初步调查披露企业从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施，随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？( )A.不采取行动，开展经营方面的控制 B.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案 C.与有关负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题 D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
题目
B.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案
C.与有关负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题
D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
相似考题
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第1题：
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
D.将审计发现向外部审计师报告答案：A解析：舞弊行为可能涉及高级管理层，审计师应立即向审计委员会报告。 -
第2题：
如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计答案：B解析：A不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要报告这件事情。B正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。C不正确，内部审计师不应承担采取纠正措施的经营责任。D不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要对所涉及的区域安排进一步审计。 -
第3题：
结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）
- A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
- B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
- C、审核内部审计师的业绩
- D、向管理层提交最终审计报告
正确答案:B -
第4题：
内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）
- A、接受总裁的指示，不再做进一步调查
- B、告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
- C、进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
- D、将此事通报给外部审计师
正确答案:B -
第5题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第6题：
以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定：（）
- A、重要审计发现的总结
- B、内部审计师对所审核情形的专业判断
- C、在审计报告中包含的结论
- D、为纠正措施提出的建议
正确答案:B -
第7题：
单选题以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定：（）A重要审计发现的总结
B内部审计师对所审核情形的专业判断
C在审计报告中包含的结论
D为纠正措施提出的建议
正确答案： B解析： A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断。B正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。如果最终的业务沟通中包含结论，应该明确指出哪些是业务结论。业务结论可能涵盖整个业务范围或具体方面。它们可以包括但不限于以下内容：运营目标或项目目标是否与机构目标保持一致，机构目标是否得到实现，所审核的活动是否按计划运行。C不正确，《标准》对意见是否就是结论没作要求。不过，意见是审计报告所要求的内容。D不正确，纠正措施的建议要与意见分开。意见是内部审计师的专业判断。 -
第8题：
单选题下列哪项对审计意见的叙述最恰当？（）A重大审计发现的汇总。
B内部审计师对被审查情况的职业判断。
C审计报告中必须包括的结论。
D对纠正措施的建议。
正确答案： B解析： （审计）结论和意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估。对被审查情况的职业判断是对审计意见的最好描述。
A不正确。审计意见是在汇总重大审计发现后，依据重大审计发现得出的专业判断。
C不正确。审计意见不仅仅包括审计报告中必须包括的结论。
D不正确。这是审计建议。 -
第9题：
单选题结束会议的作用之一是协助内部审计师（）A根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；
B针对发现的不足采取必要的纠正措施；
C审核内部审计师的业绩
D向管理层提交最终审计报告。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。A研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施
B连带制定并报告恰当的建议
C报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施
D在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施
正确答案： C解析： D选项A，B和C都是可能的纠正措施，不过，选项D看起来是被审计单位较为看重的，审计报告中的被审计单位是可信的，他们决定执行纠正措施。选项B是该解决方案的一部分，但审计报告中被审计单位纠正措施的可信度反应了被审计单位的要求。 -
第11题：
单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A对于固有风险的内容进行揭示
B对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C提出进一步审计测试应采取的程序
D对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。 -
第12题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的？A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现答案：A解析：选项B，问题业务是贷款委员会审批的，因此向其报告是无效的；选项C，内部审计师要实施跟踪措施；选项D，内部审计师不应该向司法部门反映。 -
第14题：
下列哪项对审计意见的叙述最恰当？（）
- A、重大审计发现的汇总。
- B、内部审计师对被审查情况的职业判断。
- C、审计报告中必须包括的结论。
- D、对纠正措施的建议。
正确答案:B -
第15题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第16题：
下列对审计意见的定义最恰当的是：（）
- A、重大审计发现的汇总
- B、审计师对被审计情况的职业判断
- C、审计报告中必须包括的结论
- D、关于应采取纠正行动的建议
正确答案:B -
第17题：
初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？（）
- A、不采取行动，开展经营方面的控制
- B、与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案
- C、与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题
- D、命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
正确答案:C -
第18题：
在识别出一个应当报告的发现之后，被审计机构立即采取了纠正措施。审计师应当：（）
- A、这一发现应当记录在最终报告中，因为审计师负责对所有调查结果的准确报告
- B、不在最终报告中记录，因为审计报告只包括尚未纠正的发现
- C、不在最终报告中记录，因为在审计过程中，审计师可以验证纠正措施
- D、在离场会议上，将发现的情况仅作讨论目的
正确答案:A -
第19题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第20题：
单选题在审计报告确认发现的结果finding后，被审计方迅速采取了纠正行动。审计师应该（）。A在最后报告中包括发现的结果，因为ＩＳ师要负责正确的审计报告包括所有的发现结果。
B在最后的调查报告中不包括发现结果，因为审计报告仅仅包括未解决的发现结果
C在最后的调查报告中不包括发现结果，因为在审计师审计期间，纠正行动已经被确认。
D包括结果，仅仅在闭幕会议上讨论调查之用。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第22题：
单选题在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）A与外部审计师紧密的合作
B按审计委员会的希望的那样受指导
C限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。 -
第23题：
单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。