在一个应收账款系统中，内部审计师发现源代码和可行性模块不一致。能够减少这种情况发生的控制是( )。A.需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块 B.强制使用分开的开发库和生产库 C.源代码变更需要管理层授权 D.为源代码库安装访问控制程序

题目
在一个应收账款系统中，内部审计师发现源代码和可行性模块不一致。能够减少这种情况发生的控制是( )。

A.需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块
B.强制使用分开的开发库和生产库
C.源代码变更需要管理层授权
D.为源代码库安装访问控制程序
相似考题

1.对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（ ）。 A．财务主管 B．内部审计师 C．外部审计师 D．账务处理人员

2.某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势，导致这种情况的原因可能是：A.公司由赊销方式转向现金销售的方式 B.公司在前年为了吸引客户放宽了信用政策 C.公司统一缩短了收款期限 D.公司提供付款的商业折扣

3.内部审计师正在准备一个生产企业财务信息系统更新的审计项目。财务信息系统更新的项目负责人将一份风险清单以及相应的控制措施提供给内部审计师。在开展初步风险评估时，内部审计师注意到该系统的采购招标模块可能会泄露企业财务成本核算的信息，而更新系统的负责人并没有注意到这一风险。面对这种情况，内部审计师应该：A.将该发现纳入审计业务目标 B.向高级管理层报告 C.不关于此风险，因为它不在所列的清单范围内 D.在下次的专项采购模块审计中关注此问题

4.某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.货币单位抽样

参考答案和解析
答案：A
解析：
需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块可以确保可行性模块和源代码一致。选项B不正确，因为强制使用分开的开发库和生产库是好的实践，但是不能确保可行性模块和源代码一致。选项C不正确，因为源代码变更需要管理层授权，确保了源代码变更是经过授权的，但是不能确保可行性模块和源代码一致。选项D不正确，因为为源代码库安装访问控制程序确保了源代码库控制，但是不能确保可执行库的访问控制。
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  • 第1题：

    行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )

    A.只有Ⅱ
    B.只有Ⅰ
    C.Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：A
    解析：
    A正确。“专家系统”使人们决策过程在计算机系统中正式化。在本题中，给定内部审计师进行同样的控制评价，仅利用“专家系统”会产生一致的样本规模。“专家系统”还可以是非计算机化的，比如，在抽样表中明确地建议样本规模。B不正确，置信水平仅仅是影响样本规模的一个因素。在控制测试中应用属性抽样方法，其他影响样本规模的因素是期望值和可容忍误差的比率。C不正确，在属性抽样中计算总体差异和标准差不需要样本规模。D不正确，选项I和Ⅲ对于减少内部审计师在确定控制程序测试中样本规模的差异是无效的。

  • 第2题：

    某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

    A.应收账款的账龄分析单
    B.积极式函证回函
    C.消极式函证回函
    D.发运凭证

    答案：A
    解析：
    应收账款账龄分析单反映了应收账款发生时间长短，有多久没有收回，并评估预计到期的应收账款数额，它是内部审计师在与管理层讨论、检查函证回复件后，确认应收账款可回收性所使用的主要文件。选项B，积极式函证在证实应收账款余额的可靠性方面是有效的审计证据，但在证实应收账款回收的可能性方面则不是最有效的；选项C，消极式函证可用来证实应收账款余额的可靠性，但无法获得关于应收账款回收方面的证据；选项D，发运凭证，能够证实发货情况，但不能证实应收账款的可回收性。

  • 第3题：

    在一个应收帐款系统中，内部审计师发现源代码和可行性模块不一致，能够减少这种情况发生的控制是（）。

    • A、需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块
    • B、强制使用分开的开发库和生产库
    • C、源代码变更需要管理层授权
    • D、为源代码库安装访问控制程序

    正确答案:A

  • 第4题：

    在电算化条件下，应收账款核算系统的功能和销售核算系统的功能是相互联系的，可以将应收账款和销售核算系统设计在一个模块内，也可以分成两个功能模块


    正确答案:正确

  • 第5题：

    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）

    • A、公司的坏账准备被少计
    • B、虚假销售导致应收账款虚增
    • C、无效的赊销和收款程序
    • D、赊销的销售退回被高估

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）

    • A、外部审计师
    • B、登记应收账款的员工
    • C、内部审计师
    • D、会计部管理层

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列哪些是应该做的（），当审计师通过比较源代码发现代码被修改。

    • A、确定是否修改经过了授权
    • B、升级源代码副本控制
    • C、源代码的人工审查
    • D、在源代码中插入标记说明修改情况

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是：（）
    A

    内部审计师

    B

    登记应收账款的会计人员

    C

    会计部门管理层

    D

    首席审计执行官


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。管理层负责控制系统的建立、实施及监督，所以应该是由会计部门的管理层负责控制系统的建立、实施及监督。

  • 第9题：

    单选题
    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
    A

    每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家

    B

    每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形

    C

    每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊

    D

    内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形


    正确答案： C
    解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）
    A

    金融资产的流动性偏高

    B

    生产业务很复杂

    C

    应收账款的内部控制薄弱

    D

    会计系统正在更新中


    正确答案： B
    解析： 应收账款涉及收款，这一环节控制薄弱，对企业的潜在影响非常重大，应引起内部审计师的高度重视。

  • 第11题：

    判断题
    在电算化条件下，应收账款核算系统的功能和销售核算系统的功能是相互联系的，可以将应收账款和销售核算系统设计在一个模块内，也可以分成两个功能模块
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）
    A

    公司的坏账准备被少计

    B

    虚假销售导致应收账款虚增

    C

    无效的赊销和收款程序

    D

    赊销的销售退回被高估


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是差异分析和趋势分析。赊销的销售退回被高估，退回的虚增，导致收入虚减，说明应收账款被低估了，导致应收账款占总资产的比例降低，同时应收账款周转率提高。所以不符合题意。

  • 第13题：

    某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计，那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力：

    A.检查应收账款余额的增加情况
    B.检查应收账款余额的减少情况
    C.检查销售收入的增加情况
    D.检查销售收入的减少情况

    答案：B
    解析：
    赊销批准部门的职责就是批准赊销，检查赊销批准部门的工作有效性就是检查其批准的赊销是否合理，也就是能不能按时收回货款，通过检查应收账款的减少趋势可以判断应收账款是否及时收回，所以应该选B。

  • 第14题：

    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。

    • A、财务主管
    • B、内部审计师
    • C、外部审计师
    • D、账务处理人员

    正确答案:A

  • 第15题：

    内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）

    • A、金融资产的流动性偏高
    • B、生产业务很复杂
    • C、应收账款的内部控制薄弱
    • D、会计系统正在更新中

    正确答案:C

  • 第16题：

    对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是：（）

    • A、内部审计师
    • B、登记应收账款的会计人员
    • C、会计部门管理层
    • D、首席审计执行官

    正确答案:C

  • 第17题：

    在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？（）

    • A、在应收账款余额中查找信用余额
    • B、检查存货余额，以发现存货老化情况
    • C、检查应收账款，确定正面和负面的确认
    • D、列出异常的大额存货账户

    正确答案:B

  • 第18题：

    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工检查不定期
    • C、没有内部审计
    • D、员工之间的共谋

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。
    A

    财务主管

    B

    内部审计师

    C

    外部审计师

    D

    账务处理人员


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）
    A

    外部审计师

    B

    登记应收账款的员工

    C

    内部审计师

    D

    会计部管理层


    正确答案： A
    解析： a.不正确。外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
    b.不正确。在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
    c.不正确。内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
    d.正确。从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。

  • 第21题：

    单选题
    下列哪些是应该做的（），当审计师通过比较源代码发现代码被修改。
    A

    确定是否修改经过了授权

    B

    升级源代码副本控制

    C

    源代码的人工审查

    D

    在源代码中插入标记说明修改情况


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在一个应收帐款系统中，内部审计师发现源代码和可行性模块不一致，能够减少这种情况发生的控制是（）。
    A

    需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块

    B

    强制使用分开的开发库和生产库

    C

    源代码变更需要管理层授权

    D

    为源代码库安装访问控制程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）
    A

    员工缺乏培训

    B

    员工检查不定期

    C

    没有内部审计

    D

    员工之间的共谋


    正确答案： A
    解析： 有效的职责分离意味着不是单个员工控制整个授权、记录和保管。如果两个或更多员工共谋，那么这个控制将被践踏。

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