内部审计机构在风险管理流程中的作用可能包括：Ⅰ．作为年度审计计划的一部分内容是评估风险管理流程；Ⅱ．参加监督委员会，监测作业，并报告状态；Ⅲ．协调组织的风险管理流程。A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅱ是对的。 C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

题目
内部审计机构在风险管理流程中的作用可能包括：Ⅰ．作为年度审计计划的一部分内容是评估风险管理流程；Ⅱ．参加监督委员会，监测作业，并报告状态；Ⅲ．协调组织的风险管理流程。

A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
相似考题

1.商业银行建立清晰的声誉风险管理流程主要包括( )。A．声誉风险的识别B．声誉风险的评估C．声誉风险的监测和报告D．外部审计E．内部审计

2.下列哪项不属于清晰的声誉风险管理流程的内容?( )A.外部审计B.监测和报告C.声誉风险评估D.声誉风险识别

3.清晰的战略风险管理流程包括( )。A．战略风险识别B．战略风险规划C．战略风险评估D．应急方案E．内部审计

4.清晰的声誉风险管理流程包括（ ）。 A．声誉风险识别 B．外部审计 C．声誉风险评估 D．监测和报告 E．内部审计

参考答案和解析
答案：D
解析：
D正确。内部审计部门在组织风险管理过程中的作用并非一成不变，可以包括：（1）不发挥作用；（2）将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分；（3）积极、持续地支持并参与风险管理过程，如：参加监督委员会、参与监管活动并报告情况；（4）管理和协调风险管理过程。PS：在考试中可能会出现没有全选的答案，在此情况下，最合适的答案是Ⅰ和Ⅲ。
更多“内部审计机构在风险管理流程中的作用可能包括：Ⅰ．作为年度审计计划的一部分内容是评估风险管理流程；Ⅱ．参加监督委员会，监测作业，并报告状态；Ⅲ．协调组织的风险管理流程。”相关问题

  • 第1题：

    声誉风险管理流程包括( )。

    A．声誉风险识别

    B．声誉风险评估

    C．监测和报告

    D．内部审计

    E．风险衡量


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列属于声誉风险管理流程的是（ ）。

    A．风险识别

    B．风险评估

    C．监测和报告

    D．内部审计

    E．应急方案


    正确答案：ABC
    声誉风险管理流程依次是声誉风险识别、声誉风险评估、监测和报告。

  • 第3题：

    声誉风险的管理流程包括：（ ）

    A．声誉风险的识别

    B．声誉风险的评估

    C．声誉风险的检测和报告

    D．内部审计

    E．外部监督


    正确答案：AC

  • 第4题：

    以下关于风险管理流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？Ⅰ．不扮演任何角色；Ⅱ．审计风险管理过程，作为内部审计计划的一部分；Ⅲ．参与诸如监督委员会以监督该流程；Ⅳ．管理和协调风险管理流程。

    A.只有Ⅰ。
    B.只有Ⅱ。
    C.Ⅱ和Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：D
    解析：
    D正确。实务公告2120-1“评估风险管理过程的适当性”规定：内部审计部门在组织风险管理过程中的作用并非一成不变，可以包括：．不发挥作用；．将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分；．积极、持续地支持并参与风险管理过程，．如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况；．管理和协调风险管理过程。

  • 第5题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计的非审计业务？

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.风险管理

    答案：D
    解析：
    A、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。B、不正确。协调业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。C、不正确。培训业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。D、正确。风险管理是内部审计的非审计业务。

  • 第6题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )

    A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
    B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
    C.确定组织可接受的风险水平
    D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

    答案：B
    解析：
    A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第7题：

    内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括：（） Ⅰ、将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分 Ⅱ、积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况； Ⅲ、管理和协调风险管理过程

    • A、只有Ⅰ是对的
    • B、只有Ⅱ是对的
    • C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

    正确答案:D

  • 第8题：

    声誉风险管理流程包括以下哪些步骤（）。

    • A、声誉风险的识别
    • B、声誉风险的评估
    • C、监测和报告、内部审计
    • D、声誉风险的修订

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第10题：

    多选题
    声誉风险管理流程包括以下哪些步骤（）。
    A

    声誉风险的识别

    B

    声誉风险的评估

    C

    监测和报告、内部审计

    D

    声誉风险的修订


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括：（） Ⅰ、将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分 Ⅱ、积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况； Ⅲ、管理和协调风险管理过程
    A

    只有Ⅰ是对的

    B

    只有Ⅱ是对的

    C

    只有Ⅱ和Ⅲ是对的

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对


    正确答案： A
    解析： 以上表述都是内部审计部门在风险管理过程中的作用。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）
    A

    认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。

    B

    对风险管理流程关键目标的实现满意。

    C

    确定组织可接受的风险水平。

    D

    将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。
    答案A不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化；
    答案B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：
    （1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；
    （2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；
    （3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；
    （4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；
    （5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。
    答案C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平；
    答案D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第13题：

    () 按照企业风险管理流程展开,从企业目标的角度来评估与改善风险,并对企业风险管理体系的准确、可靠、充分和有效发表审计意见。由于审计的内容不尽相同,审计方法也有一定的差异。

    A.风险管理审计

    B.风险管理

    C.内部控制

    D.内部控制审计


    正确答案：A

  • 第14题：

    公司应该建立以风险管理为中心的三道防线或三个层次的管理框架，以下说法正确的是：（）

    A.第一道防线由各职能部门和业务单位组成。在业务前端识别、评估、应对、监控与报告风险；

    B.第二道防线由风险管理委员会和风险管理部门组成。综合协调制定各类风险制度、标准和限额，提出应对建议；

    C.第二道防线由审计委员会和内部审计部门组成。针对公司已经建立的风险管理流程和各项风险的控制程序和活动进行监督。

    D.第三道防线由风险管理委员会和风险管理部门组成。综合协调制定各类风险制度、标准和限额，提出应对建议；

    E.第三道防线由审计委员会和内部审计部门组成。针对公司已经建立的风险管理流程和各项风险的控制程序和活动进行监督。


    正确答案：ABE

  • 第15题：

    下列哪项不属于清晰的声誉风险管理流程的内容?（）

    A.外部审计
    B.声誉风险监测和报告
    C.声誉风险评估
    D.声誉风险识别

    答案：A
    解析：
    商业银行应当建立清晰的声誉风险管理流程，用来一致、持久地识别、评估和监测每一个可能影响声誉的风险因素。清晰的声誉风险管理流程包括：①声誉风险识别；②声誉风险评估；③声誉风险监测和报告；④声誉风险控制与缓释。

  • 第16题：

    某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？( )Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：D
    解析：
    D正确。实务公告“评估风险管理过程的适当性”规定：内部审计部门在组织风险管理过程中的作用并非一成不变，可以包括：不发挥作用；将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分；积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况；管理和协调风险管理过程。

  • 第17题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

    A.积极的、补充传统确认活动的作用。
    B.假定风险归属。
    C.管理已确认的风险。
    D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    答案：A
    解析：
    答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险。答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。

  • 第18题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）

    • A、积极的、补充传统确认活动的作用；
    • B、假定风险归属；
    • C、管理已确认的风险；
    • D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    正确答案:A

  • 第19题：

    以下哪一项最佳描述了内部审计部门在企业范围的风险评估中对董事会的支持作用？（）

    • A、确保建立和运作健全的风险管理流程。
    • B、审查、评估风险流程的充分和有效性，并对其报告以及推荐改进措施。
    • C、监督风险管理流程，判断其充分和有效性。
    • D、实施风险管理办法和风险控制，以便对识别出的风险进行处理。

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列哪项不属于清晰的声誉风险管理流程的内容？（）

    • A、外部审计
    • B、监测和报告
    • C、声誉风险评估
    • D、声誉风险识别

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）
    A

    在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。

    B

    高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

    C

    低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。

    D

    低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。在制定年度审计计划时应结合考虑风险评估的结果与管理层和审计委员会的要求。对高风险或低风险的项目的划分没有绝对的界限。因此风险评估的结果实际情况的变化而不断更新、变化。

  • 第22题：

    单选题
    下列不属于清晰的声誉风险管理流程的内容是（  ）。
    A

    监测和报告

    B

    外部审计

    C

    声誉风险识别

    D

    声誉风险评估


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下哪一项最佳描述了内部审计部门在企业范围的风险评估中对董事会的支持作用？（）
    A

    确保建立和运作健全的风险管理流程。

    B

    审查、评估风险流程的充分和有效性，并对其报告以及推荐改进措施。

    C

    监督风险管理流程，判断其充分和有效性。

    D

    实施风险管理办法和风险控制，以便对识别出的风险进行处理。


    正确答案： A
    解析： 内部审计师的工作目标的核心是“确认”和“咨询”，也就是B中所叙述的内部审计师在风险评估中的主要作用。

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