以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：A.审计委员会中的独立董事组成可能与管理层存在亲密的私人和工作关系 B.审计委员会的观点受到公司总裁的限制 C.审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益 D.审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识
题目
以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：
A.审计委员会中的独立董事组成可能与管理层存在亲密的私人和工作关系
B.审计委员会的观点受到公司总裁的限制
C.审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益
D.审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识
B.审计委员会的观点受到公司总裁的限制
C.审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益
D.审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识
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第1题：
审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制？A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的
B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点
C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心得很少
D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位答案：A解析：A.正确。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。B.不正确，组织补偿审计委员会成员的收入通常是最低限度的，他们应该独立于组织，并不受业主观点的限制。C.不正确，尽管审计委员会关注外部审计师，但他们对内部审计活动也很关注。D.不正确，审计委员会成员不需要为了解业务沟通而具备会计学或审计学的学位。 -
第2题：
以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？A.审计委员会定期检查部门工作质量。
B.建立衡量标准，以补充部门的目标。
C.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。
D.由外部审计师检查和评价部门工作。答案：B解析：A不正确。由审计委员会进行定期检查，将使审计委员会太多地涉及部门的日常管理。B正确。对内部审计部门工作的检查和监督需要进行日常管理，一般由首席审计执行官负责。确定是否实现目标，是一种对应该怎样做和实际怎样做的对比。即，确定审计发现需要一个评判标准。因此，在建立一个合适的目标徇标准后，首席审计执行官将能够及时利用这些标准监督审计部门目标的完成情况，这是最佳的方式。C不正确。三年一次的外部检查不够及时，不能满足日常管理的需要。D不正确。外部审计师的检查不够及时，不能满足日常管理的需要。 -
第3题：
以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。答案：D解析：D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第4题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。答案：B解析：B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。 -
第5题：
在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序
B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告
C.评估主要部门的风险级别
D.针对新识别的风险培训审计人员答案：A解析： -
第6题：
以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )A.内部审计部门已制定正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案答案：D解析：D正确。相对于A、B、C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源最不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第7题：
审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
- A、审计人员的提拔和加薪；
- B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；
- C、审计工作时间表；
- D、任命首席审计官。
正确答案:D -
第8题：
如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？（） Ⅰ.监督。 Ⅱ.来自审计客户的反馈。 Ⅲ.对业绩措施的分析。 Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
- A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
- B、只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
- C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
- D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
正确答案:D -
第9题：
单选题风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）A高级管理人员的要求。
B公司的利益最大化。
C以前进行审计的历史数据。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。风险导向审计在考虑企业目标之后，最有可能首要重点考虑的事项就是对风险的评估及其效果的评估。 -
第10题：
单选题以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：（）A审计委员会中的独立董事组成可能与管理层存在亲密的私人和工作关系
B审计委员会的观点受到公司总裁的限制
C审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益
D审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定审计业务所需的人员水平和资源需求。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。 -
第11题：
单选题审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）A审计人员的提拔和加薪。
B内部审计报告中审计发现和审计建议。
C审计工作时间表。
D任命首席审计执行官。
正确答案： B解析： A.不正确。审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
B.不正确。公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
C.不正确。对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
D.正确。当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。 -
第12题：
单选题审计委员会已被认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素，以下哪项内容会严重阻碍审计委员会的有效工作？（）A审计委员会的独立董事可能与管理层有亲密的私人关系。
B审计委员会从所在公司得到补助。
C审计委员会过于关注外部审计所关注的问题。
D审计委员会的人员缺乏审计方面的专业知识。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是隐私管理。 -
第13题：
组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( )A.批准首席审计官的任免
B.制订年度业务工作计划
C.批准业务工作方案
D.为具体的业务报告确定恰当的结论答案：A解析：A正确。在董事会一致同意任免首席审计官时，独立性就得到了加强。审计委员会是由外部的独立于管理层的董事组成的下属委员会。B不正确，制订年度业务工作计划是首席审计官和内部审计部门的经营职能；年度业务工作计划、人员配备计划和财务预算要提交管理高层和董事会。C不正确，批准业务工作方案属于内部审计部门的技术上的责任。D不正确，为具体的业务报告确定恰当的结论属于内部审计部门的经营范畴。 -
第14题：
以下哪项是审计委员会的恰当职责？A.对组织的采购职能进行审核
B.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划
C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力
D.对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议答案：B解析：A.不正确，对组织的采购职能进行审核，不是审计委员会的恰当职责。B.正确。审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划，是审计委员会的恰当职责。C.不正确，审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力，不是审计委员会的恰当职责。D.不正确，对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议，不是审计委员会的恰当职责。 -
第15题：
审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制？A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的。
B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点。
C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少。
D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。答案：A解析：A、正确。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。B、不正确。组织补偿审计委员会成员的收入通常是最低限度的，他们应该独立于组织，并不受业主观点的限制。C、不正确。尽管审计委员会关注外部审计师，但他们对内部审计活动也很关注。D、不正确。审计委员会成员不需要为了解业务沟通而具备会计学或审计学的学位。 -
第16题：
以下哪项是首席审计执行官规划今后的审计工作人员要求时使用的最佳信息来源？A.与执行管理层和审计委员会进行审计需求的讨论。
B.对审计人员教育和培训记录的审查。
C.对同行业中规模类似公司的审计人员规模和组成的审查。
D.与现有审计人员进行的访谈。答案：A解析：A，正确。围绕实现组织目标这个出发点，首席审计执行官在计划未来对审计人员的要求时应该与执行管理层及审计委员会讨论审计需求是最佳信息来源。B，不正确。审计人员的情况不是首要考虑的因素。C，不正确。每个企业对内部审计的要求不一致，参考价值有限。D，不正确。审计人员的意愿不是首要考虑的因素。 -
第17题：
以下哪项是审计委员会的恰当职责？( )A.对组织的采购职能进行审核
B.审核首席审计官提交的内部审计活动的业务工作计划
C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力
D.对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议答案：B解析：A不正确，对组织的采购职能进行审核，不是审计委员会的恰当职责。B正确。审核首席审计官提交的内部审计活动的业务工作计划，是审计委员会的恰当职责。C不正确，审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力，不是审计委员会的恰当职责。D不正确，对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议，不是审计委员会的恰当职责。 -
第18题：
风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
- A、高级管理人员的要求。
- B、公司的利益最大化。
- C、以前进行审计的历史数据。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第19题：
以下哪项不是目前实施风险导向审计的主要难点：（）。
- A、风险评估的知识和技能
- B、监管部门、上市公司、审计委员会和审计师的彼此沟通
- C、事务所的质量控制系统
- D、审计准则的监管限制
正确答案:D -
第20题：
某公司拟进行组织架构重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的工作内容。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下候选人员，下列符合公司审计委员会任职资格的是（）。
- A、公司总会计师
- B、公司经营副总裁
- C、公司财务总监
- D、某退休大学教授
正确答案:D -
第21题：
单选题审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）A审计人员的提拔和加薪；
B内部审计报告中审计观察结果和审计建议；
C审计工作时间表；
D任命首席审计官。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是董事会在内部审计相关公司治理实务中的作用。
A.不正确。公司首席审计官负责提拔人员。
B.不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。
C.不正确。这属于内部审计活动的计划职能。
D.正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。 -
第22题：
单选题以下哪项不是目前实施风险导向审计的主要难点：（）。A风险评估的知识和技能
B监管部门、上市公司、审计委员会和审计师的彼此沟通
C事务所的质量控制系统
D审计准则的监管限制
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某公司拟进行组织架构重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的工作内容。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下候选人员，下列符合公司审计委员会任职资格的是（）。A公司总会计师
B公司经营副总裁
C公司财务总监
D某退休大学教授
正确答案： B解析： 一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。独立董事是公司外部董事，且与公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，D项符合题意。