内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计，但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下，内部审计师应该：A.避免与他妻子的接触，独立的进行审计 B.将这一利益冲突告知首席审计执行官 C.正常进行审计并在审计工作报告中予以说明 D.让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区
题目
B.将这一利益冲突告知首席审计执行官
C.正常进行审计并在审计工作报告中予以说明
D.让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区
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第1题：
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常答案：C解析：通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。 -
第2题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第3题：
一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
- A、产品销售规模
- B、产品采购价格
- C、产品订购的固定成本
- D、产品存货的规模
正确答案:D -
第4题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B -
第5题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第6题：
由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）
- A、审计的领域是财务报表。
- B、外部审计师采用内部审计师的工作。
- C、对某领域开展全面审计。
- D、意见会改善与读者的沟通。
正确答案:D -
第7题：
内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计，但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下，内部审计师应该：（）
- A、避免与他妻子的接触，独立的进行审计
- B、将这一利益冲突告知首席审计执行官
- C、正常进行审计并在审计工作报告中予以说明
- D、让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区
正确答案:B -
第8题：
单选题某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）A风险、控制活动、战略和法律
B规定、章程、法律和制度
C价值观、目标、法律和制度
D战略、政策、程序和业务操作
正确答案： C解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。 -
第9题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第11题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第12题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第13题：
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可答案：C解析：内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。 -
第14题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：A.是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B.是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C.是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
D.是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊答案：C解析：因为这次审计就要结束，且该销售部经理的行为与本次审计没有直接关系，所以提请管理层注意，但是没有必要进行下一步的审计程序。 -
第15题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第16题：
在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）
- A、不接受书签，因为审计工作还没有完成
- B、不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
- C、接受该书签，但是需要在审计记录中披露
- D、接受该书签，并且不必披露
正确答案:D -
第17题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
- A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
- B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
- C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
- D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案:C -
第18题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第19题：
单选题对于内部审计师，下列表述中正确的是（）。 ①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式A①②③④
B②⑤⑥
C③⑤
D⑤
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）A内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
B内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
C内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
D内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。 -
第21题：
单选题在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）A不接受书签，因为审计工作还没有完成
B不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
C接受该书签，但是需要在审计记录中披露
D接受该书签，并且不必披露
正确答案： B解析： 根据《标准》及《实务公告》，审计人员接受客户的小额宣传品，不会妨碍内部审计师的职业判断。 -
第22题：
单选题以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）A在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。
B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。
B.不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。
C.不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所作演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。
D.正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第23题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第24题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。