内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？( )A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录 B.在第三方控制下的相关实物资产 C.业务目标、结论和建议 D.最终的业务沟通(亦即审计报告)

题目
内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？( )

A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录
B.在第三方控制下的相关实物资产
C.业务目标、结论和建议
D.最终的业务沟通(亦即审计报告)
相似考题

1.内部审计章程应包括的主要内容有()。A、内部审计目标B、内部审计机构在组织中的地位C、内部审计机构的职责和权限范围D、审计项目业务控制

2.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A.内部审计标准 B.审计工作小组 C.被审计单位 D.内部审计部门章程

3.内部审计包括确认和咨询活动。以下哪项是确认服务的范例？A.增值业务 B.协调业务 C.培训业务 D.合规性业务

4.根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？Ⅰ．内部审计部门在整个企业中的地位。Ⅱ．即将在下一年开展的审计业务。Ⅲ．内部审计业务活动的范围。Ⅳ．管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的； B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的； C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的； D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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  • 第1题：

    根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？Ⅰ．考虑被审计对象的需要和期望。Ⅱ．考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。Ⅲ．考虑需要审计的会计事项的数量。Ⅳ．相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

    A.Ⅰ和Ⅳ是对的。
    B.Ⅱ和Ⅲ是对的。
    C.Ⅱ和Ⅳ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，Ⅳ都对。

    答案：C
    解析：
    Ⅰ、不正确。被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。Ⅱ、正确，根据《标准》1200.A1，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。Ⅲ、不正确。考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。Ⅳ、正确。《标准》1220-A1要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。

  • 第2题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？( )

    A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息
    B.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响
    C.检查该笔业务对审计计划范围的影响
    D.必须拥有开展业务所需的技能和资源

    答案：A
    解析：
    A正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务，不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响，应该检查该笔业务对审计计划范围的影响，应该而且必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  • 第3题：

    以下哪项内容应该纳入隐私权审计业务的工作范围？Ⅰ．确认所收集信息的恰当性。Ⅱ．审查信息的收集方法。Ⅲ．考虑所收集的信息是否遵守相关法律。Ⅳ．确定信息的储存方式。

    A.只有Ⅲ是对的
    B.Ⅰ和Ⅳ是对的。
    C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

    答案：D
    解析：
    D正确。内部审计师在隐私审计业务中主要确认其所在组织收集个人信息或隐私的类型及适当性、采用的收集方法；确认组织使用这些信息是否符合计划用途，是否遵守法律规定，是否在一定范围内收集、持有和使用信息。隐私审计应重视的是个人信息，尤其是存储在计算机系统中信息的安全性。

  • 第4题：

    以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

    A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
    B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
    C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
    D.内部审计师没有责任对改进提出建议

    答案：C
    解析：
    A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

  • 第5题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）

    • A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
    • B、公司目前的重点风险和风险水平；
    • C、管理层对内部审计业务的态度；
    • D、与外部审计师的审计计划进行协调。

    正确答案:B

  • 第6题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第7题：

    在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？（） Ⅰ.内部控制的质量。 Ⅱ.管理层的胜任能力。 Ⅲ.开展上次审计业务的时间。 Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。

    • A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的
    • B、只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
    • C、只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是对的
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中，不正确的是：（）

    • A、最终业务报告可以包括背景信息和摘要
    • B、业务报告中对目的的说明中应该包括业务开展的原因和期望实现的目标
    • C、内部审计报告应该避免相关的审计结论和建议被误解
    • D、报告的内容因为组织类型的不同而不同，可以在目的、范围和结果中选择

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
    A

    确立业务目标和工作范围。

    B

    获取有关被审计活动的背景信息。

    C

    确认充分的信息以实现业务目标。

    D

    确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。


    正确答案： A
    解析： A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中，不正确的是：（）
    A

    最终业务报告可以包括背景信息和摘要

    B

    业务报告中对目的的说明中应该包括业务开展的原因和期望实现的目标

    C

    内部审计报告应该避免相关的审计结论和建议被误解

    D

    报告的内容因为组织类型的不同而不同，可以在目的、范围和结果中选择


    正确答案： A
    解析： 根据实务公告，报告内容必须包括业务目标、范围以及适用的结论建议和行动，虽然因为报告的形式和内容可能随组织或业务类型的不同而有所差异，但至少都应该包括业务的目的、范围和结果。

  • 第12题：

    单选题
    在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？（） Ⅰ.内部控制的质量。 Ⅱ.管理层的胜任能力。 Ⅲ.开展上次审计业务的时间。 Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。
    A

    只有Ⅰ和Ⅲ是对的

    B

    只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

    C

    只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是对的

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对


    正确答案： D
    解析： D正确。在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑影响组织范围内的各项风险因素，其中包括以上四项。

  • 第13题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第14题：

    以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：

    A.界定内部审计活动的范围和地位。
    B.含有开展业务的权限。
    C.具体到可以执行的业务。
    D.相当详细。

    答案：D
    解析：
    D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。

  • 第15题：

    在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

  • 第16题：

    在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容？Ⅰ．内部审计部门的时间约束；Ⅱ．被审计领域的性质和复杂性；Ⅲ．对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间；Ⅳ．审计师对审计该领域的偏好程度；Ⅴ．对被审计业务开展初步风险评价的结果。

    A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
    B.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的；
    C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是对的；
    D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都对。

    答案：B
    解析：
    B正确。在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑：内部审计部门的时间约束、被审计领域的性质和复杂性和对被审计业务开展初步风险评价的结果。

  • 第17题：

    对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）

    • A、接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
    • B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
    • C、内部审计师承担组织经营职责的程度
    • D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    正确答案:B

  • 第18题：

    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）

    • A、确立业务目标和工作范围。
    • B、获取有关被审计活动的背景信息。
    • C、确认充分的信息以实现业务目标。
    • D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

    正确答案:C

  • 第19题：

    根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（） Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

    • A、Ⅰ和Ⅳ是对的
    • B、Ⅱ和Ⅲ是对的
    • C、Ⅱ和Ⅳ是对的
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
    A

    内部审计活动的范围

    B

    内部审计部门与业务开展相关的人员的接触

    C

    咨询服务和确认服务的性质

    D

    董事会对内部审计活动的参与程度


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计章程。董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。

  • 第21题：

    单选题
    对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）
    A

    接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通

    B

    对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准

    C

    内部审计师承担组织经营职责的程度

    D

    检查内容应包括内部审计目标的范围和深度


    正确答案： D
    解析： A不正确，《框架》指出，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或高级管理层的直接沟通而得以加强。B正确。《框架》指出，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，《框架》指出，当组织将运营组织分配给内部审计、随后内部审计又得到相关运营领域开展确认性检查的任务时，必须特别注意保证审计的客观性。第2条中，在任何时候，只要内部审计得到的任务涉及履行运营职责，就可以认为在与此种运营活动有关的领域，审计客观性受到了损害，进而损害了独立性。D不正确，《框架》指出，首席审计官应该对组织内拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动的人负责。内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑（）
    A

    仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

    B

    最终的业务沟通（亦即审计报告）；

    C

    业务目标、结论和建议；

    D

    在第三方控制下的相关的实物资产。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
    A

    按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

    B

    公司目前的重点风险和风险水平；

    C

    管理层对内部审计业务的态度；

    D

    与外部审计师的审计计划进行协调。


    正确答案： A
    解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

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