以下表述的哪项实质性外勤工作程序为应收记录的完整性提供了最佳证据？A.调节销售日记账与总账控制账户。 B.将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。 C.将货运记录与客户订单文件核对。 D.调节货运记录与已记录的销售收入。
题目
以下表述的哪项实质性外勤工作程序为应收记录的完整性提供了最佳证据？
A.调节销售日记账与总账控制账户。
B.将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
C.将货运记录与客户订单文件核对。
D.调节货运记录与已记录的销售收入。
B.将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
C.将货运记录与客户订单文件核对。
D.调节货运记录与已记录的销售收入。
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第1题：
下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（ ）。A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试答案：B解析：虽然相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据很大程度上是间接证据，证明力较弱。但当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序，并非无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据（选项B错误）。 -
第2题：
以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？( )A.实地观察其业务处理程序
B.审查应收账款坏账趋势
C.向信用部门经理询问该部门的有效性
D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据答案：B解析：A不正确，实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。B正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。C不正确，信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。D不正确，信用限额可能设置得过高，或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。 -
第3题：
下列( )项程序可以提供信贷审批职能工作效果的最佳证据。A.观察工作过程
B.审核应收款核销的变动趋势
C.向信贷经理询问该职能的工作效果
D.抽查客户订单，检查信贷审批的证据答案：B解析：B信贷审批职能的目的是使应收款核销数最小，同时接受很可能会收回款项的销售。审核应收款核销趋势可以对应收款核销数最小情况提供一些看法。选项A不正确，观察可以提供信贷人员在被观察时是否遵循有关程序的证据。不过，鉴于信贷人员知道他们正在被观察，他们很可能会做一些认为应当做的事情，而不是他们平时做的事情。选项C不正确，来自信贷经理的答复可能缺乏客观性，而客观性是胜任证据的一个关键特性。选项D不正确，信贷限额可能会设定得很高，或者在六个月之内不恰当地修改，光有信贷审批并不能发现这些问题。 -
第4题：
以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件。
B.被审计单位记录中开始客户的销售发票副本。
C.直接从客户处取得的肯定式函证回函。
D.记录中与赊销相关的客户采购订单。答案：C解析：A不正确。赊销批准文件是掌握在被审计单位手中的文件证据，与应收账款没有直接关系。B不正确。被审计单位记录中开给客户的销售发票副本不是最原始的，而且受被审计单位的控制。C正确。从债务人处得到的肯定式函证回函是除了支付凭证外，关于应收账款是有效资产和被正确计价的最可靠证据。因为客户不愿意承认并不存在的债务，并且该证据不在被审计单位的控制范围内，所以肯定式函证尤其是可能的。D不正确。尽管采购订单来源于客户，但是由被审计单位保存，被审计单位有机会篡改它。 -
第5题：
下列( )审计程序提供了应收票据可收回的最佳证据。A.向债务人函证应收票据余额
B.检查债务人对票据的恰当签名
C.将应收票据和未收回余额余款的详细情况同总账进行核对
D.检查现金收入记录，确定即期支付的本金和利息答案：D解析：D这个程序提供了应收票据可收回的最佳证据。选项A不正确，函证可以表明存在性，但不能表明票据可收回。选项B不正确，检查债务人对票据的恰当签名情况，有助于证实票据的有效性，但不是可回收性。选项C不正确，这只是测试了簿记程序。 -
第6题：
下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？（）
- A、核对销售日记账与总分类账
- B、比较应收账款明细账与相应的运输单据
- C、比较运输单据与客户订货单文件
- D、核对运输记录与销售账
正确答案:D -
第7题：
下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）
- A、调节销售日记账与总分类账控制账户。
- B、将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
- C、将货运记录与客户订单文件核对。
- D、调节货运记录与已记录的销售收入。
正确答案:D -
第8题：
在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）
- A、总账控制账户与销售日记账核对一致
- B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录
- C、保证运输记录是连续编号的
- D、运输记录与已记录的销售额一致
正确答案:D -
第9题：
单选题以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（）。A相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系
B审计证据的相关性可能受测试方向的影响
C如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序
D如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序
正确答案： C解析： 低估表示应付账款记录不完整，低估的部分没有记录在账上，因此测试已记录的应付账款是查不出被低估的部分。如果测试应付账款的低估，相关的审计程序可能是测试期后支出、未支付发票、供应商结算单等。 -
第10题：
单选题下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？（）A核对销售日记账与总分类账
B比较应收账款明细账与相应的运输单据
C比较运输单据与客户订货单文件
D核对运输记录与销售账
正确答案： A解析： 答案A不正确。只能说明销售明细账与总账相符，不能证明所有销售收入全部入账。
答案B不正确。因为应收账款不能包括所有已经入账的收入，所以将其与发货记录相比较，不能证明所有销售收入全部入账。
答案C不正确。不能以购货订单来确认收入的实现，所以这样做，不能证明所有销售收入全部入账。
答案D正确。将销售日记账与运输记录进行比较，当两者不符时，进行进一步检查，可以证明所有销售收入全部入账。 -
第11题：
单选题以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）A实地观察其业务处理程序
B审查应收账款坏账趋势
C向信用部门经理询问该部门的有效性
D抽取客户订单样本，检查信用批准的证据
正确答案： B解析： A.不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。
B.正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。
C.不正确。信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。
D.不正确。信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。 -
第12题：
单选题在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）A总账控制账户与销售日记账核对一致
B保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录
C保证运输记录是连续编号的
D运输记录与已记录的销售额一致
正确答案： C解析： 答案A不正确，从总账控制账户与销售日记账进行核对，不能发现未记录的销售，因为未记录的销售在销售日记账或应收账户上是没有分录的；
答案B不正确，保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录，也不能发现未记录的销售，因为未记录的销售在销售日记账或应收账户上是没有分录的；
答案C不正确，运输凭单记录与客户订单一致，只能确定发运的货物是有客户定购的，而不能说明是否确认为收入；
答案D正确，完整性是指是否所有应该列示的交易都包括在内了。为了测试销售收入记录的完整性，内部审计师可以从运输凭证追溯到销售记录，从而确定是否所有运输项目都已经记录为收入。 -
第13题：
（2019年）下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（ ）。
A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法对相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试答案：B解析：在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。 -
第14题：
下列( )项实质性外勤工作程序可以提供账面收入完整性的最佳证据。A.将销售日记账同总分类账进行核对
B.将应收账款明细分类账发生的费用同相关的运输记录进行证实
C.将运输记录同客户订单文件进行证实
D.将运输记录同账面销售进行核对答案：D解析：D运输记录同账面销售是有联系的。选项A，B和C不正确，它们和账面收入无关。 -
第15题：
以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？A.观察处理过程
B.检查应收账款核销的发展趋势
C.向信用经理询问该职能的有效性
D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据答案：B解析： -
第16题：
下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了最佳证据？A.调节销售日记账与总分类账控制账户
B.将应收账款明细账与支持性的货运记录核对
C.将货运记录与客户订单文件核对
D.调节货运记录与已记录的销售收入答案：D解析： -
第17题：
以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
D.提供了可能需要证实的间接审计证据。答案：D解析：A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。 -
第18题：
以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）
- A、实地观察其业务处理程序
- B、审查应收账款坏账趋势
- C、向信用部门经理询问该部门的有效性
- D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据
正确答案:B -
第19题：
下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？（）
- A、有客户提供的已审计过的财务报表支持的赊销批准文件。
- B、被审计单位记录中开给客户的销售发票副本。
- C、直接从客户处取得的肯定式函证回函。
- D、记录中与赊销相关的客户采购订单。
正确答案:C -
第20题：
多选题下列关于影响函证决策因素的说法中，正确的有（）。A评估的认定层次重大错报风险水平越低，函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据越有必要
B对应收账款实施函证程序，能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据
C为了获取应付账款完整性认定的审计证据，注册会计师需要获取没有重大未记录负债的证据，否则无法达到预期的审计效果
D如果被询证者对所函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高，则适合采用函证程序
正确答案： D,A解析： 评估的认定层次重大错报风险越高，函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据可能是有效的；评估的认定层次重大错报风险越低，注册会计师需要从实质性程序中获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越低。选项A错误。 -
第21题：
单选题下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）A调节销售日记账与总分类账控制账户。
B将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
C将货运记录与客户订单文件核对。
D调节货运记录与已记录的销售收入。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列哪项是对审计证据的最佳描述（）。A审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的局面记录
B审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的局面信息记录
C审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合
D审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的详细局面记录
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据（）？A向信用经理询问该职能的有效性。
B检查应收账款核销的发展趋势。
C观察处理过程。
D检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
正确答案： C解析： 暂无解析