某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？( )A.向贷款人函证有关贷款余额 B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权 C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件 D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字
题目
某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？( )
A.向贷款人函证有关贷款余额
B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件
D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字
B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件
D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字
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第1题：
假设下列银行贷款的债务人为同一客户，则这几种贷款中风险最大的是（ ）。A、贷款金额为2000万元且可收回率40％
B、贷款金额为1000万元且无任何担保
C、贷款金额为1100万元且有保证担保
D、贷款金额为2200万元且可收回率为50％答案：A解析：风险通常采用损失的可能性以及潜在的损失规模来计量。A项，估计贷款违约后的损失金额=2000×(1-40％)=1200(万元)；B项，可能产生的最大损失为1000万元；C项，可能产生的最大损失为1100万元；D项，估计贷款违约后的损失金额=2200×(1-50％)=1100(万元)。由此可见，A项的贷款风险最大。 -
第2题：
某金融机构的内部审计师为证明某项不动产贷款是可以收回的，下列步骤能够提供最有说服力的证据来证实贷款的可收回性的是：A.向不动产贷款的借款人询问盈利状况
B.审查贷款审批程序
C.审查最近对不动产的独立估价文件
D.审查贷款申请书有无借款单位的法人章答案：C解析：审查最近对不动产的独立估价文件，为不动产的价值提供依据，并将其与贷款余额进行比较，最能证实贷款的可收回性。 -
第3题：
某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？( )A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D.以上答案都正确答案：D解析：A不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。D正确。业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息(主要的系统变化等)、通信文件以及适合被审计活动的技术性文献中获取关于被审计活动的背景信息。计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议。调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人(如审计报告的使用者)进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”(从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试)以及记录关键的控制活动。 -
第4题：
某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的？A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现答案：A解析：选项B，问题业务是贷款委员会审批的，因此向其报告是无效的；选项C，内部审计师要实施跟踪措施；选项D，内部审计师不应该向司法部门反映。 -
第5题：
下列哪些审核属于贷款合规性审核的范畴（）。
- A、对借款人及担保人提供的资料齐全性进行审核
- B、对贷款经济及信贷政策的审核
- C、对借款人及担保人主体资格的审核
- D、对贷款操作程序的审核
正确答案:B,C,D -
第6题：
使用“核销贷款收回”交易，输入（）审核贷款账户信息与客户提供的信息是否一致。
- A、贷款账号
- B、核准文件编号
- C、贷款金额
- D、贷款利息
正确答案:A,B -
第7题：
单选题内部审计师得出结论，某项不动产贷款是可以收回的。以下哪个审计步骤能够提供最有说明力的证据？（）A向借款人函证贷款金额
B审查贷款文档中有无贷审会的批准
C审查最近对不动产的独立估价文件
D审查贷款申请书中有无借款人的签名
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
判断题由融资性担保公司提供担保的贷款业务如不能到期全额收回，可以办理展期和借新还旧手续。A对
B错
正确答案： 错解析： 错误（到期必须全额收回，不能办理展期和借新还旧） -
第9题：
问答题某内部审计师在对某分行不良贷款进行审计时，根据审计业务发现和结论编制了一份审计建议书。你认为该内部审计师编制审计建议书的主要目的是什么？正确答案： ①解决存在的问题，促进被审计单位改进工作。
②提出有必要采取的纠正性措施。
③提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜。
④为管理层实现预期目标提供指导性意见。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题（ ）是贷款发放后能否如数按期收回的关键。A贷前调查
B贷款审核
C贷款发放
D贷款担保
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题假设下列银行贷款的债务人为同一客户，则这几种贷款中风险最大的是（ ）。A贷款金额为2000万元且可收回率为40%
B贷款金额为1000万元且无任何担保
C贷款金额为1100万元且有保证担保
D贷款金额为2200万元且可收回率为50%
正确答案： B解析： -
第12题：
多选题使用“核销贷款收回”交易，输入（）审核贷款账户信息与客户提供的信息是否一致。A贷款账号
B核准文件编号
C贷款金额
D贷款利息
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第13题：
在中央信息系统程序员和分析员的帮助下，银行商业贷款部门开发了一个分析新贷款风险的专家系统。贷款官员对这个原型感到满意，但内部审计师认为缺乏备份和恢复手续。最后由谁来负责数据文件的备份和恢复？A.商业贷款部门的经理
B.中央信息系统小组的分析员
C.中央信息系统小组的程序员
D.内部审计师答案：A解析： -
第14题：
某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：·限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。·限制用来向某些行业提供贷款的数额。·要求对所有超过100,000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。为证实以上的审计关注，审计程序中应包括哪些审计步骤？A.向10大客户发送询证函，据以证实账户余额的可收回性。
B.对所有超过100,000美元的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。
C.使用审计软件生成应收贷款账龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏账备。
D.以上三项都对。答案：B解析：A、不正确。该审计步骤无法实现审计目标，因为账户余额是否能够回收与确定其是否符合相关的政府法规的审计目标不相关，不应包括在审计程序中。B、正确。该审计步骤有助于实现“要求对所有超过$100,000美元的贷款保留额外的文档资料的审计目标，应包括在审计程序中。C、不正确。该审计步骤无法实现审汁目标，因为确认是否记录了恰当的坏账备抵与确定其是否符合相关的政府法规的审计目标不相关，不应包括在审计程序中。D、不正确。A、C选项不正确。 -
第15题：
内部审计师在储蓄和贷款方面得出的结论是，某项担保的房地产贷款是可以收回的。下列( )项审计程序可以提供贷款可收回的最具说明力的证据。A.向借款人函证贷款余额
B.审核贷款文件中信贷委员会的恰当批准情况
C.审核近期房地产的独立评估文件
D.检查贷款申请是否有借款人的签名答案：C解析：C房地产评估要以估计的转售价值或未来的现金流为依据。最近的独立评估可以提供借款人归还贷款能力的证据。选项A不正确，函证提供了贷款存在性方面的证据，但不能提供贷款收回的证据。选项B不正确，该程序会提供贷款授权的证据，不能提供贷款收回的证据。选项D不正确，该程序不能提供借款人归还贷款能力方面的证据。 -
第16题：
贷款重组是为降低和化解贷款风险采取的补救措施。下列（）情形符合办理工商银行重组贷款办理条件
- A、借款人已进入破产程序
- B、借款人已严重资不抵债、濒临破产，且没有政府提供财政支持或新的投资者介入
- C、风险分类为损失类的贷款
- D、通过贷款重组，可收回部分贷款本金或欠息，且担保效力不低于原担保
正确答案:D -
第17题：
公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：（）
- A、将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价；
- B、对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较；
- C、对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析；
- D、对购买者业务的效率进行评估。
正确答案:A -
第18题：
监管人员在检查贷款担保时，应重点对银行贷款担保管理的相关制度进行审核，以评价银行对有关贷款担保风险的识别、监测与控制制度、程序和方法是否完善。（）
正确答案:正确 -
第19题：
单选题公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：（）A将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价；
B对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较；
C对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析；
D对购买者业务的效率进行评估。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是控制测试的范围。答案A正确，诉讼价值的评价要求法律专家。内部审计师最多就是对商法的基本原则作出正确评价，也就是说，认识到问题或潜在问题存在的能力，并确定需要采取的进一步研究或需要取得的帮助（实务公告1210.1）。因此，内部审计师的责任就限于应用外部服务提供者来评价诉讼的价值。
答案B和C不正确，对法律、法规与合同的合规性检查在内部审计的范围之内；
答案D不正确，内部审计师要评价控制，包括对经营的效率和效果进行评价。 -
第20题：
单选题某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？（）A向贷款人函证有关贷款余额
B检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C检查近期关于不动产的独立的鉴定文件
D检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字
正确答案： B解析： 答案A不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性；
答案B不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的；
答案C正确，不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的。一份近期的独立的鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构。
答案D不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。 -
第21题：
单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A标准。
B情况。
C原因。
D效果。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
答案a正确，审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。
答案b不正确，情况是大量的拖欠款被放弃；
答案c不正确，原因在于不需要官员的批准；
答案d不正确，效果是每年损失$5000。 -
第22题：
多选题下列哪些审核属于贷款合规性审核的范畴（）。A对借款人及担保人提供的资料齐全性进行审核
B对贷款经济及信贷政策的审核
C对借款人及担保人主体资格的审核
D对贷款操作程序的审核
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题假设下列银行贷款的债务人为同一客户，则这几种贷款中风险最大的是（ ）。A贷款金额为1 000万元且无任何担保
B贷款金额为2 000万元且可收回率为40%
C贷款金额为1 100万元且有保证担保
D贷款金额为2 200万元且可收回率为50%
正确答案： A解析：