内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，下列哪一项描述了在这种情况下一个潜在的陷阱？A.流程图可能由于太过复杂影响使用。 B.图形可能存在缺陷。 C.技术专家应该参与到流程图的绘制中。 D.垂直流程图需要多次会议才能达成。

题目
内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，下列哪一项描述了在这种情况下一个潜在的陷阱？

A.流程图可能由于太过复杂影响使用。
B.图形可能存在缺陷。
C.技术专家应该参与到流程图的绘制中。
D.垂直流程图需要多次会议才能达成。
相似考题

1.关于数据流程图的描述，错误的是A．数据流程图的绘制是从局部到全局的B．数据流程图具有层次性C．数据流程图反映数据的运动状况D．数据流程图描述了数据的存储状况

2.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有。A.逻辑模型法B.中间表法C.文字说明法D.流程图法E.调查表法

3.下列关于业务流程图的描述中,错误的是A．业务流程图反映业务执行的运动过程B．业务流程图是业务人员与开发人员的一种媒介C．在软件开发规范中,业务流程图是必须提供的资料之一D．可从业务流程图中抽象出数据流程图

4.下列关于业务流程图的描述中，不正确的是( )。A．业务流程图反映业务执行的运动过程B．业务流程图是业务人员与开发人员的一种媒介C．在软件开发规范中，业务流程图是必须提供的资料之一D．可从业务流程图中抽象出数据流程图

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  • 第1题：

    政府管理常用流程图的绘制。()

    A、流程图的功能与种类

    B、流程图绘制步骤

    C、流程图绘制要点

    D、流程图的常用符号标记


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有：

    A:文字说明法
    B:标杆法
    C:调查表法
    D:评分法
    E:流程图法

    答案：A,C,E
    解析：

  • 第3题：

    某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：

    A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出
    B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况
    C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动
    D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

    答案：C
    解析：
    水平流程图将过程中涉及的部门或职能以水平的方式展现，强调的是整个过程中所有步骤的水平流动。所以应该采用水平流程图来完整反映三个分部之间的业务流动。

  • 第4题：

    关于流程图绘制，下列说法正确的是（）。

    • A、运用流程图不可以发现故障的潜在原因
    • B、流程图可用来描述现有过程或设计新的过程
    • C、在绘制流程图过程中不需对决策进行判断
    • D、流程图又叫A形图近似图解

    正确答案:B

  • 第5题：

    信息系统流程图绘制的基础是新系统的（）。

    • A、系统流程图
    • B、功能结构图
    • C、数据流程图
    • D、业务流程图

    正确答案:C

  • 第6题：

    某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）

    • A、认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层
    • B、因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及
    • C、将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化
    • D、重新绘制流程图进行审计，认可这种程序

    正确答案:C

  • 第7题：

    内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。

    • A、测试答卷
    • B、流程图
    • C、表格

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）

    • A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
    • B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
    • C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
    • D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）
    A

    内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。

    B

    内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。

    C

    一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。

    D

    叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。当审计人员认为叙述性的记录文件比关键性的符号和关键因素更合理时，就会选择这种方式。与流程图类似，叙述性记录关键控制点和控制不足或多余的案件也会显得冗余。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）
    A

    认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层

    B

    因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及

    C

    将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化

    D

    重新绘制流程图进行审计，认可这种程序


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是报告内部控制缺陷。内部审计师针对这种程序应该报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。

  • 第11题：

    多选题
    审计人员对调查了解到的客户内部控制制度情况应及时作适当记录，常用的记录方法有（）。
    A

    程序描述

    B

    流程图

    C

    调查表

    D

    文字表述


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
    A

    测试答卷

    B

    流程图

    C

    表格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在进行管理流程改进时,经常需要绘制跨职能流程图,有关跨职能流程图的说法,下面错误的是:()

    A.跨职能流程图的优点是能够清晰地分析流程在各职能部门的流动情况

    B.绘制跨职能流程图时，职能部门可以水平摆放，也可以垂直轴摆放

    C.跨职能流程图不能分析流程中的活动是否是增值活动

    D.跨职能流程图上可以标注活动所需时间


    参考答案：C

  • 第14题：

    审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（ ）。

    A.模型法
    B.文字说明法
    C.调查表法
    D.流程图法
    E.报告法

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A和E不属于审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法。

  • 第15题：

    以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？

    A.编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查。
    B.编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训。
    C.编制和维护控制流程图并不昂贵。
    D.编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。

    答案：B
    解析：
    正确答案是B。要求编制控制流程图和制图人员要有一定的经验和技能，所以要求最高的特殊培训。

  • 第16题：

    下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。

    • A、文字说明法
    • B、调查表法
    • C、流程图法
    • D、录像法
    • E、录音法

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）

    • A、内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
    • B、内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
    • C、一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
    • D、叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。

    正确答案:C

  • 第18题：

    在进行管理流程改进时，经常需要绘制跨职能流程图，有关跨职能流程图的说法，下面错误的是（）

    • A、跨职能流程图的优点是能够清晰地分析流程在各职能部门的流动情况
    • B、绘制跨职能流程图时，职能部门可以水平摆放，也可以垂直轴摆放
    • C、跨职能流程图不能分析流程中的活动是否是增值活动
    • D、跨职能流程图上可以标注活动所需时间

    正确答案:C

  • 第19题：

    公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）

    • A、技术专家应该参与到流程图的绘制中。
    • B、图形可能存在缺陷。
    • C、流程图可能由于太过复杂影响使用。
    • D、垂直流程图需要多次会议才能达成。

    正确答案:B

  • 第20题：

    在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。

    • A、水平（或系统）流程图
    • B、垂直流程图
    • C、甘特图
    • D、内部控制问卷

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）
    A

    技术专家应该参与到流程图的绘制中。

    B

    图形可能存在缺陷。

    C

    流程图可能由于太过复杂影响使用。

    D

    垂直流程图需要多次会议才能达成。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。并非所有的利益相关者都会参与其中。会计人员应该参与其中，来检查绘制的流程图是否准确。如果一张流程图并不能准确呈现一个过程，那么它可能会影响内部审计人员采取错误的思路。

  • 第22题：

    单选题
    在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。
    A

    水平（或系统）流程图

    B

    垂直流程图

    C

    甘特图

    D

    内部控制问卷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。
    A

    文字说明法

    B

    调查表法

    C

    流程图法

    D

    录像法

    E

    录音法


    正确答案： A,C
    解析： 常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

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