根据1312号准则，“外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施。”下列哪种情形有更为频繁的外部审查需求？A.在收购中的涉及到两个审计职能部门的合并。 B.组织受到有关公司治理和内部控制广泛的外部监督和指导。 C.近来有所在行业最佳实践作为广泛的基准。 D.组织所在行业受到广泛的监管或监督。

题目
根据1312号准则，“外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施。”下列哪种情形有更为频繁的外部审查需求？

A.在收购中的涉及到两个审计职能部门的合并。
B.组织受到有关公司治理和内部控制广泛的外部监督和指导。
C.近来有所在行业最佳实践作为广泛的基准。
D.组织所在行业受到广泛的监管或监督。
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1.《商业银行押品管理指引》规定:下列()情形下,押品应由外部评估机构进行估值。A.法律法规及政策规定、人民法院、仲裁机关等要求必须由外部评估机构估值的押品B.监管部门要求由外部评估机构估值的押品C.估值技术性要求较高的押品D.其他确需外部评估机构估值的押品

2.出现下列哪些情形时，押品应由外部评估机构进行估值（ ）A.法律法规及政策规定要求必须由外部评估机构估值的押品 B.仲裁机关要求必须由外部评估机构估值的押品 C.监管部门要求由外部评估机构估值的押品 D.因估值技术性要求较高，本行不具备评估专业能力的押品 E.人民法院要求必须由外部评估机构估值的押品

3.首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时，为了评价内部审计活动的恰当工作情况，必须在质量保证和改进程序中包含的程序是：A.对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行不定期的评估 B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计 C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施 D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查

4.农商银行应逐步建立专业的内部评估队伍和评估运行机制,对押品实施内部评估。实施外部评估的,农商银行应建立对外部评估机构的准入和退出机制,并由()负责定期对评估机构实施准入和退出。A.营销调查中心B.风险审查中心C.放款中心D.贷后检查中心

参考答案和解析
答案：A
解析：
首席审计执行官必须与董事会讨论更为频繁的外部评估的需求问题。尤其是在内部审计功能或组织本身发生很大变化时，更频繁的评估可能是恰当的。实务公告1312-2号认为其他选项中的情形下，由一个独立的团队执行完整的外部评估可能不是必要的。
更多“根据1312号准则，“外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施。”下列哪种情形有更为频繁的外部审查需求？”相关问题

  • 第1题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，下列说法不正确的是：

    A.每名审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估
    B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次
    C.外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施
    D.内部评估必须包括对内部审计活动执行情况的持续监督

    答案：A
    解析：
    审计师的业绩评估不一定在每个项目结束后都要进行，每年至少评估一次即可。

  • 第2题：

    质量保证大纲实施的评价大致可分为（）

    • A、自我评价和独立评价
    • B、独立评价和内外部监查
    • C、监督监查和同行评估
    • D、技术审查和同行评估

    正确答案:A

  • 第3题：

    农商银行应逐步建立专业的内部评估队伍和评估运行机制，对押品实施内部评估。实施外部评估的，农商银行应建立对外部评估机构的准入和退出机制，并由（）负责定期对评估机构实施准入和退出。

    • A、营销调查中心
    • B、风险审查中心
    • C、放款中心
    • D、贷后检查中心

    正确答案:B

  • 第4题：

    以下（）可以做为商业银行押品评估的评估主体。

    • A、商业银行内部评估人员
    • B、未纳入资产评估机构备选库管理的外部评估机构的评估人员
    • C、纳入资产评估机构备选库管理的外部评估机构的评估人员
    • D、纳入资产评估机构备选库管理的外部评估机构的一般人员

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任（）和（）的人员组成。


    正确答案:内部审计实务；外部评估程序

  • 第6题：

    外部评估至少（）开展一次。

    • A、1年
    • B、3年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:C

  • 第7题：

    采用外部评估方式的，内部评估人员只负责对评估结果进行审核。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    信贷系统押品评估流程中，采用外部评估方式的，必须选取相应评估机构。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    关于外部评估，以下说法正确的是（）。

    • A、对确定委托外部评估机构评估的，由资产评估岗填写《房地产价值评估现场记录表》，交客户部门负责人签字；
    • B、评估机构任选一种评估方法对抵押物进行价值评估即可；
    • C、在评估机构的评估过程中，我行应派评估人员参与；
    • D、评估机构除提交评估报告和评估结论外，还必须提交《房地产价值评估结果评价表》。

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    关于以财务报告为目的的评估与会计和审计的专业关系，下列说法正确的是（　　）。
    A

    外部评估专业人员对公允价值的计量负责

    B

    会计人员对公允价值的计量和披露负责

    C

    审计人员对公允价值的确定负责

    D

    外部评估专业人员的评估结果是计量工具

    E

    外部评估人员对评估结论的合理性负责


    正确答案： C,B
    解析：
    在公允价值计量体系中，外部专业人员的评估结果是计量工具，会计将根据评估结果直接对账目进行调整，评估结果通过会计计量成为资产、负债公允价值的会计信息。会计人员对公允价值的计量和披露负责，外部评估专业人员对评估结论的合理性负责，审计人员对公允价值的审计结论负责。由此，公允价值的运用使会计信息负责体系发生了改变，由以往的会计责任和审计责任的二维责任体系，发展成为会计责任、评估责任和审计责任构成的三维责任体系。

  • 第11题：

    填空题
    合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任（）和（）的人员组成。

    正确答案： 内部审计实务,外部评估程序
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    个人住房二手楼贷款抵押物必须经过评估，评估坚持（）的原则。
    A

    以外部评估为主

    B

    以内部评估为主

    C

    以外部评估结合内部评估

    D

    以内外部评估值取平均


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《山东省农村商业银行公司类贷款“四个中心”建设指引》，农商行应逐步建立专业的内部评估队伍和评估运行机制，对押品实施内部评估。实施外部评估的，农商行应建立对外部评估机构的准入和退出机制，并由（）负责定期对评估机构实施准入和退出。

    • A、营销调查中心
    • B、风险审查中心
    • C、放款中心
    • D、贷后检查中心

    正确答案:B

  • 第14题：

    符合下列情形之一，应采用外部评估方式进行价值评估（）。

    • A、司法或仲裁机构要求必须采用外部评估
    • B、上级行要求采用外部评估
    • C、拟接收押品实施以物抵债
    • D、其他须采用外部评估的情形

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    符合下列（）情形的抵押（质）物，应实施外部评估。

    • A、法律法规及政策规定、人民法院、仲裁机关等要求必须由外部评估机构估值的押品
    • B、监管部门要求由外部评估机构估值的押品
    • C、价值确定过程复杂，估值专业化程度较高或押品价值较大，农商银行不具备专业评估能力的押品
    • D、其他确需外部评估机构估值的押品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    采用外部评估方式的，评估所需资料主要由（）负责收集。

    • A、客户
    • B、客户部门的客户经理
    • C、押品评估岗
    • D、外部评估公司的评估人员

    正确答案:B

  • 第17题：

    质量保证大纲实施的独立评价有：（）

    • A、内外部监查
    • B、监督监查
    • C、技术审查和同行评估
    • D、以上都是

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    采用内部评估的，（）负责撰写内部评估报告。

    • A、经营行或客户管理行客户部门
    • B、押品评估岗
    • C、信贷审查人员
    • D、外部评估机构

    正确答案:A

  • 第20题：

    采用外部评估时，押品评估岗可与（）及外部评估公司人员共同前往查勘评估对象。

    • A、独立审批人
    • B、客户经理
    • C、专职审议人
    • D、信贷审查人员

    正确答案:B

  • 第21题：

    以下哪些情形应该采用外部评估方式进行价值评估（）。

    • A、司法或仲裁机关要求必须采用外部评估的
    • B、拟接收押品实施以资抵债的
    • C、银监会要求采用外部评估的
    • D、承包经营权、海域使用权、森林资源

    正确答案:A,B,D

  • 第22题：

    多选题
    符合下列情形之一，应采用外部评估方式进行价值评估（）。
    A

    司法或仲裁机构要求必须采用外部评估

    B

    上级行要求采用外部评估

    C

    拟接收押品实施以物抵债

    D

    其他须采用外部评估的情形


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下哪些情形应该采用外部评估方式进行价值评估（）。
    A

    司法或仲裁机关要求必须采用外部评估的

    B

    拟接收押品实施以资抵债的

    C

    银监会要求采用外部评估的

    D

    承包经营权、海域使用权、森林资源


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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