内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：( )A.董事会批准内部审计章程 B.采取政策，以便内部审计活动的运转 C.在董事会下建立审计委员会 D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准

题目
内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：( )

A.董事会批准内部审计章程
B.采取政策，以便内部审计活动的运转
C.在董事会下建立审计委员会
D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准
相似考题

1.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中,正确的是()。A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性

2.下列有关审计目标的表述中,正确的有: A.审计目标影响审计程序B.财务审计和绩效审计的具体目标相同C.审计标准的选择不受审计目标的影响D.内部审计具体目标应服务组织整体目标E.社会审计的具体目标与管理层认定密切相关

3.保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了：A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响 B.表明其具有足够的能力以实现审计工作计划的要求 C.与审计委员会和高级管理层建立信任 D.满足计划的有效连续性需要

4.应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。A.内部审计部门B.业务管理部门C.高级管理层D.基层员工

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  • 第1题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：

    A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
    B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
    C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
    D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（《标准》1000）。

  • 第2题：

    下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当？

    A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果
    B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
    C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
    D.以上选项都不正确

    答案：C
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

  • 第3题：

    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。

    • A、董事会或最高管理层的支持；
    • B、内部审计机构的管理体制；
    • C、内部审计机构负责人的权责范围；
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；
    • E、内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；
    • F、其他可能影响内部审计机构独立性的因素。

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第4题：

    在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）

    • A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
    • B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
    • C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
    • D、以上都是

    正确答案:D

  • 第5题：

    进行跟踪活动的主要原因是：（）

    • A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
    • B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
    • C、使内部审计师评价其建议的有效性。
    • D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。

    正确答案:B

  • 第6题：

    （）和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。

    • A、董事会
    • B、首席审计官
    • C、审计人员
    • D、工作人员

    正确答案:A

  • 第7题：

    （）应确保操作风险管理框架已接受过有效的内部审计。

    • A、高级管理层
    • B、行长
    • C、风险总监
    • D、董事会

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    （）应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。
    A

    内部审计部门

    B

    业务管理部门

    C

    高级管理层

    D

    基层员工


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在某些文化和组织中，管理人员认为不需要内部审计对组织经营提出关键评价。管理层的这种态度对内部审计部门的哪点产生不利影响？（）
    A

    审计预算变化

    B

    有效性

    C

    绩效评估

    D

    政策和程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    进行跟踪活动的主要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议能及时得到考虑。

    B

    确定管理层针对报告结果已采取适当措施。

    C

    使内部审计师评价其建议的有效性。

    D

    记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。


    正确答案： C
    解析： 《标准》规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”，其他选项不是采取跟踪活动的主要原因。

  • 第11题：

    单选题
    审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响确保不受影响的最有效方式是（）
    A

    董事会批准审计章程

    B

    采纳政策，以便审计活动的运转

    C

    在董事会下建立审计委员会

    D

    制定书面政策和程序作为审计活动的工作标准


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列哪些属于良好银行公司治理的准则（）
    A

    确定贯彻银行战略目标和价值理念

    B

    银行各岗位的职责界定明确，并得到实施

    C

    董事会称职，不受管理层和外界影响

    D

    确保高级管理层对银行能进行充分监督

    E

    有效发挥外部和内部审计人员作用


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：

    A.由管理层和董事会共同批准内部审计章程。
    B.采取有利于赋予内部审计机构职责的政策。
    C.在董事会内设置审计委员会。
    D.指定书面的政策和程序作为部门业绩标准。

    答案：A
    解析：
    本题考察如何保证内部审计的职能不受高层管理当局不负责任的政策变动的影响。参见准则。经过董事会的审计委员会和高层管理者共同批准的内部审计章程是保证内部审计的组织地位和正常职能的基础。A、正确。根据《实务公告》1000-1，首席审计执行官应征得高级管理层对章程的批准以及董事会、审计委员会和相关的治理组织对章程的认可。由于内部审计章程确定了内部审计机构在组织中的地位，因而，一经董事会批准，管理层无权擅自更改。B、不正确。虽然赋予内部审计机构职责，但如果没有履行职责的保障，也不会保证内部审计职能的发挥。C、不正确。在董事会内设置审计委员会有助于加强内部审计的地位，但没有明确管理层的角色和责任，相对而言，这样做没有A选项那样有效。D、不正确。制定部门业绩标准是管理措施，与保证内部审计职能的地位不受影响没有直接关系。

  • 第14题：

    内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？

    A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
    B.确保审计建议的有效性
    C.确保管理层采取纠正措施的及时性
    D.提高审计的效率和效果

    答案：A
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

  • 第15题：

    在某些文化和组织中，管理人员认为不需要内部审计对组织经营提出关键评价。管理层的这种态度对内部审计部门的哪点产生不利影响？（）

    • A、审计预算变化
    • B、有效性
    • C、绩效评估
    • D、政策和程序

    正确答案:B

  • 第16题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）

    • A、向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    • B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    • C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    • D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    正确答案:D

  • 第17题：

    内部审计委员作为董事会的专门机构，能够为内部审计带来许多有力支持，那么能够带给内部审计最大的有利保护是：（）

    • A、审计委员会能够做出必要的管理监督
    • B、审计委员会可以与首席审计执行官进行沟通以保证内部活动的正常进行
    • C、审计委员会可以保持内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
    • D、审计委员会可以对年度审计计划进行批准

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列哪些属于良好银行公司治理的准则（）

    • A、确定贯彻银行战略目标和价值理念
    • B、银行各岗位的职责界定明确，并得到实施
    • C、董事会称职，不受管理层和外界影响
    • D、确保高级管理层对银行能进行充分监督
    • E、有效发挥外部和内部审计人员作用

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    单选题
    审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：（）
    A

    保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。

    B

    审查年度审计计划并监督审计结果。

    C

    批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

    D

    审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。


    正确答案： B
    解析： A.正确。独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。
    B.不正确。对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。
    C.不正确。这些服务功能对内部审计活动也有一定益处，但不如保护独立性明显。
    D.不正确。这项功能与内部审计活动没有直接关系，因而益处也不明显。

  • 第20题：

    多选题
    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。
    A

    董事会或最高管理层的支持；

    B

    内部审计机构的管理体制；

    C

    内部审计机构负责人的权责范围；

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；

    E

    内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；

    F

    其他可能影响内部审计机构独立性的因素。


    正确答案： C,F
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）
    A

    审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告

    B

    与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化

    C

    审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动

    D

    以上都是


    正确答案： A
    解析： D正确。上述所有的程序都应实施。

  • 第22题：

    多选题
    稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有（）。
    A

    董事会或最高管理层的支持

    B

    内部审计机构的管理体制

    C

    内部审计机构负责人的权责范围

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）
    A

    确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险

    B

    确保审计建议的有效性

    C

    确保管理层采取纠正措施的及时性

    D

    提高审计的效率和效果


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

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