为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件 B.通过组织的地位加强独立性 C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论 D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策

题目
为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )

A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B.通过组织的地位加强独立性
C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
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1.谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：A.外部审计师 B.每个保证和咨询机构 C.首席执行官 D.首席审计执行官

2.在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？( )A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

3.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

4.审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此，首席审计执行官采取以下哪种行为比较合适？A.首席审计执行官和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准。 B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。 C.首席审计执行官、财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批。 D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性。

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  • 第1题：

    首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

    A.在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
    B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
    C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
    D.应要求审计委员会批准所有的范围限制

    答案：A
    解析：
    A.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合。对于授权接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产的具体方针应写在书面章程中。这些规定减少了范围限制的可能性。B.不正确，内部审计活动不需要向组织中的具体个人报告，尽管从行政管理角度而言，向首席执行官报告是较为理想的。C.不正确，追踪长期的计划过程不能对接触到所有相关的记录作出保证。D.不正确，内部审计活动应告知审计委员会任何范围限制，但不需要经过它的批准。

  • 第2题：

    首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：

    A.接受，他们双方的时间安排允许的话。
    B.拒绝，鉴于双方的利害冲突。
    C.只要不占用工作时间就可以接受。
    D.询问主计长，这样做是否违背公司的《道德规范》。

    答案：B
    解析：
    A不正确。不管其时间是否允许，首席审计执行官不能参加可能影响公正执业的活动。B正确。《道德规范》的规定，内部审计师不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动或关系。这种参与包括那些与组织的目标相冲突的活动和关系。首席审计执行官作为评委参与被评对象的活动显然会妨碍其公正评价，不合适。C不正确。不管是否属于工作时间，内部审计师都不能参与可能影响公正执行业务的活动。D不正确。主计长（有时译成“会计部主任”等）无权判断这一活动是否违背《道德规范》。

  • 第3题：

    首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？

    A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
    B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
    C.告知管制机构和公安部门
    D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

  • 第4题：

    SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者是：

    A.首席执行官和首席财务官
    B.审计委员会
    C.高级管理层
    D.内部审计师

    答案：A
    解析：
    SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者应当是首席执行官和首席财务官。

  • 第5题：

    IT治理是哪一项的主要责任（）。

    • A、首席执行官
    • B、董事会
    • C、IT指导委员会
    • D、审计委员会

    正确答案:B

  • 第6题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）

    • A、向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    • B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    • C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    • D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    正确答案:D

  • 第7题：

    在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）

    • A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
    • B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
    • C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
    • D、立即通知董事会。

    正确答案:B

  • 第8题：

    在审计报告中包含的具体发现应该由谁来最终决定（）。

    • A、审计委员会
    • B、被审人员的经理
    • C、信息系统审计师
    • D、组织的首席执行官

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件

    B

    通过组织的地位加强独立性

    C

    将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论

    D

    要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策


    正确答案： B
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第10题：

    单选题
    谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）
    A

    外部审计师

    B

    每个保证和咨询机构

    C

    首席执行官

    D

    首席审计执行官


    正确答案： B
    解析： 确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况和对其监督的情况。

  • 第11题：

    单选题
    为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当执行下列哪个明智的做法（）
    A

    向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果

    B

    通过组织地位加强审计活动的独立性

    C

    先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论

    D

    要求董事会批准审计活动与审计委员会关系的政策


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果

    B

    通过组织地位加强内部审计活动的独立性

    C

    先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论

    D

    要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策


    正确答案： D
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位。授权审计人员接触与开展与业务工作相关的记录、人员和实物财产。界定内部审计活动的范围。

  • 第13题：

    为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

    A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
    B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
    D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    答案：D
    解析：
    A不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第14题：

    如果某组织采用理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？

    A.审计委员会
    B.人力资源主管
    C.董事会全体成员
    D.首席执行官或其他高级管理人员

    答案：D
    解析：
    D、正确。首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作。行政上的报告主要包括：预算和财务；人力资源管理，包括人员评价和薪酬；内部沟通和信息交流；内部审计部门政策与程序的管理。

  • 第15题：

    谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？

    A.外部审计师
    B.首席审计执行官
    C.首席执行官
    D.每个确认和咨询机构

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：

    A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
    B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
    C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
    D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干

    答案：B
    解析：
    选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。

  • 第17题：

    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

    • A、业务客户或业务客户的上级
    • B、主管内部审计师
    • C、首席执行官或其制定代表
    • D、首席财务官

    正确答案:C

  • 第18题：

    首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）

    • A、在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
    • B、应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
    • C、追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
    • D、应要求审计委员会批准所有的范围限制

    正确答案:A

  • 第19题：

    首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）

    • A、首席财务官（CFO）
    • B、首席执行官（CEO）
    • C、董事会
    • D、外部审计团队

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
    A

    业务客户或业务客户的上级

    B

    主管内部审计师

    C

    首席执行官或其制定代表

    D

    首席财务官


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题（）
    A

    追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；

    B

    应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；

    C

    在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；

    D

    应要求审计委员会批准所有的范围限制。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）
    A

    首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触

    B

    首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员

    C

    首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员

    D

    首席审计执行官应该向行政副总裁报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）
    A

    首席财务官（CFO）

    B

    首席执行官（CEO）

    C

    董事会

    D

    外部审计团队


    正确答案： C
    解析： 如果首席审计师相信针对组织的风险偏好，高层管理者接受了不可接受的高水平风险，那么首席审计官和高层管理者应该将事情报告给董事会。

  • 第24题：

    单选题
    IT治理是哪一项的主要责任（）。
    A

    首席执行官

    B

    董事会

    C

    IT指导委员会

    D

    审计委员会


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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