内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：A.由管理层和董事会共同批准内部审计章程。 B.采取有利于赋予内部审计机构职责的政策。 C.在董事会内设置审计委员会。 D.指定书面的政策和程序作为部门业绩标准。

题目
内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：

A.由管理层和董事会共同批准内部审计章程。
B.采取有利于赋予内部审计机构职责的政策。
C.在董事会内设置审计委员会。
D.指定书面的政策和程序作为部门业绩标准。
相似考题

1.为保证内部审计机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行任务，最理想的状态是（ ）。A.内部审计对管理层负责并报告工作B.内部审计直接对最高级别的治理层负责并报告工作C.内部审计参与管理层的工作并随时予以监督D.内部审计直接对外部报表预期使用者负责并报告工作

2.一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围 B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定 C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议 D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

3.为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

4.下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。 A.被审计单位治理层 B.被审计单位管理层 C.被审计单位信息机构 D.被审计单位内部审计机构

更多“内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：”相关问题

  • 第1题：

    管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：

    A.保证他们的解释是合理的。
    B.保证他们的解释与行业惯例一致。
    C.就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致
    D.将管理层的异议写入审计报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。评估的标准需要内部审计师和管理层双方共同开发、取得一致，仅仅内部审计师认为自己的解释合理是不够的，关键是管理层也接受他们的解释。B、不正确。如果管理层不认可，即使内部审计师的解释与行业惯例一致也达不到审计目的。C、正确。根据《实务公告》2120．A4—1第1条，“如果管理目标和标准模糊，内部审计师应该寻求权威性解释。如果内部审计师需要解释或选择操作标准，应该与被审计单位就衡量操作业绩所需标准达成一致意见”。所以，双方应达成一致，D、不正确。如果管理层对评估标准有异议，则内部审计师应当寻求双方认可的标准，否则无法形成为被审计单位接受的结论，因此仅仅将管理层的异议写入报告是没有意义的。

  • 第2题：

    内部审计活动政策要求在得到管理层的反馈之前不能发布最终审计报告。目前，一个发现了重大问题的审计事项已经完成，但没有得到管理层的反馈信息。对此情况，下列哪项行动是最恰当的？

    A.签发关注重大问题的中期报告
    B.与管理层沟通之后再签发审计报告
    C.等待管理层的答复
    D.向审计委员会反映这一情况

    答案：A
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。本题中的审计发现是重要的，为了引起被审计单位注意并及时采取纠正措施，内部审计师应签发中期报告。

  • 第3题：

    以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：

    A.界定内部审计活动的范围和地位。
    B.含有开展业务的权限。
    C.具体到可以执行的业务。
    D.相当详细。

    答案：D
    解析：
    D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。

  • 第4题：

    内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：

    A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
    B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
    C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
    D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。

  • 第5题：

    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）

    • A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
    • B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
    • C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
    • D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）

    • A、将管理层的态度报告董事会
    • B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
    • C、决定必要的跟踪检查范围
    • D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

    正确答案:C

  • 第7题：

    应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）

    • A、董事会
    • B、外部审计师
    • C、高级管理层
    • D、内部审计部门的管理层

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。
    A

    董事会或最高管理层的支持；

    B

    内部审计机构的管理体制；

    C

    内部审计机构负责人的权责范围；

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；

    E

    内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；

    F

    其他可能影响内部审计机构独立性的因素。


    正确答案： C,F
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    内部审计部门作为甲公司总体质量管理过程的一部分，是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作，是高级管理层中的某些人提出的疑问，首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：（）
    A

    确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

    B

    对公司各个方面工作进行监督并参与管理。

    C

    改变甲公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。

    D

    更改新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。首席审计执行官是内部审计部门的最高负责人，负责部门对外的协调和沟通工作。因此，确认相关活动，保证内部审计活动的协调是首席审计执行官应做的工作。

  • 第10题：

    多选题
    稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有（）。
    A

    董事会或最高管理层的支持

    B

    内部审计机构的管理体制

    C

    内部审计机构负责人的权责范围

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
    A

    根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

    B

    暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策

    C

    在审计报告中披露政策不完备

    D

    替代管理层制定相应的政策，并进行审计


    正确答案： B
    解析： 内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。

  • 第12题：

    多选题
    下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性？（）
    A

    董事会或最高管理层的支持

    B

    内部审计机构的管理体制

    C

    内部审计机构负责人的权责范围

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？

    A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
    B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
    C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
    D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：( )

    A.董事会批准内部审计章程
    B.采取政策，以便内部审计活动的运转
    C.在董事会下建立审计委员会
    D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准

    答案：A
    解析：
    A正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中正式界定。这种界定应与标准相一致，并且需经董事会的批准。章程应该：(1)确立内部审计活动在组织中的地位；(2)授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；(3)界定内部审计活动的范围。由董事会批准的章程保护内部审计活动，免受来自管理层削弱内部审计活动地位的影响。B不正确，采取政策以便内部审计活动的运转并不能保护内部审计活动的地位。C不正确，在审计委员会不认可章程等类似事件发生时，建立审计委员会不能确保内部审计活动的地位。D不正确，书面政策和程序可以指导内部审计师，但对管理层的影响很小。

  • 第15题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第16题：

    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。

    • A、董事会或最高管理层的支持；
    • B、内部审计机构的管理体制；
    • C、内部审计机构负责人的权责范围；
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；
    • E、内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；
    • F、其他可能影响内部审计机构独立性的因素。

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第17题：

    为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患？（）

    • A、沟通中断
    • B、超常目标
    • C、个性冲突
    • D、地位差异

    正确答案:B

  • 第18题：

    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）

    • A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
    • B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
    • C、在审计报告中披露政策不完备
    • D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性？（）

    • A、董事会或最高管理层的支持
    • B、内部审计机构的管理体制
    • C、内部审计机构负责人的权责范围
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
    A

    将管理层的态度报告董事会

    B

    将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告

    C

    决定必要的跟踪检查范围

    D

    内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。

  • 第21题：

    单选题
    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）
    A

    向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案

    B

    确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决

    C

    最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间

    D

    保证管理层着手解决审计所发现的问题


    正确答案： A
    解析： A正确。审计建议就是可供管理层选择的意见。B不正确，问题必须以管理层认为适当的方法加以解决，而不是内部审计师的方式。C不正确，提供建议可以让管理层减少用于注意到审计所发现问题的时间或成本，但是并不保证必须纠正审计发现。

  • 第22题：

    单选题
    审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响确保不受影响的最有效方式是（）
    A

    董事会批准审计章程

    B

    采纳政策，以便审计活动的运转

    C

    在董事会下建立审计委员会

    D

    制定书面政策和程序作为审计活动的工作标准


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
    A

    内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况

    B

    内部审计机构负责人应及时向董事会或最高管理层报告，披露客观性受损的具体情况

    C

    应对这些因素的严重性进行评估，并考虑是否已存在降低其影响的措施

    D

    制定并实施系统、有效的内部审计质量控制政策和程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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