根据《标准》2130，内部审计部门必须评估控制的效果和效率。控制程序的目的是在风险管理和实现组织既定目标方面提供支持。控制程序主要用于确保：Ⅰ.财务和运营信息的可靠性与完整性Ⅱ.运营的效率和效果Ⅲ.资产的安全Ⅳ.对法律、法规和合同的遵守A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

题目
根据《标准》2130，内部审计部门必须评估控制的效果和效率。控制程序的目的是在风险管理和实现组织既定目标方面提供支持。控制程序主要用于确保：Ⅰ.财务和运营信息的可靠性与完整性Ⅱ.运营的效率和效果Ⅲ.资产的安全Ⅳ.对法律、法规和合同的遵守

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
相似考题

1.COSO对内部控制的定义是:公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供()而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证

2.内部控制的目标不包括( )。A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求

3.下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（　）。 A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任 C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素

4.由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同,行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行,提高管理服务的效率和效果,合理保证财务报告及相关信息真实完整,促进行政事业单位战略的实现。具体来说( )。A.保证单位运营活动合法合规B.合理保证单位资产安全C.提高管理服务效率和效果D.合理保证单位财务报告及相关信息真实完整

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  • 第1题：

    内部控制是被审计单位为了合理保证（　　），由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

    A.对企业章程的遵守
    B.财务报告的可靠性
    C.对法律法规的遵守
    D.经营的效率和效果

    答案：B,C,D
    解析：
    内部控制的目标是合理保证：（1）财务报告的可靠性；（2）经营的效率和效果；（3）遵守适用的法律法规的要求。

  • 第2题：

    对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否收到了所有已付款的货物，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个根本目标相一致？Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性。Ⅱ.法律、规章和合同的合规性。Ⅲ.经营的效果和效率。Ⅳ.资产的安全。

    A.Ⅰ和Ⅱ
    B.Ⅰ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    根据《标准》，内部审计机构在审查组织的风险管理流程时必须评估与以下哪项相关的风险？Ⅰ．组织治理。Ⅱ．组织运营。Ⅲ．组织信息系统。Ⅳ．组织结构。

    A.Ⅰ和Ⅲ。
    B.Ⅱ和Ⅳ。
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    答案：C
    解析：
    C正确。根据标准2120.A1---内部审计部门必须评估下列与组织治理、运营及信息系统有关的风险：●组织战略目标的实现；●财务和运营信息的可靠性和完整性；●运营和程序的效率与效果；●资产的安全；●对法律、法规、政策、程序及合同的遵循情况。

  • 第4题：

    支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪些基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性。Ⅱ、遵循法律、法规和合同。Ⅲ、运营的效益和效率。Ⅳ、资产的安全。

    A.Ⅰ和Ⅱ
    B.Ⅰ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    根据《标准》，评估团队在对内部审计活动进行外部评估时必须针对以下哪些方面发表意见？Ⅰ．遵守《标准》和《IIA职业道德规范》；Ⅱ．持续改进活动的有效性；Ⅲ．内部审计客户和其他利益相关方的反馈意见；Ⅳ．内部审计活动管理程序的效率和效果。

    A.只有Ⅰ是对的；
    B.只有Ⅲ是对的；
    C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
    D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

    答案：A
    解析：
    完全外部评估的范围通常包括三个核心组成部分：①遵循《标准》和《职业道德规范》的程度。这可以通过检查内部审计部门的章程、计划、政策、程序和实务进行评估。在某些情况下，检查还可能包括对适用的法律和监管要求的遵守；②内部审计活动的效率和效果。这可以通过对内部审计的程序和资源配置，包括质量保证与改进程序、内部审计员工的知识、经验和专业知识的评估来衡量；③内部审计部门满足董事会、高级管理层和运营管理层的期望以及为组织增加价值的程度。

  • 第6题：

    按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

    • A、资产的安全与完整
    • B、经营的效率和效果
    • C、财务报告的可靠性
    • D、对法律法规的遵循

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？（） Ⅰ.资产的安全。 Ⅱ.运营的效益和效率。 Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。 Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

    • A、Ⅰ和Ⅱ。
    • B、Ⅰ和Ⅳ。
    • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
    • D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标（）。

    • A、遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；
    • B、信息的真实、可靠；
    • C、资产的安全、完整；
    • D、经济有效地使用资源；
    • E、提高经营效率和效果。

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第9题：

    衡量内部控制制度完善程度的基本依据（）。

    • A、财务会计报告及管理信息的真实可靠
    • B、资产的安全完整
    • C、遵循国家法律法规和有关监管要求
    • D、单位总体战略目标、运营的效率和效果

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标（）。
    A

    遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；

    B

    信息的真实、可靠；

    C

    资产的安全、完整；

    D

    经济有效地使用资源；

    E

    提高经营效率和效果。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列属于企业内部控制可实现的目标的是（）
    A

    经营活动的效率和效果

    B

    财务报告的可靠性

    C

    保护资产的安全和完整

    D

    确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    国际内部审计师协会的《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计部门必须评估下列（）与组织治理、运营及信息系统有关系的风险。
    A

    财务和运营信息的可靠性和完整性

    B

    运营和程序的效率和效果

    C

    资产的安全

    D

    对法律、法规、政策、流程及合同的遵循情况


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？( )

    A.运营经理
    B.内部审计师
    C.外部审计师
    D.高级管理人员

    答案：D
    解析：
    D正确。高级管理人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估。运营经理的责任是评估部门内的风险和管理。内、外部审计师为组织内的风险管理和控制程序的有效性说明提供各种程度的保证。

  • 第14题：

    内部审计活动应该评价组织管理、运营中暴露出来的风险，并且应该评价信息系统中，如果审计的目的是确定是否所有已经付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。涉及到的首要审计目标是：

    A.财务和运营信息的可靠性和完整性以及资产的安全
    B.法律、规章和合同的合规性及资产的安全
    C.经营的效果和效率及财务和运营信息的可靠性和完整性
    D.法律、规章和合同的合规性及财务和运营信息的可靠性和完整性

    答案：A
    解析：
    确定交易被正确记录涉及信息可靠性和完整性的审计目标。确定是否收到所有已付款货物的特定审计目的关注到了有关资产安全性。本题描述的特定审计目的没有关注合规性。本题描述的特定审计目的可能关注到了运营的有效性，但是没有关注效率。

  • 第15题：

    以下哪项内容不是控制自我评估的结果？

    A.各业务部门的管理层和员工在风险评估和管理方面变的训练有素。
    B.员工对所在业务部门的风险和控制程序有了主人翁精神。
    C.内部审计部门不需要对已经实施控制自我评估的业务部门开展风险控制程序的评估工作。
    D.总体监测工作有了改善，而且可能实现持续改善。

    答案：C
    解析：
    A不正确，控制自我评估可以增强雇员对风险评估和管理的理解。B不正确，雇员得到授权，增加了责任感。C正确，并不能因为控制自我评估的开展，而放弃传统的评估工作。D不正确，可以实现持续改进。

  • 第16题：

    内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述？

    A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率。
    B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同。
    C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式。
    D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

    答案：D
    解析：
    A不正确，仅评价有效性、效率与合规性是对内部审计工作范围的不完整的描述。B不正确，仅评价有效性、效率与合规性是对内部审计工作范围的不完整的描述。C不正确，内部审计师的职能不仅仅限于证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式。D正确。内部审计活动评价并帮助组织改进风险管理、控制和治理体系（标准2100）。根据实务公告2100-1，内部审计师要评价计划、组织和领导的整个管理流程，以确定是否能合理的保证组织目标和目的的实现。这些内部审计评价合起来所提供的信息就能对整个管理流程作出评价。内部审计工作的综合范围应对管理层的以下工作提供合理的保证：风险管理系统的有效性；内部控制系统的高效率与有成效；通过创建和保存价值、设定目标、监督活动和业绩、界定责任的评定，实现治理过程的有效性。

  • 第17题：

    下列属于企业内部控制可实现的目标的是（）

    • A、经营活动的效率和效果
    • B、财务报告的可靠性
    • C、保护资产的安全和完整
    • D、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）

    • A、为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
    • B、确保内部运营系统的风险已被发现。
    • C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
    • D、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部审计是一个有活动的职业。以下（）对当前的内部审计的范围做出了最佳描述。

    • A、内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率
    • B、内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同
    • C、内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式
    • D、内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系

    正确答案:D

  • 第20题：

    IIA在《标准》里强调了内部控制的四大目标，下列选项中，不属于四大目标的是：（）

    • A、运营信息和财务信息的可靠性和完整性
    • B、经营的效率和效果
    • C、遵循适用的法律和法规
    • D、在组织内部推广适当的道德和价值观

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）
    A

    为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。

    B

    确保内部运营系统的风险已被发现。

    C

    为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。

    D

    有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。内部审计师之所以把内部控制系统作为一个审计对象，其根本目的就是要确定内部控制系统能够有助于实现组织的目标，并为之提供合理保证。

  • 第22题：

    单选题
    IIA在《标准》里强调了内部控制的四大目标，下列选项中，不属于四大目标的是：（）
    A

    运营信息和财务信息的可靠性和完整性

    B

    经营的效率和效果

    C

    遵循适用的法律和法规

    D

    在组织内部推广适当的道德和价值观


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。内部控制的四大目标：财务和运营信息的可靠性和完整性，运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策、流程及合同的遵循情况。

  • 第23题：

    单选题
    COSO内部控制整体框架确定的内部控制的目标是（　）
    A

    合规、运营和财务报告

    B

    资产安全

    C

    促进企业实现发展战略

    D

    提高经营效率和效果


    正确答案： C
    解析： COSO内部控制整体框架确定的内部控制的目标是合规、运营和财务报告。

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