某内部审计师在对包含员工薪金数据的数据库进行审计，怀疑一些数据存在错误，比如工种的数量远远大于实际工种；某些员工的年龄大于退休年龄等。为确定这些潜在的问题程序的最佳方法是：A.抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况 B.通过测试数据功能，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性 C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据 D.检查并测试接触控制，确保只有经过授权的职员才能进入系统

题目
某内部审计师在对包含员工薪金数据的数据库进行审计，怀疑一些数据存在错误，比如工种的数量远远大于实际工种；某些员工的年龄大于退休年龄等。为确定这些潜在的问题程序的最佳方法是：

A.抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
B.通过测试数据功能，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D.检查并测试接触控制，确保只有经过授权的职员才能进入系统
相似考题

1.为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？( )A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确采纳 B.对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性 C.应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有员工的打印材料，并调查问题的原因 D.应用通用审计软件，从数据库选取员工样本，并对数据领域进行核对

2.某内部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有些数据可能是虚假的。在此种情况下，该内部审计师应用以下哪种抽样方法最为合适？( )A.随机数字抽样 B.间隔抽样 C.停一走抽样 D.发现抽样

3.在对应用程序身份验证的例行程序进行审计时，审计师确定，用以访问某数据库的用户身份（ID）和密码的组合储存在源代码中，而且该组合被用来验证该数据库的所有用户。审计师极有可能将此种情况定为例外情况，这是因为：A.不可能在数据库中追踪用户的活动。 B.一些个人知晓用户身份（ID）和密码的组合。 C.在源代码中储存用户身份（ID）和密码的组合是推荐做法。 D.应用程序的用户很容易看到用户身份（ID）和密码的组合。

4.某内部审计师对新采用销售电子处理系统的销售部门进行审计，所以应用了通用审计软件对实施系统后一周的数据进行分析。则这种方法的主要缺陷是：A.内部审计师并不了解销售电子处理系统 B.数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题 C.通用审计软件不能对这么多的数据进行处理 D.内部审计师不擅长使用通用审计软件

参考答案和解析
答案：C
解析：
内部审计师需要确认潜在问题的程度以便为确定必要的附加审计工作范围做准备。所以采用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据，可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。
更多“某内部审计师在对包含员工薪金数据的数据库进行审计，怀疑一些数据存在错误，比如工种的数量远远大于实际工种；某些员工的年龄大于退休年龄等。为确定这些潜在的问题程序的最佳方法是：”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？

    A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
    B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
    C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
    D.不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。《标准》第2300条规定，内部审计师应收集、分析、评价并记录足够的信息，实现审计业务目标。可见，在缺乏可靠证据的情况下，继续进行审计调查符合职业审慎性原则。B、不正确。这一做法的目的是为了继续获得足够可靠的证据，符合职业审慎性原则。C、正确。不对潜在的错误陈述进行测试，这将使审计人员无法获取足够的信息和必要的审计证据。即使审计项目已经经过审计管理层批准，这种做法也违背了应有的职业审慎性原则。D、不正确。扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形和获得足够的信息，这是恰当的做法，也不需要被审计单位的同意，符合应有的职业审慎性原则。

  • 第2题：

    内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。

    A.不会直接或间接地提到这个薄弱环节，避免数据输入人员感到不适
    B.间接地提出问题，以获取这个潜在的薄弱环节有关的更多事实信息
    C.向数据输入人员询问这个薄弱环节，并确定是否应立即报告这个发现
    D.在确定这个薄弱环节是否确实存在后，进行第二次面谈

    答案：B
    解析：
    B间接地提出问题可以使审计师在不令数据输入人员感到受指责的情况下获取某些信息。一个感觉轻松愉快和没有受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。选项A不正确，内部审计师有责任取得信息。除非这个薄弱环节不会损害到公司的安全，否则审计师就不应该简单地回避这个问题。答案C不正确，虽然审计师认为系统存在薄弱环节，但该数据输入人员不可能拥有充分的知识来确定是否立即报告这个发现。答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的方法。内部审计师应该从这次面谈中了解到尽可能多的信息，而同那些知道其他信息的人交谈，以及第二次去找这位员工只有在有必要澄清数据输入人员责任方面才需要。

  • 第3题：

    内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货，为了确定这种存货的数量，内部审计师不能采用的审计程序是：

    A.浏览
    B.分析性复核
    C.重算
    D.函证

    答案：D
    解析：
    函证用来证实存在性。本题确认的是存货的价值，因此不能应用函证。

  • 第4题：

    某机构开发了雇员数据库，用来对雇员、雇员福利、工资扣减、工种和其他类似信息进行追踪。为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作：

    A.采用测试数据功能，用以确定更新的数据是否都被数据库接纳
    B.对更新后的数据库进行随机抽样，对样本信息进行核查
    C.应用通用审计软件，从数据库中选取雇员样本，并对数据领域进行核对
    D.应用通用审计软件，打印所有的员工信息并与雇员进行沟通核对

    答案：A
    解析：
    这里是审计现有数据的正确性，利用测试数据功能能够检查输入的数据是否被数据库正确获取，所以能够确定自动化系统现有数据的正确性。

  • 第5题：

    某公司的内部审计师正审核对公司网络访问的控制是否能确保离职员工不能继续访问公司网络。此测试的最佳方法是（）

    • A、与数据库管理员讨论密码清除程序
    • B、审查访问控制软件，以确定是否实施了最新版本
    • C、检查电脑日志，了解访问尝试
    • D、核对当前工资单与数据库访问列表

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）

    • A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
    • B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
    • C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
    • D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：（）

    • A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
    • B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
    • C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
    • D、运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

    正确答案:C

  • 第8题：

    某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？（）

    • A、辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
    • B、将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
    • C、不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
    • D、不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    通用审计软件（GAS）允许审计师：（）
    A

    监控应用程序的执行

    B

    对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试

    C

    从文件中选择抽样数据项和检查计算结果

    D

    在日常应用程序中插入特定的审计方法


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，监控应用程序的执行称为映象；
    答案B不正确，使用整合测试设施可以对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试处理；
    答案C正确，通用审计软件不仅可以进行平行模拟，而且可以完成其他许多处理功能，例如提取抽样数据项。确定总数。开发文件统计量和提取特定的数据字段。
    答案D不正确，内嵌式审计软件涉及在日常应用程序中插入特定的审计方法。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在对公司的薪金发放系统进行审计，为了发现冒名或被解雇职员的存在，应该采取的方法是：（）
    A

    针对薪金减少进行例外测试

    B

    针对薪金增加进行例外测试

    C

    根据工资政策重新计算各员工的工资

    D

    将本月与上月的薪金发放总额进行比较


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是测试控制。通常虚构的或已经离职的雇员不会有工资扣减项目，但是可能存在薪金增加的情况，所以需要对那些没有工资扣减项目的雇员进行测试（即例外测试），便会发现虚构的已离职雇员。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）
    A

    系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确地处理。

    B

    所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。

    C

    计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。

    D

    以上全部。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：（）。
    A

    确认已经发生的损失

    B

    与控制资产的员工面谈

    C

    确定可能与该事件有牵连的员工

    D

    建议不论在何种情况下都有必要进行调查


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？( )

    A.对上周加入退休人员清单的员工进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金
    B.应用综合测试功能，并提供某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金
    C.应用通用审计软件，对数据库的退休员工进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
    D.应用通用审计软件，根据员工的退休年限和福利金的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

    答案：D
    解析：
    D正确。确定员工有没有得到应得的福利金与进行分层变数抽样无关。

  • 第14题：

    为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，最佳的IT审计技术是开展( )。

    A.代码比较
    B.代码复核
    C.测试数据运行
    D.分析性复核

    答案：A
    解析：
    A代码比较是对同一程序两个版本进行比较的过程，以确定这两个版本是否相符。这是一个高效率的技术，因为它由软件来实施。选项B不正确，代码复核是读取程序原代码清单的过程，以确定这个代码是否包含潜在的错误或者无效的表述。代码复核可作为代码比较的一种方式，但是这种方法缺乏效率。选项C不正确，测试数据运行允许审计师核实预先选定的交易处理，它们不能对程序的未行使部分提供证据。选项D不正确，分析性复核是创建并评价数字间比率的一个过程，经常涉及财务报表的范畴。

  • 第15题：

    在对一家小型设备生产商接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？( )

    A.没有检查出货物中的次品
    B.收到的货物超过现实需要
    C.货物从关联方购买，支付了较高的价格
    D.接收没有定购的货物根据以下信息回答第89～90题：内部审计师接到任务对一些零售商店进行审计在一家商店，审计师发现，有很多天商店收据和存入的现金或费用之间都存在差异在检查了员工考勤表后，审计师将怀疑范围缩小到三名员工身上由于这是一个潜在的严重指控，所以审计师通过与员工进行交谈，以确认这些怀疑并尽可能进一步缩小范围

    答案：A
    解析：
    A正确。接受检查员对货品的检查是非常重要的，可及时发现和报告不符合要求的所有材料。B不正确，过度购买是采购部门的风险，而不是收货部门的风险。C不正确，这里包括不适当的购买，风险与非经济性购买和利益冲突有关。D不正确，虽然这也是重要的接受风险，但由于没有定购的货物不存在合同，可以退回给供货商。在收货(用购买单和货物接收单进行对照)和账务处理中(将发票和请购单，收货报告和订购单对照)都可以及时发现缺少订单，因此，这一风险的损失比没有检查出货物中的次品所带来的损失要小。

  • 第16题：

    审计师审查数据库管理系统的功能，以确定是否已取得足够的数据控制。审计师应该确定的是（）。

    • A、对数据处理业务的功能报告
    • B、明确定义功能的责任
    • C、数据库管理员应该是胜任的系统程序员
    • D、审计软件具有高效访问数据库的能力。

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的方法是：（）

    • A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
    • B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
    • C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
    • D、运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计师在对公司的薪金发放系统进行审计，为了发现冒名或被解雇职员的存在，应该采取的方法是：（）

    • A、针对薪金减少进行例外测试
    • B、针对薪金增加进行例外测试
    • C、根据工资政策重新计算各员工的工资
    • D、将本月与上月的薪金发放总额进行比较

    正确答案:A

  • 第19题：

    假设某数据库中存在“员工档案”文件，它包含“员工编号、姓名、性别、职称、年龄”等字段，执行SQL语句：Update员工档案set职称＝’中级’where（性别＝’男’and年龄>＝40）其结果为（）。

    • A、将年龄大于40的男性员工的职称更新为中级
    • B、将年龄大于40的男性员工的职称插入到员工档案表中
    • C、将年龄不小于40的男性员工的职称设置为中级
    • D、查询年龄超过40，并且职称为中级的男性员工

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某公司的内部审计师正审核对公司网络访问的控制是否能确保离职员工不能继续访问公司网络。此测试的最佳方法是（）
    A

    与数据库管理员讨论密码清除程序

    B

    审查访问控制软件，以确定是否实施了最新版本

    C

    检查电脑日志，了解访问尝试

    D

    核对当前工资单与数据库访问列表


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的方法是：（）
    A

    输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性

    B

    检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

    C

    运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据

    D

    运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况


    正确答案： A
    解析： A不正确，测试数据仅能提供编辑控制是否正常运行的证据，然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理。B不正确，接触控制很重要，但与内部审计师关心的主要问题无关，即内部审计师需要确认潜在问题的程度，以便为确定必要的附加审计工作范围做准备。C正确。这是最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。D不正确，这是一个有效程序，但由于内部审计师被赋予有限的客观性，选项C提供的证据更加全面和有效率。

  • 第22题：

    单选题
    员工匹配描述，包括男女比例、年龄、学历、（）、特殊要求等。
    A

    工种

    B

    员工数量

    C

    技能证书

    D

    专业设置


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计师审查数据库管理系统的功能，以确定是否已取得足够的数据控制。审计师应该确定的是（）。
    A

    对数据处理业务的功能报告

    B

    明确定义功能的责任

    C

    数据库管理员应该是胜任的系统程序员

    D

    审计软件具有高效访问数据库的能力。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

相关内容