首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。A.只有Ⅲ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
题目
首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。
A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ
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第1题：
以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：A.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B.审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D.在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报答案：C解析：首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第2题：
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：A.评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
B.首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
C.要求高级管理层必须采取纠正措施
D.开展针对此控制弱点的舞弊调查答案：A解析：由于成本或其他考虑，管理层可以决定承担不纠正报告中提到的问题所带来的风险。首席审计执行官应将高级管理层对所有重要的业务发现和建议所做的决定报告董事会。 -
第3题：
以下哪项不是首席审计执行官的职责？A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准
B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作
C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查答案：C解析：A.不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计执行官的职责。B.不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计执行官的职责。C.正确。《框架》指出，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。D.不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计执行官的职责。 -
第4题：
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：A.风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
B.风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
C.风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
D.以上都是答案：C解析：由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。 -
第5题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第6题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第7题：
审计执行官应采取的行动不恰当的是：（）
- A、首席审计执行官一般对风险高的领域优先实施审计
- B、在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般信息来源越多、越充分越好
- C、风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据
- D、应当至少每五年进行一次风险评估风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中关于首席
正确答案:D -
第8题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
- B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。
- D、首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。
正确答案:A -
第9题：
下列选项中，属于首席审计执行官的职责是：（） Ⅰ.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 Ⅱ.与内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。 Ⅲ.将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会。 Ⅳ.对董事会是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:B -
第10题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第11题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： B解析： 根据《实务公告》，只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源“，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B.不正确。在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。
C.不正确。风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。
D.不正确。根据《标准》，内部审计部门至少每年制定一次基于风险评估的内部审计计划。 -
第12题：
单选题首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）A风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
B风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
C风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
D以上都是
正确答案： B解析： 由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。 -
第13题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第14题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？( )A.风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
B.首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
C.风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
D.首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整答案：A解析：A正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，故不正确。B不正确，根据《国际内部审计专业实务框架》的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。C不正确，风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。 -
第15题：
内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。
B.首席审计执行官。
C.风险管理部门。
D.外部审计师。答案：A解析：A正确。根据《标准》，内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由董事会决定的。 -
第16题：
以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督？A.首席风险官。
B.高级经理。
C.首席审计执行官。
D.审计委员会。答案：D解析：组织内部的每一个人在实施内部控制的过程中都有自己的角色。审计委员会负责对组织的内部控制制度的评估活动进行监督。首席风险官与建立政策和信息安全有关，高级经理确保遵守这些政策。首席审计执行官评估控制系统的信息安全。 -
第17题：
内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师答案：A解析： -
第18题：
以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
- A、首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
- B、审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
- C、首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
- D、在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案:C -
第19题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）
- A、首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
- B、首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
- C、至少每三年实施一次风险评估。
- D、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案:D -
第20题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
- B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
- D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案:A -
第21题：
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
- A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
- B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
- C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
- D、以上都是
正确答案:C -
第22题：
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）
- A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
- B、首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
- C、要求高级管理层必须采取纠正措施
- D、开展针对此控制弱点的舞弊调查
正确答案:A -
第23题：
单选题以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）A风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
B首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
C风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
D首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案： D解析： A正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，故不正确。B不正确，根据《国际内部审计专业实务框架》的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。C不正确，风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。