公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%。 B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。 C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。 D.以
题目
公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？
A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%。
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。
D.以上各项均正确。
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。
D.以上各项均正确。
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第1题：
为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计官的做法，以下哪种做法是正确的？( )Ⅰ.首席审计官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ和Ⅱ都是对的答案：C解析：C正确。在这种情况下首席审计官应该重新对风险进行优先排序，根据风险的重要性水平计划审计业务，并取消一些具体的审计业务，而不应该搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。 -
第2题：
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。答案：C解析：A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。 -
第3题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第4题：
首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。 -
第5题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第6题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第7题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第8题：
单选题一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）A审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
Bx国对审计的法定要求
C首席审计执行官要向审计委员会报告工作
D首席审计执行官必须是注册审计师
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）A审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
B即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
C首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
D首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是协调审计人员的工作分配。重新排列风险和减少审计业务是更好的应对方法，它使审计师能够优化审计计划，利用有限资源涵盖尽可能多的风险。 -
第10题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第11题：
单选题某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）A通过公司章程规定设立内部审计部门。
BX国对内部审计的法定要求。
C首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D首席审计执行官必须是注册内部审计师。
正确答案： C解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第12题：
单选题某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策，通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是：（）A减少5%之后也要涵盖与原有审计计划相同的审计范围
B首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少5%
C审计经理可以一刀切地减少每项业务的5%的审计程序
D以上各项都不正确
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是岗位职责说明。首席审计执行官和审计经理不能一刀切地减少5%影响审计质量，首席审计执行官应该重新排列风险，并删除特定的审计业务。 -
第13题：
审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动
B.要求所有经理在采取措施后都要证实
C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动
D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程答案：D解析： -
第14题：
公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。CAE响应了此“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项说法正确？A.CAE行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计收益范围
C.CAE应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%
D.以上各项均正确答案：C解析： -
第15题：
某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。答案：C解析：A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第16题：
某首席审计执行官（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，在与审计委员会讨论该指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容？Ⅰ．把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。Ⅱ．要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。Ⅲ．重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。Ⅳ．审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：B解析：Ⅰ．不正确，不能一刀切地将所有审计业务的时间削减10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅱ．不正确，不能一刀切地将审计程序内容减少10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅲ．正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应该重新分析评估风险，并削减一些涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动宗旨。Ⅳ．不正确，申请公司给予其例外待遇可能使得审计独立性或客观性受损。 -
第17题：
以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
- A、首席审计执行官
- B、内部审计师
- C、经理
- D、董事会
正确答案:D -
第18题：
某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策，通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是：（）
- A、减少5%之后也要涵盖与原有审计计划相同的审计范围
- B、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少5%
- C、审计经理可以一刀切地减少每项业务的5%的审计程序
- D、以上各项都不正确
正确答案:B -
第19题：
丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）
- A、审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
- B、即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
- C、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
- D、首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案:C -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题甲公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减15%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减15%，则下列选项中，关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确的是：（） Ⅰ.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减15%。 Ⅱ.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了15%。 Ⅲ.各审计经理可以通过同时削减15%的审计程序获得相当于以前界定的85%的审计收益范围。AⅠ。
BⅡ。
CⅢ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定审计业务所需的人员水平和资源需求。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应重新评估风险，削减一些风险低的任务，而不能各项任务都削减10%，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动的宗旨。 -
第22题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第23题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。