执行管理层在审核了报给审计委员会的审计报告的有关结果后，同意接受不对某些审计发现实施纠正措施的风险。评价下列选项并选择针对内部审计主管的最佳替代方案，为( )。A.向管制机构通报管理当局的决定 B.追加审计步骤，进一步识别违反政策的情形 C.开展后续跟进审计，确定是否采取纠正措施 D.内部审计责任已经履行，不用进一步采取审计行动
题目
执行管理层在审核了报给审计委员会的审计报告的有关结果后，同意接受不对某些审计发现实施纠正措施的风险。评价下列选项并选择针对内部审计主管的最佳替代方案，为( )。
A.向管制机构通报管理当局的决定
B.追加审计步骤，进一步识别违反政策的情形
C.开展后续跟进审计，确定是否采取纠正措施
D.内部审计责任已经履行，不用进一步采取审计行动
B.追加审计步骤，进一步识别违反政策的情形
C.开展后续跟进审计，确定是否采取纠正措施
D.内部审计责任已经履行，不用进一步采取审计行动
相似考题
参考答案和解析
答案：D
解析：
D审计责任已经履行。选项A不正确，由于管理当局已同意接受责任，而且没有提到违反规章的事情，所以不需要向管制机构通报。选项B和C不正确，不需要采取进一步的审计行动。
更多“执行管理层在审核了报给审计委员会的审计报告的有关结果后，同意接受不对某些审计发现实施纠正措施的风险。评价下列选项并选择针对内部审计主管的最佳替代方案，为( )。”相关问题
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第1题：
现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法：A.直到所有的测试都完成后才出具审计报告
B.就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告
C.在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作
D.在最终获取数据后开展审计测试答案：B解析：A.不正确，重要的审计发现应迅速地与管理层沟通。B.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。这类报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式。C.不正确，用提到的其他测试方法发现的重要问题应与管理层沟通。D.不正确，重要的审计发现应迅速地报告以便最终的测试。 -
第2题：
执行管理层在与审计委员会复核审计报告时，管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。那么，首席审计执行官应该：A.向董事会进行报告
B.实行进一步的跟踪直到管理层采取纠正措施
C.为管理层制定纠正措施的方案
D.已经尽了内部审计责任，且管理层接受不采取纠正措施所带来的风险，不需要再实行任何审计活动答案：D解析：如管理层接受不采取纠正措施所带来的风险，首席审计执行官应向审计委员会报告，本题中审计委员会已知晓，所以首席审计执行官不需再采取任何审计行动。 -
第3题：
内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B.确保审计建议的有效性
C.确保管理层采取纠正措施的及时性
D.提高审计的效率和效果答案：A解析：根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。 -
第4题：
下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。A.审批审计方案
B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议答案：D解析：D审计委员会能够认真考虑内部审计的建议。选项A不正确，审批审计方案是内部审计督察员的职责。选项B不正确，外部审计依靠内部审计的工作，要以AICPA的声明为依据。选项C不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的职责。 -
第5题：
结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）
- A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
- B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
- C、审核内部审计师的业绩
- D、向管理层提交最终审计报告
正确答案:B -
第6题：
在与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。则首席审计执行官认为下一步方案是：（）
- A、实行跟踪活动以确定是否已纠正。
- B、不需要再实行任何审计行动。
- C、向政府管理机构通报管理层的决定。
- D、对涉及的部门开展进一步的审计。
正确答案:B -
第7题：
进行跟踪活动的主要原因是：（）
- A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
- B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
- C、使内部审计师评价其建议的有效性。
- D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。
正确答案:B -
第8题：
单选题下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础AⅠ、Ⅱ和Ⅲ
BⅠ和Ⅱ
CⅡ和Ⅲ
DⅠ和Ⅲ
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是《标准》。Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。以风险导向为基础的内部审计是可以的。 -
第9题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D以上三项都正确。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点为首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》2500.A1-1，“CIA应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。CIA不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。《标准》2500.A1-1规定，“首席审计执行官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第10题：
单选题结束会议的作用之一是协助内部审计师（）A根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；
B针对发现的不足采取必要的纠正措施；
C审核内部审计师的业绩
D向管理层提交最终审计报告。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。AⅠ。
BⅡ。
CⅢ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。 -
第12题：
单选题内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）A确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B确保审计建议的有效性
C确保管理层采取纠正措施的及时性
D提高审计的效率和效果
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。 -
第13题：
下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当？A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果
B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
D.以上选项都不正确答案：C解析：根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。 -
第14题：
IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件
B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施
C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响
D.管制机构的指导方针要求送交复印件答案：C解析：C本选项遵循了IIA《准则》如下声明：“(审计)报告还要发往外部审计师或审计委员会等其他利益方或受影响的当事方。”由于内部控制缺陷发生的潜在的误报财务报表，应当引起审计委员会或外部审计师的兴趣。选项A不正确，审计报告正常情况下发往被审计单位的主管以及其他可以采取纠正措施的人员或确保采取纠正措施的人员。选项B不正确，经营管理层采取纠正措施。选项D不正确，没有这类要求。 -
第15题：
外勤审计工作识别出一系列重要的审计发现。根据最初的审计方案，有必要追加审计测试，不过，有关数据却不容易得到。评价下列选项并选择最佳的选项，为( )。A.直到所有测试都完成后才出具审计报告
B.向管理当局出具有关负面审计发现的中期报告
C.在报告审计发现之前，识别其他可以替代的测试并完成
D.在最终数据可以得到时开展审计测试答案：B解析：B中期报告应当向管理当局提交。选项A不正确，重大的审计发现应当同管理当局沟通。选项C不正确，重大的审计发现应当同管理当局沟通，并提到其他实施的测试。选项D不正确，重大审计发现应该报告，不应受最终审计测试的拖延。 -
第16题：
假设内部审计人员拥有必要的经验和培训，下列( )服务对于内部审计人员而言是恰当的。A.在应付账款主管因病离职时替代这位主管
B.确定替代投资采购方案的盈利性，选择最佳的替代方案
C.作为评价小组成员，审核供货商会计软件的内部控制，并根据风险暴露进行评级
D.在调出会计部门不久后，加入对会计部门的内部审计答案：C解析：C内部审计师向管理层提供分析和建议是恰当的。选项A不正确，内部审计师参与会计监督，然后进行内部审计是不恰当的。选项B不正确，内部审计师从事投资决策等管理活动，然后进行内部审计是不恰当的。选项D不正确，内部审计师对自己的工作进行审计，绝对是不恰当的。 -
第17题：
下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅰ和Ⅱ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
正确答案:B -
第18题：
某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）
- A、与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
- B、只对达成共识的业务签发审计报告
- C、签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
- D、签发管理层认可的审计报告
正确答案:C -
第19题：
以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定：（）
- A、重要审计发现的总结
- B、内部审计师对所审核情形的专业判断
- C、在审计报告中包含的结论
- D、为纠正措施提出的建议
正确答案:B -
第20题：
单选题现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）A直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D在最终获取数据后开展审计测试。
正确答案： B解析： A.不正确，重要的审计发现应迅速地与管理层沟通。B.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。这类报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式。C.不正确，用提到的其他测试方法发现的重要问题应与管理层沟通。D.不正确，重要的审计发现应迅速地报告以便最终的测试。 -
第21题：
单选题在与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。则首席审计执行官认为下一步方案是：（）A实行跟踪活动以确定是否已纠正。
B不需要再实行任何审计行动。
C向政府管理机构通报管理层的决定。
D对涉及的部门开展进一步的审计。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《实务公告》2600-1“管理层负责决定对已报告的业务发现和建议应该采取的适当行动，首席审计执行官负责评价管理层为及时解决已报告的业务发现和建议所涉及事项而采取的行动。由于费用或其他方面的考虑，高级管理层可能决定不采取纠正行动并承担由此而产生的风险。高级管理层对所有重要业务发现和建议所做的决定都应该报告董事会”，因此，既然是与审计委员会一起复核报告结果，说明审计委员会已经了解执行管理层的决定，所以可以说，审计师完成了审计责任，不用再采取任何审计行动。 -
第22题：
单选题在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？（）A将管理层的决定告之管制机构
B开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
C开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
D如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。答案A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形；
答案B和C不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计执行官相信所要承担的剩余风险过大。
答案D正确，根据标准2600，“如果首席审计执行官认为管理高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计执行官和管理高层应向董事会报告以求解决。” -
第23题：
单选题在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个的备选方案？（）A将管理层的决定告之管制机构
B开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
C开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
D如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件
正确答案： A解析： A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形。B不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计官相信所要承担的剩余风险过大。D正确。根据《框架》规定，“如果首席审计官认为管理高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计官和管理高层应向董事会报告以求解决”。