内部审计主管在审核工作底稿时，要求内部审计师将审计测试中用过的标志记号纳入工作底稿。这表明审计主管认为工作底稿在哪方面存在失误？A.判断 B.完整性 C.有效性 D.效率
题目
内部审计主管在审核工作底稿时，要求内部审计师将审计测试中用过的标志记号纳入工作底稿。这表明审计主管认为工作底稿在哪方面存在失误？
A.判断
B.完整性
C.有效性
D.效率
B.完整性
C.有效性
D.效率
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第1题：
工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面答案：C解析：由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。 -
第2题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准答案：B解析：B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。 -
第3题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿答案：B解析：A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第4题：
工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法答案：C解析：C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。 -
第5题：
内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）
- A、下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
- B、指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
- C、将两种结论提交首席审计执行官解决。
- D、在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。
正确答案:D -
第6题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
- A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
- B、有时向业务客户出示工作底稿
- C、让外部审计师复印工作底稿
- D、有时误放工作底稿
正确答案:D -
第7题：
内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）
- A、该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
- B、将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
- C、将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
- D、将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
正确答案:D -
第8题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
- A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
- B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
- C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
- D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案:B -
第9题：
工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）
- A、不允许给被审计单位看工作底稿。
- B、要求保存工作底稿至少三年。
- C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
- D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
正确答案:C -
第10题：
单选题工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）A不允许给被审计单位看工作底稿。
B要求保存工作底稿至少三年。
C要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
D当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
正确答案： D解析： 电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字，所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改，其他人无权修改。
A不正确。如果需要，经过首席审计执行官批准，工作底稿可以给被审计单位看。
B不正确。业务记录保存规定因司法和法律环境的不同而变化，工作底稿应该一直保存到不需要它为止，没有时间限制。
D不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关，法庭认为必须交出这些底稿时，则必须交出。 -
第11题：
单选题为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）A与业务客户分享业务的结果
B接触外部审计师
C接触政府审计师
D让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿
正确答案： D解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。 -
第12题：
单选题内部审计师对相关领域做出的审计结论记录在工作底稿中。对于某些情形，该项目的主管审计师不同意相关结论。下属的内部审计师经过进一步的调查后，与该项目的主管审计师对工作底稿中做出的结论仍然存在分歧。对此，下列说法中不正确的是：（）A记录两人的不同结论和理由，在工作底稿中保留双方的合理意见
B将两人的分歧提交给首席审计执行官，请首席审计执行官作出结论
C将分歧告诉管理层，请管理层做出结论
D在审计工作底稿中保留两人的不一致处，利于跟踪检查工作和审计业务监督
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。审计结论的分歧应在内部审计部门内部解决，得出统一的结论后再提交给管理层。 -
第13题：
某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见答案：C解析： -
第14题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第15题：
下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》答案：D解析：根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。 -
第16题：
内部审计机构应建立工作底稿保密制度。如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由（）批准。
- A、内部审计机构负责人
- B、审计工作组组长
- C、内部审计机构负责人的主管领导
- D、审计工作组主审
正确答案:A,C -
第17题：
外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。
正确答案:错误 -
第18题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第19题：
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）
- A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
- B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
- C、研究和确认衡量经营效率的标准。
- D、解释说明这是审计师的意见。
正确答案:C -
第20题：
为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
- A、与业务客户分享业务的结果。
- B、接触外部审计师。
- C、接触政府审计师。
- D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
正确答案:D -
第21题：
单选题某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）A从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
B取得被审计单位对这项陈述的意见。
C研究和确认衡量经营效率的标准。
D解释说明这是审计师的意见。
正确答案： D解析： 如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。
A不正确。工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。
B不正确。没有必要这样做。
D不正确。复核工作底稿是首席审计执行官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。 -
第22题：
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第23题：
单选题以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）A在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B有时向业务客户出示工作底稿
C让外部审计师复印工作底稿
D有时误放工作底稿
正确答案： A解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。