内部审计师考虑以风险分析的结果为基础，来决定本组织的审计领域，对风险分析，下列说法正确的是：A.将潜在损失最大的领域评估为高风险领域 B.将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域 C.判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小 D.某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
题目
B.将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域
C.判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小
D.某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
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第1题：
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？( )A.某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进行比较风险分析
B.对潜在损失最大的领域评估为高风险
C.对发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式答案：A解析：A正确。依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。B不正确，潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。C不正确，潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。D不正确，一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。 -
第2题：
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？A.内部审计师进行风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素
B.潜在损失最大的领域评估为高风险
C.发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式答案：A解析： -
第3题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
C.确定组织可接受的风险水平
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析答案：B解析：A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。 -
第4题：
在制定风险基础审计策略时，IS审计师需要进行风险评估审计，目的是保证（）。
- A、减轻风险的控制到位
- B、确定了脆弱性和威胁
- C、审计风险的考虑.
- D、Gap差距分析是合适的.
正确答案:B -
第5题：
内部审计师考虑以风险分析的结果为基础，来决定本组织的审计领域，对风险分析，下列说法正确的是：（）
- A、将潜在损失最大的领域评估为高风险领域
- B、将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域
- C、判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小
- D、某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
正确答案:C -
第6题：
首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？（）
- A、与组织的治理有关的问题
- B、内部审计人员的适用技能
- C、以前业务的结果
- D、主要的运营变动
正确答案:B -
第7题：
单选题在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）A最近一次业务的日期与结果。
B对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
C内部审计师的实用技能。
D审计人员的变动与能力。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是针对每个领域详细实施风险评估程序。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（《实务公告》2010-1）员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。 -
第8题：
单选题下列关于企业风险管理的说法中，正确的是：（）A企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应
B企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动
C企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
D企业风险管理保证组织目标的实现
正确答案： C解析： 选项A，企业风险管理关注的是选择符合企业风险偏好的响应，而不是最佳风险响应；选项B，内部审计师确定控制活动会损害其独立性；选项D，风险管理过程不能完全保证一定会实现组织目标。 -
第9题：
单选题在制定风险基础审计策略时，IS审计师需要进行风险评估审计，目的是保证（）。A减轻风险的控制到位
B确定了脆弱性和威胁
C审计风险的考虑.
DGap差距分析是合适的.
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）A低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
B高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
C风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
正确答案： B解析： A.不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
B.正确。根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
C.不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。 -
第11题：
单选题内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）A认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
B对风险管理流程关键目标的实现满意。
C确定组织可接受的风险水平。
D将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。
答案A不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化；
答案B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：
（1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；
（2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；
（3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；
（4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；
（5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。
答案C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平；
答案D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。 -
第12题：
多选题下列关于审计取证模式的表述，正确的有( )。A账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查
B制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
E账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险
正确答案： A,D解析： -
第13题：
以下关于风险分析的陈述哪项正确？A.在协助审计人员决定比较风险分析时，某领域需要管理层判断的高低程度可视为一项风险因素。
B.最高风险评估应总是被分配到存在最大潜在损失的领域。
C.最高风险评估应总是被分配到发生机率最高的领域。
D.风险分析必须简化为量化指标，以便在整个组织内部进行有意义的比较。答案：A解析：A正确。依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。B不正确。潜在损失的金额大小不是判断风险的惟一标准，还要考虑发生的可能性。C不正确。潜在损失发生的可能性不是判断风险的惟一标准，还要考虑金额的大小。D不正确。一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。 -
第14题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见答案：A解析：内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。 -
第15题：
制定基于风险的审计战略时，IS审计师应该实施风险评估，以确定（）
- A、已经存在减免风险的控制
- B、找到了弱点和威胁
- C、已经考虑到审计风险
- D、实施差异分析是适当的
正确答案:B -
第16题：
下列关于企业风险管理的说法中，正确的是：（）
- A、企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应
- B、企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动
- C、企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
- D、企业风险管理保证组织目标的实现
正确答案:C -
第17题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第18题：
首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
- A、与组织治理有关的问题。
- B、以前审计业务的结果。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、主要的运营变动。
正确答案:C -
第19题：
单选题内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？（）A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。
B潜在损失最大的领域评估为高风险。
C发生可能性最大的领域评估为高风险。
D为了组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式。
正确答案： D解析： 依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。
B.不正确。潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。
C.不正确。潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。
D.不正确。一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。 -
第20题：
单选题首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）A与组织治理有关的问题。
B以前审计业务的结果。
C内部审计师的实用技能。
D主要的运营变动。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。所以选择C. -
第21题：
单选题下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（ ）。A应用制度基础审计模式需要大量采用详查法
B制度基础审计模式直接解决了前部审计风险问题
C账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础
D风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题内部审计师考虑以风险分析的结果为基础，来决定本组织的审计领域，对风险分析，下列说法正确的是：（）A将潜在损失最大的领域评估为高风险领域
B将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域
C判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小
D某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
正确答案： A解析： 判断风险要综合考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小，不能仅以其中的一方面作为判断依据，所以C正确。
某一领域对管理层判断的依赖程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助，所以D不正确。 -
第23题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第24题：
单选题制定基于风险的审计战略时，IS审计师应该实施风险评估，以确定（）A已经存在减免风险的控制
B找到了弱点和威胁
C已经考虑到审计风险
D实施差异分析是适当的
正确答案： C解析： 暂无解析