在制定审计范围时，需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中，则内部审计师应该关注的事项不包括：A.新入职的内部审计师对数据分析系统的审计十分精通 B.某个部门因为市场变化而刚刚调整了经营战略和人员结构 C.内部审计师经过初步业务活动发现销售部门的潜在的损失十分重大 D.项目A比项目B更有可能取得经营收益
题目
在制定审计范围时，需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中，则内部审计师应该关注的事项不包括：
A.新入职的内部审计师对数据分析系统的审计十分精通
B.某个部门因为市场变化而刚刚调整了经营战略和人员结构
C.内部审计师经过初步业务活动发现销售部门的潜在的损失十分重大
D.项目A比项目B更有可能取得经营收益
B.某个部门因为市场变化而刚刚调整了经营战略和人员结构
C.内部审计师经过初步业务活动发现销售部门的潜在的损失十分重大
D.项目A比项目B更有可能取得经营收益
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第1题：
如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门答案：A解析：A.正确。考虑其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第2题：
内部审计师正在准备一个生产企业财务信息系统更新的审计项目。财务信息系统更新的项目负责人将一份风险清单以及相应的控制措施提供给内部审计师。在开展初步风险评估时，内部审计师注意到该系统的采购招标模块可能会泄露企业财务成本核算的信息，而更新系统的负责人并没有注意到这一风险。面对这种情况，内部审计师应该：A.将该发现纳入审计业务目标
B.向高级管理层报告
C.不关于此风险，因为它不在所列的清单范围内
D.在下次的专项采购模块审计中关注此问题答案：A解析：在设定业务目标时，要将可能存在的风险纳入考虑范围。如果被审计部门不认可已识别的风险，内部审计师可以向髙级管理层报告。 -
第3题：
成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序答案：B解析：A.不正确，参照题解B。B.正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。C.不正确，选项中对“那些设计并安装工资系统的内部审计师”采取“审计回避”是减少损害独立性和客观性的程度，并不能完全避免其客观性受到损害，因此B选项更优。D.不正确，内部审计师可以参与内部审计部门自身应用的计算机系统。 -
第4题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。答案：D解析：D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。 -
第5题：
如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：（）
- A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
- B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
- C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
- D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
正确答案:A -
第6题：
若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）
- A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
- B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
- C、相应地缩小审计范围
- D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果
正确答案:A -
第7题：
应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、总经理。
- B、内部审计部门的管理层。
- C、审计委员会。
- D、组织安全部门的管理层。
正确答案:B -
第8题：
首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）
- A、在能力范围内进行审计
- B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
- C、对内部审计师进行相关培训
- D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务
正确答案:D -
第9题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第10题：
单选题应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）A总经理。
B内部审计部门的管理层。
C审计委员会。
D组织安全部门的管理层。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。内部审计师的审计工作底稿应该由内部审计部门自己复核，内部审计部门的管理层复核审计工作底稿。 -
第11题：
单选题在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）A在给审计师分配任务时使用的标准
B对审计师沟通技能的培训程度
C审计工作底稿和审计报告的关系
D不偏不倚的审计判断
正确答案： D解析： A.不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。
B.正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。
C.不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。
D.不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 -
第12题：
单选题若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）A考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
B开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
C相应地缩小审计范围
D完全采用内审部门以外的部门的审查结果
正确答案： D解析： 内部审计师可以考虑适当地参考和借鉴其他部门的审查结果。 -
第13题：
在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：A.其中一个部门的潜在损失远远小于另一个部门
B.其中一个部门的经营发生重大变动
C.一位精通其中一个领域知识的内部审计师最近加入内部审计部门
D.其中一个部门比另一个有更多取得经营收益的机会答案：C解析：A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。《框架》指出，在确定审计工作安排重点时应考虑的事项包括：对风险的最新评价、运营的主要变化、实现营业利益的机会等，所以A、B、D选项的内容均是重要因素。D.不正确，参照题解C。 -
第14题：
在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？A.在给审计师分配任务时使用的标准。
B.对审计师沟通技能的培训程度。
C.审计工作底稿和审计报告的关系。
D.不偏不倚的审计判断。答案：B解析：A、不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。B、正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。C、不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。D、不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 -
第15题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见答案：A解析：内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。 -
第16题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第17题：
内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程，那么内部审计师应该（）。
- A、缩小审计范围。
- B、运用其他部门的工作成果。
- C、忽略其他部门的工作，独立进行审计。
- D、将工作交给其他部门执行。
正确答案:C -
第18题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第19题：
在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）
- A、与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
- B、在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。
- C、内部审计师承担经营责任的程度。
- D、被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。
正确答案:B -
第20题：
在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）
- A、在给审计师分配任务时使用的标准
- B、对审计师沟通技能的培训程度
- C、审计工作底稿和审计报告的关系
- D、不偏不倚的审计判断
正确答案:B -
第21题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第23题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。