通过实施下列( )项程序，管理当局可以最有效地加强仓库存货保管的内部控制。A.将到货／出货记录与存货记录进行核对 B.增加存货保险责任范围 C.定期将会计记录和实物存货进行核对 D.定期向仓库保管员确认仓库的存货金额

题目
通过实施下列( )项程序，管理当局可以最有效地加强仓库存货保管的内部控制。

A.将到货／出货记录与存货记录进行核对
B.增加存货保险责任范围
C.定期将会计记录和实物存货进行核对
D.定期向仓库保管员确认仓库的存货金额
相似考题

1.下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）A、内部审计人员监督存货盘点 B、存货盘点只由仓库报关员实施 C、定期对陈旧过时的存货进行处理 D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货 E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

2.下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）A.内部审计人员监督存货盘点 B.存货盘点只由仓库报关员实施 C.定期对陈旧过时的存货进行处理 D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货 E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

3.下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：A:限制非授权人员接近仓库 B:定期盘点存货 C:对存货进行视频监控 D:制定严格的存货保管制度 E:建立存货成本分析和控制机制

4.（2016年）下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：A.内部审计人员监督存货盘点 B.存货盘点只由仓库保管员实施 C.定期对陈旧过时的存货进行处理 D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货 E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

更多“通过实施下列( )项程序，管理当局可以最有效地加强仓库存货保管的内部控制。”相关问题

  • 第1题：

    一家制造公司在过去三年内生产同样数量的相同产品。审计师发现，公司的一项小工具费用每年增长200000美元。生产存货保存在货物装卸台附近的仓库中，但是这种小工具存放在靠近员工停车场出口附近的一片无人监管的地区。如果以下所有的程序耗用的成本相同，而且对于管理当局而言都是可行的，那么审计师最好应该建议管理当局采用( )。

    A.将小工具存货转移到生产存货的仓库中，统一进行保管，并对小工具实施请购程序
    B.每月对小工具存货实施全面的实地盘点
    C.将小工具存货转移到有人保管的地区，对所有的雇员实施插卡进入系统，并向存货主管定期报告员工的插卡进入记录
    D.关闭雇员停车场出口，要求所有的工厂雇员使用货物装卸台的小门进出停车场

    答案：A
    解析：
    A这项预防性控制能够防止小工具的不当领用，有助于保全资产价值。选项B不正确，这是定期的检查性控制，它只能用来计算损失金额。选项C不正确，这项预防性和检查性控制没有记录小工具存货的数量。选项D不正确，这项预防性控制没有对小工具存货实施领用限制。

  • 第2题：

    资料
    W市审计局派出审计组，对国有企业KK公司2015年度财务收支进行审计。下面是审计人员通过初步调查了解，对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述：
    仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
    辅助材料剩余由各车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
    2.要求

    假设通过对相关内部控制的初步调查了解，审计人员决定对存货循环运用不依赖内部控制的审计策略，那么请说明针对该循环内部控制的弱点，审计人员应实施哪些实质性审查？

    答案：
    解析：
    针对存货内部控制的上述缺陷，审计人员应实施的实质性审查包括：
    (1)核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符。
    (2)对存货实施分析，审查存货总体上的合理性，发现年度内有无存货项目的重大波动与异常情况，并判断存货实质性审查的重点。具体方法如下：
    ①将各类存货本年与上年余额进行比较，查找重大增减变动项目，并审查其变动原因；
    ②编制全年各月存货产销计划与执行情况对比表，分析调查重大波动或异常变动；
    ③计算存货周转率，分析存货周转速度，审查是否存在残次、过时存货和超额库存等不合理现象；
    ④计算、分析公司的毛利率与盈利水平，并与同业进行比较，推算公司的生产经营活动是否正常，期末存货计价是否正确；
    ⑤按供应商或存货分类，比较各月的购货数量，分析购货量的异常变动是否与特定的存在利害冲突的供应商有关，或判断各类存货之间的存储比例是否合理。
    (3)实地观察存货的入库、保管和领用情况。
    (4)实施存货的监盘，证实账实是否相符。
    (5)审查存货明细账中的购进和发出业务是否真实、会计处理是否正确。
    (6)取得存货盘亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因是否合理，会计处理是否已经授权审批。
    (7)审查存货的年末截止测试。
    (8)进行存货的计价测试。
    (9)检查存货是否已经在资产负债表及其附注中恰当披露。

  • 第3题：

    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）

    • A、控制政策与程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当据认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:B,E

  • 第5题：

    下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：（）

    • A、将入库单、出库单与存货记录相核对
    • B、增加投保范围
    • C、将存货实存数与会计记录相核对
    • D、向仓库保管员定期核证存货数量

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    下列各项中，审计人员可依据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（    ）。
    A

    内部审计人员监督存货盘点

    B

    存货盘点只由仓库保管员实施

    C

    定期对陈旧过时的存货进行处理

    D

    存货盘点的范围包括寄销外地的存货

    E

    存货盘点结果显示存在较多账实不符情况


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：（）
    A

    限制非授权人员接近仓库

    B

    定期盘点存货

    C

    对存货进行视频监控

    D

    制定严格的存货保管制度

    E

    建立存货成本分析和控制机制


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师在编制存货监盘计划时应实施的工作包括（　　）。
    A

    了解与存货相关的内部控制

    B

    了解被审计单位存货的特点

    C

    与管理层讨论存货的监盘计划

    D

    获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序


    正确答案： A,B
    解析：
    注册会计师在制定的监盘计划时，首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，并考虑获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序。C项，监盘计划的要点不能为被审计单位所预知，否则会降低审计的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性。

  • 第9题：

    问答题
    企业应当建立并实施对生产与存货循环内部控制的检查监督制度。建立健全生产与存货循环的内部控制，要求管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括哪些？

    正确答案： （1）授权程序。有效的内部控制要求生产与存货循环的各个环节都要经过适当的授权批准，主要有：由被授权的企业领导审批生产计划，经批准下达生产通知单，经批准领料，产品完工经检验入库，产品发出经核准的发出通知单方可办理，存货报废经专门小组审批，存货盘盈或盘亏的账务处理由被授权人批准，会计方法变更由企业财会主管批准等。
    （2）成本控制。企业生产与存货的价值流转控制，主要是由财会部门来执行的。为了正确核算和有效控制生产与存货成本，必须建立健全生产与存货成本管理制度，将生产控制与成本控制有机结合起来，主要有：制定成本计划，费用预算或控制目标，严格审核原始凭证，设置生产与存货总账及明细账并进行核算，选择适当的成本计算方法并正确计算产品成本，进行生产与存货分析，建立成本和费用的归口分级管理控制制度等。
    （3）永续盘存制。设置存货明细账，及时反映存货的收发及结存情况，根据有关会计凭证逐日逐笔登记各种存货的收发及结存的数量和金额，并及时反映存货的结存数量和金额；设置存货总分类账，及时汇总和记录存货收发及结存的数量和金额，并据以控制存货明细账；经常核对存货的总分类账与明细账、存货的账面结存数与实际库存数，保证账账、账实相符；应由财会部门而不是仓储部门负责永续盘存记录，做到管物与管账相分离。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）
    A

    控制政策与程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当据认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    “资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有（  ）。
    A

    生产部门负责签发订购单

    B

    财会部门负责存货的永续盘存记录

    C

    仓库保管员负责定期对存货进行盘点

    D

    存货盘盈或盘亏的处理须经审批


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师在编制存货监盘计划时应实施的工作有（）。
    A

    了解与存货相关的内部控制

    B

    了解被审计单位存货的特点

    C

    与管理层讨论存货全面的监盘计划

    D

    获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序


    正确答案： C,B
    解析： 注册会计师在制定监盘计划时，首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，并考虑获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序。监盘计划的要点不能为被审计单位所预知。

  • 第13题：

    评价存货的内部控制时，内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容，那么下列程序中，提供的证明信息最少的是：

    A.对存货的存放仓库进行实地观察
    B.要求与存货管理的人员参与填写内部控制问卷调查表
    C.编制存货收发程序的流程图
    D.检查管理人员要求盘点存货的指令

    答案：D
    解析：
    指令可能没有留下书面证据，对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

  • 第14题：

    资料
    W市审计局派出审计组，对国有企业KK公司2015年度财务收支进行审计。下面是审计人员通过初步调查了解，对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述：
    仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
    辅助材料剩余由各车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
    2.要求

    针对该公司存货循环内部控制的上述弱点，向管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进存货循环内部控制的建议：
    (1)建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
    (2)仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
    (3)对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
    (4)对剩余的辅助材料实施假退库控制。
    (5)实行存货的定期盘存制。

  • 第15题：

    关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）

    • A、存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
    • B、按仓储物资所要求的储存条件贮存
    • C、为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
    • D、对存货进行保险投保，保证存货安全

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    企业应当建立并实施对生产与存货循环内部控制的检查监督制度。建立健全生产与存货循环的内部控制，要求管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括哪些？


    正确答案:（1）授权程序。有效的内部控制要求生产与存货循环的各个环节都要经过适当的授权批准，主要有：由被授权的企业领导审批生产计划，经批准下达生产通知单，经批准领料，产品完工经检验入库，产品发出经核准的发出通知单方可办理，存货报废经专门小组审批，存货盘盈或盘亏的账务处理由被授权人批准，会计方法变更由企业财会主管批准等。
    （2）成本控制。企业生产与存货的价值流转控制，主要是由财会部门来执行的。为了正确核算和有效控制生产与存货成本，必须建立健全生产与存货成本管理制度，将生产控制与成本控制有机结合起来，主要有：制定成本计划，费用预算或控制目标，严格审核原始凭证，设置生产与存货总账及明细账并进行核算，选择适当的成本计算方法并正确计算产品成本，进行生产与存货分析，建立成本和费用的归口分级管理控制制度等。
    （3）永续盘存制。设置存货明细账，及时反映存货的收发及结存情况，根据有关会计凭证逐日逐笔登记各种存货的收发及结存的数量和金额，并及时反映存货的结存数量和金额；设置存货总分类账，及时汇总和记录存货收发及结存的数量和金额，并据以控制存货明细账；经常核对存货的总分类账与明细账、存货的账面结存数与实际库存数，保证账账、账实相符；应由财会部门而不是仓储部门负责永续盘存记录，做到管物与管账相分离。

  • 第17题：

    不定项题
    针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有(    )。
    A

    生产部门负责签发订购单

    B

    财会部门负责存货的永续盘存记录

    C

    仓库保管员负责定期对存货进行盘点

    D

    存货盘盈或盘亏的处理须经批准


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    不定项题
    针对“资料1”的情况，符合存货业务内部控制要求的有：
    A

    生产部门负责签发订购单

    B

    财会部门负责存货的永续盘存记录

    C

    仓库保管员负责定期对存货进行盘点

    D

    存货盘盈或盘亏的处理须经批准


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    管理层通过实施以下哪项能够对储存于室外仓库的存货保管进行最佳的控制：（）
    A

    将来源于仓库的过户单与存货记录进行核对（reconcilE.；

    B

    保险内容的增加；

    C

    定期将实物存货与会计记录进行核对；

    D

    定期将手头的数量与仓库的保管量进行证实。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    如果由于存货的性质和存放地点等因素造成在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师的下列做法中恰当的有（）。
    A

    注册会计师应考虑实施替代审计程序

    B

    向仓库保管员询问用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的执行情况，并将询问结果记录于审计工作底稿中，作为证实与该存货相关内部控制运行有效的充分、适当的审计证据

    C

    如果替代程序不可行，注册会计师需要视情况发表非无保留意见

    D

    如果替代程序不可行，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段，以说明该审计范围受限对财务报表审计意见的影响


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，仅仅通过询问不能为控制运行的有效性提供充分适当的审计证据；
    选项D，如果替代程序不可行，注册会计师需要视情况发表非无保留意见，在审计报告的说明段说明因审计范围受限对财务报表审计意见的影响。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：（）
    A

    将入库单、出库单与存货记录相核对

    B

    增加投保范围

    C

    将存货实存数与会计记录相核对

    D

    向仓库保管员定期核证存货数量


    正确答案： C
    解析： A.不正确。存货记录是根据入库和出库的单据记录的，两者之间的核对起不到控制作用。
    B.不正确。增加投保范围可以在发生损失时得到适当的赔偿，是事后的补救措施，但不是实物控制措施。
    C.正确。由于存货实存数由仓库控制，会计记录是由会计人员控制，两者可以相互牵制，通过将存货实存数与会计记录相核对，可以起到账实核对的控制作用。
    D.不正确。仓库保管员是存货管理者，向其核证意义不大。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有 (    )。
    A

    内部审计人员监督存货盘点

    B

    存货盘点只由仓库保管员实施

    C

    定期对陈旧过时的存货进行处理

    D

    存货盘点的范围包括寄销外地的存货

    E

    存货盘点结果显示存在较多账实不符情况


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）
    A

    控制政策和程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当局认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

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