风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的不利影响？A.确定审计范围阶段 B.审计内部控制阶段 C.开展测试阶段 D.评估审计发现阶段

题目
风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的不利影响？

A.确定审计范围阶段
B.审计内部控制阶段
C.开展测试阶段
D.评估审计发现阶段
相似考题

1.注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。A、消除产生的不利影响B、拒绝接受委托或解除业务约定C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

2.会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（　）。A.该事项不对独立性产生不利影响 B.该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组 C.该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定 D.该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作

3.注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。 A.拒绝接受委托 B.终止业务约定 C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响 D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响

4.最有可能促使某审计主在审计规划阶段应用风险评估方法的原因是风险评估提供了()。A.可能对被审计单位产生影响的清单B.被审计单位可供审计的活动清单C.一个用以对可能产生的不利情形进行分析评估，并对由此做的职业判断进行综合的系统过程D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率

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  • 第1题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A、拒绝接受委托
    B、终止业务约定
    C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

  • 第2题：

    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，此处风险的定义是：

    A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风险。
    B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。
    C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
    D.未完成审计活动或方案的既定目标。

    答案：B
    解析：
    《标准》词汇表指出，“风险”这个词是指可能对组织目标的实现产生影响的事情发生的不确定性。风险的衡量标准是后果与可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。A、不正确。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，这里描述的只是审计风险中的固有风险，不够全面。B、正确。《标准》对风险定义“风险是指可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性”，即事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C不正确。这里描述的内容与审计风险中的控制风险相关，但尚不能全面涵括风险。D、不正确。这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，不够全面。

  • 第3题：

    不充分的风险评估会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响？

    A.开展测试时
    B.评估审计发现时
    C.确定审计范围时
    D.审计内部控制时

    答案：C
    解析：
    不充分的风险评估对审计业务确定审计范围时的负面影响最突出。

  • 第4题：

    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）

    • A、未完成审计活动或方案的不确定的目标。
    • B、事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性
    • C、事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。
    • D、未完成审计活动或方案的既定目标。

    正确答案:C

  • 第5题：

    首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）

    • A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
    • B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
    • C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
    • D、以上都是

    正确答案:C

  • 第6题：

    在评估行业风险时，下列关于行业风险的叙述正确的是（）

    • A、行业风险会对某一行业内的所有企业以相同的方式产生影响
    • B、各个企业的管理层对行业风险的不同反应，体现在每个企业各自的业务战略和风险偏好之中
    • C、行业风险水平通常会对企业风险水平产生负面影响
    • D、高行业风险往往会导致高企业风险

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（　）。
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    B会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给A会计师事务所，为此A事务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是（）
    A

    属于事务所之间的正常业务往来，不影响职业道德

    B

    业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响

    C

    业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低

    D

    业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响


    正确答案： A
    解析： 注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。

  • 第9题：

    单选题
    ABC会计师事务所向审计客户甲公司提供贷款，下列有关说法中正确的是（）。
    A

    只要按照正常的程序、条款和条件取得，则不会对独立性产生不利影响

    B

    如果金额重大，可以通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平

    C

    因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    可以承接审计业务并由网络中未参与执行审计业务并且未接受该贷款的会计师事务所复核已执行的工作


    正确答案： A
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第10题：

    多选题
    在评估行业风险时，下列关于行业风险的叙述正确的是（）
    A

    行业风险会对某一行业内的所有企业以相同的方式产生影响

    B

    各个企业的管理层对行业风险的不同反应，体现在每个企业各自的业务战略和风险偏好之中

    C

    行业风险水平通常会对企业风险水平产生负面影响

    D

    高行业风险往往会导致高企业风险


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    通过了解得知，审计项目组成员的父亲在A银行（被审计单位）开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法正确的是（）。
    A

    不会对独立性产生不利影响

    B

    会对独立性产生不利影响

    C

    不应将注册会计师纳入审计项目组

    D

    应要求注册会计师的父亲注销在A银行的存款账户


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响。

  • 第12题：

    单选题
    信息系统审计师的决定和行动最有可能对以下哪个风险产生影响？（）
    A

    固有风险

    B

    检查风险

    C

    控制风险

    D

    业务风险


    正确答案： D
    解析： 信息系统审计师对审计程序和审计工具的选择将直接影响到审计中的检查风险。固有风险通常不受信息系统审计师的影响。控制风险通常受到公司管理层行动的控制。业务风险同样也不受信息系统审计师的影响。点评：审计风险的概念：固有风险、控制风险、检查风险。

  • 第13题：

    最有可能促使首席审计执行官在审计计划阶段应用了风险评估方法的原因是风险评估提供了：

    A.可能对被审计单位产生的影响的清单。
    B.被审计单位可供审计的活动清单。
    C.对可能影响目标实现的事件发生的的不确定性进行分析评价。
    D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。

    答案：C
    解析：
    C正确。风险是指可能影响目标实现的事件发生的的不确定性。风险根据后果和可能性衡量。

  • 第14题：

    风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响？( )

    A.确定审计范围阶段
    B.审计内部控制阶段
    C.开展测试阶段
    D.评估审计发现阶段

    答案：A
    解析：
    A正确。确定业务范围必须满足实现业务目标的要求，内部审计一般以风险为基础制订计划，确定业务范围。如果对风险评估不足，会导致业务范围确定不符合当前的需要从而影响其他阶段的效果，导致整体审计活动的适当性和有效性。

  • 第15题：

    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

    A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险
    B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率
    C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规
    D.未完成经营活动的既定目标

    答案：B
    解析：
    A.不正确，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，这里描述的只是审计风险中的固有风险，不够全面。B.正确。根据《框架》对风险的定义，风险是指可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性，即事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C.不正确，这里描述的内容与审计风险中的控制风险相关，但尚不能全面涵括风险。D.不正确，这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，但不够全面。

  • 第16题：

    不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？（）

    • A、确定审计范围时。
    • B、审计内部控制时。
    • C、开展测评时。
    • D、评估审计发现时。

    正确答案:A

  • 第17题：

    信息系统审计师的决定和行动最有可能对以下哪个风险产生影响？（）

    • A、固有风险
    • B、检查风险
    • C、控制风险
    • D、业务风险

    正确答案:B

  • 第18题：

    风险评估总和分析表反映了风险水平和风险管理能力两种因素的总和结果，当风险方向处于上升阶段时，不会对总和风险评估结果产生影响。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？（）
    A

    确定审计范围时。

    B

    审计内部控制时。

    C

    开展测评时。

    D

    评估审计发现时。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。

  • 第20题：

    单选题
    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）
    A

    未完成审计活动或方案的不确定的目标。

    B

    事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性

    C

    事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。

    D

    未完成审计活动或方案的既定目标。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。《标准》对风险定义如下，“风险指对实现目标有影响的事件实际发生的可能性。风险通过影响程度和发生的可能性来衡量”，即事件或行为对审计活动产生不利影响的概率。

  • 第21题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（　）。
    A

    如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响

    C

    会计师事务所不能承接该业务

    D

    会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。
    【该题针对“贷款担保及商业家庭私人关系”知识点进行考核】

  • 第22题：

    判断题
    风险评估总和分析表反映了风险水平和风险管理能力两种因素的总和结果，当风险方向处于上升阶段时，不会对总和风险评估结果产生影响。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
    A

    风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性

    B

    风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计

    C

    风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法

    D

    以上都是


    正确答案： B
    解析： 由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。

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