项政策可能会导致对财务与会计系统的更好审计。答案B不正确，设定最小程度的专业化标准促进了专业主义。答案C不正确，这项政策对于是否采用外部服务提供者没有影响。答案D正确，内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外部服务提供者，他们要具备会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都有资格（实务公告1210.A1-1）。因此，内部审计师应在经验、培训和技能方面取得适当的平衡，以提供更为广泛的服务。

  • 第4题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求
    C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合
    D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

    • A、业务客户或业务客户的上级
    • B、主管内部审计师
    • C、首席执行官或其制定代表
    • D、首席财务官

    正确答案:C

  • 第6题：

    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点

    • A、①②③
    • B、①③
    • C、②③
    • D、①②

    正确答案:A

  • 第7题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第8题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

    • A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    • B、A国对内部审计的法定要求
    • C、首席审计官要向审计委员会报告工作
    • D、首席审计官必须是注册内部审计师

    正确答案:C

  • 第9题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
    A

    业务客户或业务客户的上级

    B

    主管内部审计师

    C

    首席执行官或其制定代表

    D

    首席财务官


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据《专业实务框架》（）
    A

    每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

    B

    每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

    C

    每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

    D

    由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）
    A

    在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触

    B

    应要求内部审计师向组织的首席执行官报告

    C

    追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录

    D

    应要求审计委员会批准所有的范围限制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：

    A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
    B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
    C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
    D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现

    答案：C
    解析：
    《实务公告》1120关于个人的客观性中规定，首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。

  • 第14题：

    要保证内部审计师有熟练技能适合从事的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在确定胜任内部审计工作所需的相关教育和经验标准时考虑工作范围和责任水平。
    B.确保新聘用的每一位审计师均符合完成内部审计部门审计任务所必须的所有要求。
    C.监督培训计划的开展，确保实际培训工作与各审计师的具体利益诉求相吻合。
    D.要求所有审计人员每年都努力完成后续教育所要求的最低小时数要求。

    答案：A
    解析：
    A，正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行官的责任。B，不正确。所有学科的资格要求并不实际。C，不正确。培训计划应该首要考虑组织的目标。D，不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。

  • 第15题：

    首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

    A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
    B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
    C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
    D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

    答案：B
    解析：
    首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

  • 第16题：

    公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )

    A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
    B.应遵守内部审计专业实务标准
    C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
    D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动

    答案：B
    解析：
    A不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。

  • 第17题：

    根据《专业实务框架》（）

    • A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
    • B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
    • C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
    • D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

    正确答案:B

  • 第18题：

    首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）

    • A、在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
    • B、应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
    • C、追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
    • D、应要求审计委员会批准所有的范围限制

    正确答案:A

  • 第19题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
    • B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
    • C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会
    • D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： D
    解析： A不正确，未经宣布的业务、舞弊调查和其他的专项审核，排除在业务工作方案的披露之外。C正确。在计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案；但在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。首席审计官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通以及后续追踪负责。D不正确，假定经过首席审计官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计执行官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。答案A和B不正确，未经宣布的业务.舞弊调查和其他的专项审核排除在业务工作方案的披露之外；
    答案C正确，计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务.舞弊调查或其他的专项审核。首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通，以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。
    答案D不正确，假定经过首席审计执行官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第23题：

    单选题
    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
    A

    内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

    B

    A国对内部审计的法定要求

    C

    首席审计官要向审计委员会报告工作

    D

    首席审计官必须是注册内部审计师


    正确答案： A
    解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。

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