组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：A.批准首席审计执行官的薪酬 B.批准以风险为基础编制的内部审计计划 C.批准内部审计预算和所需资源计划 D.批准审计人员的加薪和提拔

题目
组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：

A.批准首席审计执行官的薪酬
B.批准以风险为基础编制的内部审计计划
C.批准内部审计预算和所需资源计划
D.批准审计人员的加薪和提拔
相似考题

1.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

2.在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？( )A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

3.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

4.根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：A.最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响 B.最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响 C.最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响 D.最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响

更多“组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：”相关问题

  • 第1题：

    根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：( )

    A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    答案：A
    解析：
    A正确。《标准》规定：“首席审计官应定期向董事会和高级管理层报告与计划有关的内部审计活动的目的、权力、责任与工作业绩。另外还应报告重要的风险揭示与控制问题、公司治理问题以及董事会和高级管理层需要或要求知晓的其他问题。”B不正确，在组织中，高级管理层负责监督风险管理系统和控制过程的建立、管理和评价，因此首席审计官也应当定期向高级管理层提交工作报告。C不正确，该选项内容与题目所问无关，况且首席审计官所提交的工作报告应该包括审计部门目标、审计工作计划和财务预算的执行情况，以及实际偏离计划的原因和需要采取的措施。D不正确，首席审计官不仅向高级管理层提供与已完成审计报告相关的信息，还提供与审计计划、审计部门的目标等相关的内容。

  • 第2题：

    首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

    A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
    B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
    C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
    D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

    答案：A
    解析：
    《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

  • 第3题：

    为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）

    • A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
    • B、在执行和职能上应该向首席执行官报告
    • C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
    • D、在行政和职能上均应向首席营运官报告

    正确答案:A

  • 第4题：

    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）

    • A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    • B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    • C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    • D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    正确答案:A

  • 第5题：

    在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）

    • A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
    • B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
    • C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
    • D、立即通知董事会。

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）

    • A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    • B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
    • C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    • D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    首席执行官

    D

    股东代表大会

    E

    董事长


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件

    B

    通过组织的地位加强独立性

    C

    将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论

    D

    要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策


    正确答案： B
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第9题：

    单选题
    某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）
    A

    由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

    B

    由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

    C

    由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

    D

    由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）
    A

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

    B

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响

    C

    最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

    D

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响


    正确答案： A
    解析： 根据《实务公告》"对独立性或客观性的损害"内容：（对审计范围的限制）最好以书面形式与董事会沟通。书面沟通的层级最好到治理层，而仅与总经理、财务总监等管理层的沟通，达不到与治理层沟通的效果，所以A正确。

  • 第11题：

    单选题
    首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）
    A

    在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报

    B

    在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报

    C

    在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报

    D

    在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是加强独立性。双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
    A

    行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

    B

    行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。

    C

    行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

    D

    行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。


    正确答案： A
    解析： A.不正确。见题解C。
    B.不正确。见题解C。
    C.正确。根据《标准》“1100—独立性与客观性”以及《实务公告》“组织的独立性”的内容：达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。
    D.不正确。见题解C。

  • 第13题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )

    A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
    B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
    C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
    D.首席审计官应该向行政副总裁报告

    答案：A
    解析：
    A正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围，对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告；从行政管理角度看，则应向首席行政执行官报告。B不正确，将首席审计官放在经营控制的地位会损害其客观性。C不正确，限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第14题：

    以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？

    A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
    C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。根据《实务公告》1110—1第3条，“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作”。D、不正确。见题解C。

  • 第15题：

    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）

    • A、批准首席审计执行官的薪酬
    • B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
    • C、批准内部审计预算和所需资源计划
    • D、批准审计人员的加薪和提拔

    正确答案:D

  • 第16题：

    内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。

    • A、董事会
    • B、审计委员会
    • C、首席执行官
    • D、股东代表大会
    • E、董事长

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）

    • A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
    • B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
    • C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
    • D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

    正确答案:A

  • 第18题：

    关于内部审计的报告制度，下列说法错误的是（）。

    • A、审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会
    • B、首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送项目审计报告
    • C、按季度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况
    • D、每半年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建设等内容的审计工作报告

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）
    A

    在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告

    B

    在执行和职能上应该向首席执行官报告

    C

    在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告

    D

    在行政和职能上均应向首席营运官报告


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）
    A

    首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触

    B

    首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员

    C

    首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员

    D

    首席审计执行官应该向行政副总裁报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
    A

    首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报

    B

    首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次

    C

    审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会

    D

    首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。

  • 第22题：

    单选题
    首席审计执行官在对ABC公司的合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取的措施是：（）
    A

    收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

    B

    联系组织的外部审计师以寻求协助。

    C

    向高级管理层提交一份报告草案。

    D

    立即通知董事会。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官对外部服务机构的责任。考虑到首席执行官在公司中的地位，应当收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。

  • 第23题：

    单选题
    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）
    A

    批准首席审计执行官的薪酬

    B

    批准以风险为基础编制的内部审计计划

    C

    批准内部审计预算和所需资源计划

    D

    批准审计人员的加薪和提拔


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是加强独立性。审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。

  • 第24题：

    单选题
    关于内部审计的报告制度，下列说法错误的是（）。
    A

    审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会

    B

    首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送项目审计报告

    C

    按季度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况

    D

    每半年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建设等内容的审计工作报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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