以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
题目
B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
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参考答案和解析
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第1题：
在审计过程中出具中期报告是为了( )。A.解释审计的目的
B.消除对最终报告的需要
C.沟通立即需要关注的信息
D.定义审计范围，以使最终报告简洁答案：C解析：C中期报告用于向管理层报告需要立即关注的重大发现。选项A不正确，审计目的一般在最终报告中界定，并在开展审计前同被审计单位讨论。选项B不正确，出具中期报告不会消除或减少对最终报告的需要。选项D不正确，审计范围直到出具最终报告时才会界定，因为中期发现有可能会改变审计范围。 -
第2题：
以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A、已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D、某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。答案：D解析：中期报告通常用来一些重大的、紧急的情况，四个选项选择最佳的答案，扩展审计方案，仍在原审计范围内；且有舞弊迹象，继续调查，属于惯常做法，所以C选项不是最优。显然D更加紧急重大一些。 -
第3题：
根据IASNo.2，下列哪项关于中期审计报告的陈述是不正确的？A.中期报告可用于通报需要立即引起重视的信息
B.中期报告可用于通报被检查活动业务范围的变化
C.中期报告更有可能促进审计业务客户采取及时、快速行动
D.中期报告必须是书面的、正式地报送答案：D解析：中期报告可以是书面的，也可以是口头的；可以是正式地报送，也可以是非正式地报送。 -
第4题：
以下哪项不是出具中期报告的优势？A.缩短撰写最终报告的时间
B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C.中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
D.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要答案：D解析：A.不正确，中期报告可以最小化编制书面报告的时间。B.不正确，改进的报告是中期信息传递的优势。C.不正确，中期报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式。D.正确。署名报告应该在业务完成以后发布。中期报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。不过，它确实使编制最终审计报告的时间最小化成为必然。 -
第5题：
以下哪项不是对中期报告的适当说法？（）
- A、用于沟通需要立即引起关注的信息。
- B、用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
- C、在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。
- D、消除了发出最终的业务报告的必要性。
正确答案:D -
第6题：
以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告（）
- A、70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果
- B、审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核
- C、由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大
- D、子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理
正确答案:D -
第7题：
如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，A注册会计师认为错误的是（）
- A、重新评价甲公司管理层的诚信情况
- B、重新评价获取审计证据的总体可靠性
- C、对财务报表出具无法表示意见的审计报告
- D、对财务报表出具保留意见的审计报告
正确答案:D -
第8题：
单选题内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）A发布有关重大问题的中期报告
B修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C等待管理层的答复，然后发布审计报告
D与外部审计师讨论这一情况
正确答案： C解析： A正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息，报告所审核活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B不正确，应及时沟通重要的审计发现。D不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。 -
第9题：
单选题以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的（）？A已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
B决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
C内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
D某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？（）A已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
B内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。
正确答案： C解析： D正确。因为涉及违法问题，对组织来说意味着存在重大风险，这种情况要求立即引起被审计单位的注意，所以应签发中期审计报告。
A不正确。计划完成情况是不需要管理层过早了解的。
B不正确。审计师审计方法的改变对被审计单位来说并不是特别重要。
C不正确。内部审计师不能将怀疑发生舞弊这一想法告诉被审计单位（只有在确定有舞弊发生后）。 -
第11题：
单选题以下哪项不是对中期报告的适当说法？（）A用于沟通需要立即引起关注的信息。
B用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
C在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。
D消除了发出最终的业务报告的必要性。
正确答案： B解析： A.不正确，中期报告可用于沟通需要立即引起关注的信息；用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。中期(进度)报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式，它可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期(进度)报告并不会减少或消除对最终报告的需要。 -
第12题：
单选题如果管理层不提供要求的书面声明，且注册会计师对其诚信产生重大疑虑，以至于认为其作出的书面声明不可靠，注册会计师做法正确的是（ ）。A出具带强调事项段的无保留意见审计报告
B出具保留意见审计报告
C出具否定意见审计报告
D出具无法表示意见的审计报告
正确答案： B解析： -
第13题：
以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？( )A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据
B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例答案：D解析：A不正确，在这种情况下没有必要过早考虑这个问题。B不正确，内部审计师审计方法的改变对业务委托人来说并不是特别重要。C不正确，不能将可能存在的舞弊征兆告诉业务委托人。D正确。这种情况要求立即引起注意。 -
第14题：
下列不是中期报告的优势的是：A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施答案：B解析：中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。 -
第15题：
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为答案：A解析：分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。 -
第16题：
以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？（）
- A、已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据
- B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
- C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
- D、某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
正确答案:D -
第17题：
下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？（）
- A、已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
- B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
- C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
- D、子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。
正确答案:D -
第18题：
在审计过程中出具中期报告是为了（）。
- A、解释审计的目的
- B、消除对最终报告的需要
- C、沟通立即需要关注的信息
- D、定义审计范围，以使最终报告简洁
正确答案:C -
第19题：
单选题以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告（）A70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果
B审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核
C由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大
D子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理
正确答案： B解析： a.不正确。这种情况不需过早考虑告诉委托人。 b.不正确。审计方法的改变对委托人来说并不很重要。 c.不正确。可能出现的舞弊征兆不应告诉委托人。 d.正确。这种情况应立即引起关注。 -
第20题：
单选题在下列关于书面声明的说法中，错误的为( )。A管理层提供的书面声明是注册会计师在审计中需要获取的必要信息
B管理层已提供可靠书面声明的事实，影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围
C书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后
D其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，A注册会计师认为错误的是（ ）A重新评价甲公司管理层的诚信情况
B重新评价获取审计证据的总体可靠性
C对财务报表出具无法表示意见的审计报告
D对财务报表出具保留意见的审计报告
正确答案： B解析： 如果管理层不提供要求的一项或多项书面声明，注册会计师应当：与管理层讨论该事项;重新评价管理层的诚信情况，并评价该事项对书面或口头声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响;采取适当措施，包括确定该事项对审计意见可能产生的影响。
如果存在下列情形之一，注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见：
(1)注册会计师对管理层的诚信情况产生重大疑虑，以至于认为其作出的书面声明不可靠;
(2)管理层不提供审计准则要求的书面声明。管理层责任的履行情况属于审计准则要求的书面声明，应当发表无法表示意见。 -
第22题：
多选题如果被审计单位管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，注册会计师认为正确的有（ ）。A重新评价获取审计证据的总体可靠性
B对财务报表出具无法表示意见的审计报告
C重新评价被审计单位管理层的诚信情况
D对财务报表出具保留意见的审计报告
正确答案： A,B解析：
如果管理层不提供要求的一项或多项书面声明，注册会计师应当与管理层讨论该事项；重新评价管理层的诚信，并评价该事项对书面或口头声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响；采取适当措施，包括确定该事项对审计意见可能产生的影响。如果存在下列情形之一，注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见：①注册会计师对管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其作出的书面声明不可靠；②管理层不提供审计准则要求的书面声明。管理层责任的履行情况属于审计准则要求的书面声明，应当发表无法表示意见。 -
第23题：
单选题如果被审计单位管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，注册会计师认为错误的是（ ）。A重新评价甲公司管理层的诚信情况
B重新评价获取审计证据的总体可靠性
C对财务报表出具无法表示意见的审计报告
D对财务报表出具保留意见的审计报告
正确答案： C解析：
如果管理层不提供要求的一项或多项书面声明，注册会计师应当：①与管理层讨论该事项；②重新评价管理层的诚信，并评价该事项对书面或口头声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响；③采取适当措施，包括确定该事项对审计意见可能产生的影响。D项，管理层不提供审计准则要求的书面声明时，则注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，这对财务报表的影响可能是广泛的，注册会计师应当发表无法表示意见。 -
第24题：
单选题关于对审计报告的以下理解中，不恰当的是（ ）。A在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B应当以书面形式出具审计报告
C必须获取充分、适当的审计证据的情况下才能出具审计报告
D通过在审计报告签字以履行其审计责任
正确答案： B解析：
C项，在审计过程中可能因为审计范围的重大限制，无法获取充分、适当的审计证据，此时注册会计师可以根据影响的广泛性出具保留意见的审计报告或无法表示意见的审计报告。