某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每
题目
某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：
A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物
B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物
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第1题：
某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：·限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。·限制用来向某些行业提供贷款的数额。·要求对所有超过100,000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。为证实以上的审计关注，审计程序中应包括哪些审计步骤？A.向10大客户发送询证函，据以证实账户余额的可收回性。
B.对所有超过100,000美元的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。
C.使用审计软件生成应收贷款账龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏账备。
D.以上三项都对。答案：B解析：A、不正确。该审计步骤无法实现审计目标，因为账户余额是否能够回收与确定其是否符合相关的政府法规的审计目标不相关，不应包括在审计程序中。B、正确。该审计步骤有助于实现“要求对所有超过$100,000美元的贷款保留额外的文档资料的审计目标，应包括在审计程序中。C、不正确。该审计步骤无法实现审汁目标，因为确认是否记录了恰当的坏账备抵与确定其是否符合相关的政府法规的审计目标不相关，不应包括在审计程序中。D、不正确。A、C选项不正确。 -
第2题：
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况
C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押答案：A解析：A正确。通过读取贷款总文件并进行分层统计抽样，可以根据样本推断出所有贷款的分类和抵押情况。B不正确，该审计程序只能判断大额项目的分类情况，不能对所有贷款的情况作出结论，而且未对抵押活动的适当性进行测试。C不正确，该审计程序从贷款申请而不是已批准的贷款中抽样，抽样范围过大，且贷款申请中存在的问题不能说明经批准的贷款有问题。此外，未对贷款的分类情况进行测试。D不正确，该审计程序只抽查已偿付贷款项目的抵押情况，不能对所有贷款的总体情况作出结论，而且未对分类情况的适当性进行测试。 -
第3题：
某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样答案：D解析：这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。 -
第4题：
内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？Ⅰ．将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。Ⅱ．向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。Ⅲ．系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅱ答案：C解析：Ⅰ．正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。Ⅱ．正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。Ⅲ．正确。内部审计师提出可采用替代性标准（充分的标准如公认标准并阐述理由）并开展审计程序，这是内部审计师的一种适当做法。 -
第5题：
当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境，其应当：A.从独立律师哪里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果。
B.考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会《道德规范》中相关概念开展行动。
C.在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导。
D.按照组织采用的《道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。答案：B解析：A不正确。律师不是内部审计师协会的专家，也不是《道德规范》方面的专家，他只能回答是否符合法律的规定，而合法并不一定符合《道德规范》，因此，向律师咨询是不恰当的。。B正确。遵守《道德规范》需要个人判断，违反规定的责任由其负责。因此内部审计师在遇到这种困境时，进行审慎考虑和按照标准和《道德规范》的相关概念行动是合适的。C不正确。即便寻求审计委员会的指导，内部审计师在具体运用中仍需要个人的判断。况且审计委员会不能代表内部审计师协会进行这方面的解释。D不正确。一旦成为内部审计师协会的会员和注册内部审计师，就有义务遵守内部审计师协会的《道德规范》。 -
第6题：
在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）
- A、与分类这个交易的会计师讨论这个事情
- B、与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
- C、向法律顾问咨询
- D、与首席审计官讨论
正确答案:D -
第7题：
在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与确定的行业标准加以比较，目的是：（）
- A、评价内部财务报告的准确性
- B、测试用于资产安全防护方面的控制
- C、确定是否符合公司有关存货水平的程序
- D、评价业绩，指出需要实施额外审计工作的地方
正确答案:D -
第8题：
为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行：（）
- A、编码比较；
- B、编码检查；
- C、运行测试数据；
- D、分析性复核。
正确答案:A -
第9题：
一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。
- A、使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
- B、抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
- C、对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
- D、从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
正确答案:A -
第10题：
多选题注册会计师针对利用的内部审计工作整体实施充分的审计程序确定内部审计能否实现审计目的时，应当评价事项包括（ ）。A内部审计是否获取了充分、适当的证据，以使其能够得出合理的结论
B内部审计得出的结论在具体环境下是否适当
C内部审计编制的报告与其执行工作的结果是否一致
D内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录
正确答案： D,C解析：
注册会计师应当针对计划利用的内部审计工作整体实施充分的审计程序，以确定其对于实现审计目的是否适当，包括评价下列事项：①内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录；②内部审计是否获取了充分、适当的证据，以使其能够得出合理的结论；③内部审计得出的结论在具体环境下是否适当；④编制的报告与执行工作的结果是否一致。 -
第11题：
单选题下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？（）A审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。
B审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。
C高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。
D审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？（）A确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理。
B确定该机构的设施是否通过竞争手段采购。
C确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理。
D确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B.D均不正确。见题解C。 答案C正确。确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理，可以确定其设施是否有效地应用。 -
第13题：
内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与财务主管进行了会谈，财务主管保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，财务主管的保证是：A.充分的，但不可靠或不相关。
B.充分、可靠和相关的。
C.不充分、可靠或相关。
D.相关的，但不充分或不可靠。答案：D解析：A不正确，信息是相关的，但不充分或不相关。B不正确，信息是相关的，但不充分或不相关。C不正确，信息是相关的，但不充分或不相关。D正确。《实务公告》2310-1，充分的信息是指信息忠于事实、恰当、具有说服力，在拥有此种信息的条件下，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。有力的信息是指信息可靠，而且能通过运用相应的业务国技术而获取。相关的信息是指信息能够支持业务发现和建议，并与审计目标保持一致。有用的信息有助于组织实现其目标。本题中财务主管的保证是与审计目标相关的。但财务主管的保证属于证明证据，缺乏可靠性。另外，财务主管提供的信息自身没有为结论提供合理的依据，故不充分。 -
第14题：
某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是：A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序
B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容
C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求
D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求答案：C解析： -
第15题：
对应收账款审计的目的之一是确定赊销是否遵从了已制订的标准程序，下列哪项审计程序能够得到最充分的证据？A.向赊销部门的管理人员询问在给与赊销时是否遵守了特定的政策和程序
B.选择申请赊销的统计样本，并测试它们是否遵从了规定的程序
C.分析性复核赊销趋势和坏账的关系
D.复核用于定期计算应收账款账龄的程序答案：B解析： -
第16题：
某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？A.确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理
B.确定该机构的设施是否通过竞争手段采购
C.确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理
D.确定员工对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意答案：C解析：A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理，可以确定其设施是否有效地应用。D.不正确，参照题解C。 -
第17题：
某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是：A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较
B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动
C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户
D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体答案：A解析：通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。选项D，不正确。针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。选项C，参考D。 -
第18题：
审计师审计应收票据的目标包括确定应收票据是否存在，确定应收票据是否归被审计单位所有，应收票据的准确回收期限
正确答案:错误 -
第19题：
注册会计师应当通过采取下列（）措施，获取充分适当的审计证据，以确定期初余额是否包含对本期财务报表产生重大影响的错报。
- A、确定上期期末余额是否已正确结转至本期，或在适当情况下已作出重新表述
- B、确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用
- C、确定期初余额是否运用适当的会计估计
- D、实施一项或多项审计程序
正确答案:A,B,D -
第20题：
审计业务部门应当进行复核并提出书面复核意见的事项有：（）。
- A、审计目标是否实现
- B、审计实施方案确定的审计事项是否完成
- C、审计证据是否适当、充分
- D、审计程序是否符合规定
- E、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳
正确答案:A,B,C,E -
第21题：
单选题审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行为达到这个目标，审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的针对实现审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是（）A充分的，但不可靠或不相关
B充分、可靠和相关的
C不充分、可靠或相关
D相关的，但不充分或不可靠
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。A内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行
B内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录
C内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论
D内部审计结论是否恰当，编制的报告是否与已执行的工作结果一致
正确答案： A,D解析： 除了上述四个选项注册会计师应当评价外，还应当评价内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决。 -
第23题：
单选题内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。A只有Ⅰ
BⅠ和Ⅱ
CⅠ、Ⅱ和Ⅲ
D只有Ⅱ
正确答案： A解析： Ⅱ.正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。
Ⅱ.正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。
Ⅲ，正确。内部审计师提出可采用替代性标准并开展审计程序，是内部审计师的一种适当做法。故选C。