某生产设备的工厂将其固定资产存货和维护记录保持在一个数据库中。为评估该数据库信息的准确性，该内部审计师应该采用的措施是：A.追踪程序指令的运行 B.选取数据带入程序中模拟常规处理过程 C.在现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 D.将数据库中抽取的样本与支持性证明材料进行比对验证

题目
某生产设备的工厂将其固定资产存货和维护记录保持在一个数据库中。为评估该数据库信息的准确性，该内部审计师应该采用的措施是：

A.追踪程序指令的运行
B.选取数据带入程序中模拟常规处理过程
C.在现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
D.将数据库中抽取的样本与支持性证明材料进行比对验证
相似考题

1.当前有数据库表“学生”表，要使该数据库表从数据库中移出并将其从磁盘上删除，应使用的语句为：REMOVE TABLE学生______

2.当用户在一个关系表的某一列上建立一个非聚集索引(该表没有聚集索引)时，数据库管理系统会自动为该索引维护一个索引结构。该索引结构中的记录是由______和它相对应的指针构成的。

3.某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》？A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。 B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。 C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。 D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。

4.James Martin举例说明，对于一个工厂来说，主题数据库应是一个A．存货数据库B．订货数据库C．产品数据库D．进货数据库

更多“某生产设备的工厂将其固定资产存货和维护记录保持在一个数据库中。为评估该数据库信息的准确性，该内部审计师应该采用的措施是：”相关问题

  • 第1题：

    某工厂采用物料需求计划系统管理库存，以实现追踪库存、订单和原材料需用量。内部审计师在进行存货的审计时，发现财务报表中的库存量小于实际库存量，那么在系统中可能存在的情况是：①某项存货的成本为零②存在没有记录的存货担保③存货的订货量大于需求量

    A.①②③
    B.②③
    C.①③
    D.①②

    答案：D
    解析：
    如果数据库中没有现有存货的账面价值，就会引起存货的低估。不恰当的编辑校验或未经控制的担保物/偿还使现有存货为负，从而引起存货的低估。

  • 第2题：

    某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：( )

    A.无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论
    B.随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性
    C.不进行分析
    D.推迟该分析工作，直至资料完整为止

    答案：A
    解析：
    A正确。十年之后，该方案的实施效果有必要进行评估。如果该内部审计师在评估效果时评估资料的不完整所带来的影响，但不对资料的可靠性发表意见，那么该内部审计师将在不会造成读者误解相关资料的情况下向他们提供一些关于计划实施效果的评估信息。

  • 第3题：

    在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )

    A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
    B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
    C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
    D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计

    答案：B
    解析：
    A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。

  • 第4题：

    模块A的功能为：从数据库中读出产品信息，修改后存回数据库，然后将修改记录写到维护文件中。该模块内聚类型为（ ）内聚。

    A.逻辑
    B.时间
    C.过程
    D.功能

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    IS审计师发现数据库管理员（DBA）有生产数据的读写权限。该IS审计师应该：（）

    • A、接受DBA访问为普遍做法
    • B、评估与DBA功能相关的控制
    • C、建议立即撤销DBA对生产数据的访问权限
    • D、审查DBA批准的用户访问权限

    正确答案:B

  • 第6题：

    公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）

    • A、存货年末余额
    • B、存货年度采购金额
    • C、年末总资产
    • D、年度运营成本

    正确答案:B

  • 第7题：

    审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）

    • A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
    • B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
    • C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
    • D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。

    正确答案:A

  • 第8题：

    一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的（）？

    • A、用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
    • B、利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
    • C、利用测试程序来模拟常规处理过程
    • D、用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    Master数据库是SQL Server系统最重要的数据库，如果该数据库被损坏，SQL Server将无法正常工作。该数据库记录了SQL Server系统的所有（）。
    A

    系统设置信息

    B

    用户信息

    C

    对数据库操作的信息

    D

    系统信息


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
    A

    获取信息，并制定能证实该信息的程序。

    B

    让该职员与发生舞弊者进行对质。

    C

    回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。

    D

    书面记录该信息，并据此对审计作出计划。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。

  • 第11题：

    单选题
    在一次经营审计中，一名审计师把一家子公司的存货周转率同既定的行业标准进行比较，其目的是（）。
    A

    评价该子公司的内部财务报告的准确性

    B

    测试该子公司用于保护资产安全的控制措施

    C

    确定该子公司的存货水平是否符合公司规定

    D

    评估该子公司的绩效，并寻找其他需要审计的领域


    正确答案： B
    解析： D这样一个分析性程序将表明子公司存货管理的效率和效果。选项A不正确，与行业标准之间的比较无法测试内部报告的准确性。选项B不正确，与行业标准之间的比较无法测试为保护存货而设置的控制措施。选项C不正确，与行业标准的比较无法测试合规性目标。

  • 第12题：

    单选题
    IS审计师发现数据库管理员（DBA）有生产数据的读写权限。该IS审计师应该：（）
    A

    接受DBA访问为普遍做法

    B

    评估与DBA功能相关的控制

    C

    建议立即撤销DBA对生产数据的访问权限

    D

    审查DBA批准的用户访问权限


    正确答案： D
    解析： 发现潜在的风险时，寻找最好的控制是一种良好的做法，但IS审计师应该评估相关控制，DBA的访问权限应基于按须知密和按需执行的原则，因此，撤销可能会移除必要的访问权限。通常情况下，DBA可能需要某些生产数据的访问权限。授予用户权限是数据所有者的职责，与DBA无关。

  • 第13题：

    作为一家钢铁企业的内部审计师，在实施审计时发现，工厂生产钢铁所用的原材料会排放污染环境的气体。假定该审计师收集了工厂排放有害气体的充分证据，在这种情况下，内部审计师应该：

    A.将该审计发现报送给外部监管机构
    B.给适当的管理层提供中期审计报告
    C.由于存在负面影响，不必在工作底稿中记录该发现
    D.忽略此问题，应该由环境管理部门关注

    答案：B
    解析：
    中期报告可以起到报告重要问题、促使被审计单位采取纠正措施、降低风险的作用。

  • 第14题：

    一家大型制造公司的运输部门在主管办公室独立的小型计算机上建立了一个数据库，以记录交通工具存货和维修情况。以下( )项审计方法对于评估数据库信息的准确性是最适当的。

    A.通过辅助记录，验证从数据库中抽取的记录样本
    B.向当前系统提交一批测试交易，与期望的结果进行验证
    C.通过测试程序，模拟正常处理
    D.使用追踪程序，以显示程序命令是如何、以何种顺序在系统中被处理的

    答案：A
    解析：
    A验证是在测试系统维持信息的准确性时最常用的技术，无论该系统是手工的还是自动的。选项B不正确，向当前系统提交一批测试交易可以测试程序，但无法测试数据库中数据的准确性。选项C不正确，模拟正常处理可以测试程序，但无法测试数据库中数据的准确性。选项D不正确，追踪程序要求在数据库系统程序中插入额外的编码。

  • 第15题：

    某内部审计师对固定资产的使用情况进行审计，为了证明设备仍然在使用，应该采取的措施是：

    A.检查固定资产的折旧时间表
    B.审计固定资产的折旧政策
    C.检查固定资产的维修记录表
    D.审查该项固定资产卡片

    答案：C
    解析：
    可能有的资产折旧已经提完了，但是仍然在应用。但是只有在使用的固定资产才会出现维修。

  • 第16题：

    审计师在数据库的一些表中发现了超出范围的数据。为避免这种情况，审计师应该推荐下面哪一个选项？（）

    • A、记录所有的表更新交易
    • B、在数据库中实施完整性约束
    • C、实施事前、事后图像报告
    • D、使用跟踪和标签

    正确答案:B

  • 第17题：

    如果BTS的ADJC对象代表一个内部小区，则该ADJC是指数据库中的（）对象；如果它代表一个外部小区，则ADJC是指数据库中的（）对象


    正确答案:BTS；TGTBTS

  • 第18题：

    某工厂为某国外品牌公司提供多种部件，产品图纸及主要工艺都由该品牌提供。半年后，该工厂生产发展，将其中某些部件转包给另一专业工厂生产，未经该品牌公司的许可，将图纸和工艺也全部转交给该专业工厂。


    正确答案:754

  • 第19题：

    若设置了某数据库表的插入触发器为.F.，则（）。

    • A、禁止在该表中修改记录的字段值
    • B、禁止在该表中添加记录
    • C、19禁止在该表中删除记录
    • D、禁止在该表中插入新的字段

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）
    A

    存货年末余额

    B

    存货年度采购金额

    C

    年末总资产

    D

    年度运营成本


    正确答案： B
    解析： a.不正确。控制薄弱环节对本期采购的所有存货是有影响的，而不仅仅是存货年末余额。  b.正确。控制薄弱环节影响了在此期间采购的所有存货。  c.不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响其它资产。  d.不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响所有运营成本。

  • 第21题：

    填空题
    某工厂为某国外品牌公司提供多种部件，产品图纸及主要工艺都由该品牌提供。半年后，该工厂生产发展，将其中某些部件转包给另一专业工厂生产，未经该品牌公司的许可，将图纸和工艺也全部转交给该专业工厂。

    正确答案： 754
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产，某内部审计师被派遣前往该工厂审计，在评估订货和储存标准时，内部审计师应该采用哪些程序：（）
    A

    将该工程实际生产产品的水平和类似行业的水平进行比较

    B

    审查发运单据上的产品数量和发运日期

    C

    审查该工厂采购订单和原材料收货单

    D

    对残次品退货的销售记录进行审查


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是控制技术。这里是评估该工厂的订货和储存标准，可以通过审查发运单据上的产品数量和发运日期来计算运输需求和时间安排，来合理评估订货的水平和储存的水平。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）
    A

    审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。

    B

    某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

    C

    一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。

    D

    某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。

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